《中级会计学》习及练习题.doc

第二章 货币资金一、复习讨论题1货币资金内部控制的基本内容是什么？2试述各种支付结算方式的程序及账务处理。3试述企业与银行对账的方法。4为什么会出现未达账项？未达账项有哪几类？5试述编制银行存款余额调节表的方法。6简述其他货币资金的内容及其账务处理方法。7商业汇票与银行汇票有何不同？二、业务练习题（一）计算分析题1甲公司2005年12月份发生下列经济业务：（1）将现金9000元存入银行；（2）支付职工上月工资5000元；（3）某职工因出差向企业暂借3000元；（4）该职工回单位后报销办公费用2000元，并将其余1000元缴还；（5）月末对现金清查后发现现金短缺3000元，经细查后发现其中2000元是出纳员造成的，其余1000元不能查清原因；（6）用银行存款支付乙单位前期购买原材料账款15000元；（7）用银行存款支付水电费3000元；（8）用银行存款购入不需安装的固定资产200000元；（9）用银行存款拨付备用金3000元；（10）在某商业银行A开设的基本账户，A银行因呆账太多申请破产。公司在该银行的存款余额为300000万元，经A银行的破产清算过程结束后，银行偿还其中的120000元，并转入另一银行B。要求：根据以上资料编制会计分录。2甲公司为增值税一般纳税人，2004年7月发生以下经济业务：（1）7月1日，将款项60000元汇往外地开立采购专户。（2）7月6日，以外埠存款支付购进材料款项35000元，增值税额5950元。（3）7月9日，申请办理银行汇票，将款项27500元交存银行，银行签发汇票。（4）7月11日，使用银行汇票购入货物，价款15000元，增值税额2550元。（5）结算银行汇票余额9950元。（6）7月19日，将款项10000元交存银行，取得银行本票。（7）7月22日，以银行本票支付购进材料款8000元，增值税额1360元。（8）7月23日，要求银行对境外供货单位开出信用证25000元。（9）7月26日，收到境外供货单位信用证结算凭证及所附发票账单金额为24000元，未用完的信用证保证金余额1000元，转回银行。（10）7月27日，交存银行备用金30000元，银行为其开立信用卡存款账户，发给信用卡。（11）7月28日，收到开户银行转来的信用卡存款付款凭证及所附发票账单5000元。（12）7月30日，向某证券公司划款10000元。要求：根据以上资料编制会计分录。3甲公司2004年12月31日银行存款日记账余额是384830元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392109元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：（1）企业委托银行代收货款8700元，银行已经收到入账，企业尚未登账；（2）银行代付水电费261元，企业尚未接到付款通知；（3）企业8月30日送存转账支票5510元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；（4）企业11月15日，开出现金支票一张，金额4350元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取。要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”，甲公司2005年12月31日可动用的银行存款数额为多少？（二）案例某会计师审查大明公司2004年度财务报表。有关资料如下：（1）存放在人民银行的活期存款 30000元；（2）邮政活期储蓄存款 20000 ；（3）备用金 5000元；（4）国库券 10000元 ；（5）邮票 1000元 ；（6）职工借款的借条 200元 ；（7）银行存款利息单 80元 ；（8）三个月到期的应收票据 10000 ；（9）库存现金10000 ；（10）暂付职工差旅费 5000元 ；（11）银行本票 10000元；（12）对方存款不足被退回的支票 10000元 ；（13