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作业参考资料3单项选择题 第1题 下列属于信赖不足风险的是（） A、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C、根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D、根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 参考答案：C 第2题 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（） A、误拒风险 B、信赖不足风险 C、非抽样风险 D、误受风险 参考答案：C 第3题 注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（）认定，而不能证明其他认定 A、发生 B、准确性 C、完整性 D、权利与义务 参考答案：B 第4题 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（） A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 C、在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 参考答案：C 第5题 在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（） A、订购单 B、请购单 C、验收单 D、付款凭单 参考答案：B 第6题 在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（） A、编制请购单部门 B、验收部门 C、应付凭单部门 D、供应商 参考答案：D 第7题 以下程序中，（）属于测试采购与付款循环中内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序 A、检查企业验收单是否有缺号 B、检查付款凭单是否附有卖方发票 C、检查卖方发票连续编号的完整性 D、审核采购价格和折扣的标志 参考答案：B 第8题 有关存货监盘的下列表述中，不正确的是（） A、注册会计师无法亲临现场，即由于不可抗力导致其无法到达存货存放地实施存货监盘，可以考虑改变存货监盘日期，并对预订盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试 B、对存货进行监盘是证实存货计价和分摊的重要程序，除非出现无法实施存货监盘的特殊情况。在绝大多数情况下都必须亲自观察存货盘点过程，实施存货监盘程序 C、对于存放在公共仓库中的存货，可通过函证方式查验 D、对于危害性物质，如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告，注册会计师可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在 参考答案：B 第9题 A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略，其中不正确的是（） A、对由少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主 B、实施实质性程序时，检查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法 C、对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主 D、对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主 参考答案：C 第10题 为了证实大华公司是否存在高估利润的情况，在注册会汁师所列的关于财务费用的以下各项审计目标中，（）不属于主要审计目标 A、确定所记录的财务费用是否为被审计期间发生的 B、确定与财务有关的金额及其他数据是否已恰当记录 C、确定财务费用的内容是否正确 D、确定财务费用的披露是否恰当 参考答案：A 多项选择题 第11题 下列有关注册会计师设计进一步审计程序的说法中正确的有（） A、无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序 B、在注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围中，时间是最重要的 C、注册会计师在确定进一步程序的性质时，应考虑认定层次重大错报风险的评估结果和评估的认定层次重大错报风险产生的原因 D、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系 参考答案：A|C|D 第12题 注册会计师对进一步审计程序的性质的选择时以下恰当的是（） A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果 B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序 C、如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据 D、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因 参考答案：A|B|D 第13题 下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是（） A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B、如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 C、剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D、注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 参考答案：A|D 第14题 下列属于控制测试常用的审计程序的有（） A、穿行测试 B、重新计算 C、询问和重新计算 D、观察和检查 参考答案：A|C|D 第15题 下列属于注册会计师通常需要增加自动化控制的测试范围的有（） A、系统使用的表格发生变动 B、系统使用的文档发生变动 C、系统使用的其他永久性数据发生变动 D、上述ABC未发生变动 参考答案：A|B|C 判断题 第16题 被审单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。（） 参考答案：正确 第17题 被审单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理，注册会计师在审计时认同了被审单位的这一做法。（） 参考答案：错误 第18题 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生。（） 参考答案：正确 第19题 为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填