高企认定要求2016版.ppt

高新技术企业认定相关知识解读 二 一六年五月 2008年之前 高新技术认定分为国家级 省级 认定分为高新技术产业认定 高新技术企业认定 2008年 科技部 财政部 国家税务总局印发 关于印发 高新技术企业认定管理办法 的通知 国科发火 2008 172号 自2008年1月1日起实施 全国统一标准 不再有省级认定 2016年 科技部财政部国家税务总局关于修订印发 高新技术企业认定管理办法 的通知 国科发火 2016 32号 自2016年1月1日起实施 一 国家及云南省对高新技术企业的扶持二 国家高新技术企业认定的基本条件三 申请认定的关键 技巧四 申请认定的基本程序五 评审时应重点注意的问题六 高新技术企业统计问题 一 国家及云南省对高新技术企业的扶持 一 所得税优惠2008年1月1日起施行的 中华人民共和国企业所得税法 明确规定 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按15 的税率征收企业所得税 新 高新技术企业认定管理办法 国科发火 2016 32号 规定 依据本办法认定的高新技术企业 可依照 企业所得税法 及其 实施条例 中华人民共和国税收征收管理法 以下称 税收征管法 及 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 以下称 实施细则 等有关规定 申报享受税收优惠政策 一 国家及云南省对高新技术企业的扶持 二 企业研发费用税前加计扣除和研发费用补助1 国家企业研发费用税前加计扣除国家税务总局 企业研究开发费用税前扣除管理办法 试行 国税发 2008 116号 规定 企业研发费用可按150 税前加计扣除 2015年 财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税 2015 119号 进一步放宽了条件 十二五 期间 地税共减免35822万元 国税共减免52761万元 累计减免88583万元 2 省科技厅规模以上企业研发费用补助云南省科学技术厅云南省财政厅云南省教育厅云南省统计局 云南省研发经费投入补助实施办法 试行 云科计发 2015 14号 一 国家及云南省对高新技术企业的扶持 三 省科技厅支持从2009年开始 通过认定的高新技术企业 省科技厅都将给予一次性创新能力建设专项建设补助资金30万元 通过复审的企业补助5万元 2010年以来累计已安排补助经费19620万元 2016年安排7435万元 四 企业无形资产建设创新型国家 实施创新型云南行动计划 各级政府都有明确的目标任务 高新技术企业会得到政府更多的支持 高企在申报省和国家科技计划时 将优先给予支持 一 国家及云南省对高新技术企业的扶持 五 其它中国保监会 科技部2006年12月下发了 关于加强和改善对高新技术企业保险服务有关问题的通知 确定建立高新技术企业产品研发责任保险 关键研发设备保险等6个险种 其保费支出纳入企业技术开发费 享受国家规定的税收优惠政策 二 国家高新技术企业认定的基本条件 一 持续进行研究开发与技术成果转化 形成企业核心自主知识产权 并以此为基础开展经营活动 在中国境内 不包括港 澳 台地区 注册的居民企业 企业申请认定时须注册成立一年以上 二 企业通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 获得对其主要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 后补助形式 二 国家高新技术企业认定的基本条件 三 产品 服务 属于 国家重点支持的高新技术领域 规定的范围一 电子信息二 生物与新医药三 航空航天四 新材料五 高技术服务六 新能源与节能七 资源与环境八 先进制造与自动化 二 国家高新技术企业认定的基本条件 四 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10 五 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例 1 最近一年销售收入小于5 000万元的企业 比例不低于5 2 最近一年销售收入在5 000万元至2亿元的企业 比例不低于4 3 最近一年销售收入在2亿元以上的企业 比例不低于3 其中 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60 销售收入 主营业务收入与其他业务收入之和 按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算 二 国家高新技术企业认定的基本条件 六 高新技术产品 服务 收入占企业当年总收入的60 以上 总收入 收入总额减去不征税收入 七 企业创新能力评价应达到相应要求 八 企业申请认定前一年内未发生重大安全 重大质量事故或严重环境违法行为 三 申请认定的关键 技巧 一 技术领域 必须符合 国家重点支持的高新技术领域 规定的范围 产品 服务 采用的原料 生产技术 华盛化工 祥云飞龙 同庆号 原 高新技术改造传统产业 改为 先进制造与自动化 生物与新医药 领域没有了 农产品精深加工与现代储运 子领域 子领域有较大变化 更加明确 细化 体现中央 供给侧调整 的战略思想 二 研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10 三 申请认定的关键 技巧 三 研发费用1 人员人工2 直接投入3 折旧费用与长期待摊费用4 设计费用5 装备调试费6 无形资产摊销7 委托外部研究开发费用8 其他费用为研究开发活动所发生的其他费用 如办公费 通讯费 专利申请维护费 高新科技研发保险费等 此项费用一般不得超过研究开发总费用的10 另有规定的除外 应按照 企业年度研究开发费用结构明细表 设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目 提供相关凭证及明细表 研发费用合理归集 正确建立专帐管理非常重要 高新技术技术认定 企业研发费用税前加计扣除 规模以上工业企业研发费用补助 科技计划项目申报和实施管理都必须 三 申请认定的关键 技巧 四 最近一年高新技术产品 服务 收入占企业当年总收入的60 以上企业通过技术创新 开展研发活动 形成符合 重点领域 要求的产品 服务 收入与技术性收入的总和 以专项审计为依据 研发费用的归集与财务审计有区别 高新技术产品 服务 收入的理解 三 申请认定的关键 技巧 经具有资质并符合本 工作指引 相关条件的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用 实际年限不足三年的按实际经营年限 近一个会计年度高新技术产品 服务 收入专项审计报告 中介机构的条件 1 具备独立执业资格 成立3年以上 近3年内无不良记录 2 承担认定工作当年具备执业资格 注册会计师 税务师 的人员占职工全年月平均人数的比例不低于30 全年月平均在职职工人数在20人以上 3 相关人员应具有良好的职业道德 了解国家科技 经济及产业政策 熟悉高新技术企业认定工作有关要求 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表 含资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 三 申请认定的关键 技巧 五 知识产权 30分 发明专利 含国防专利 植物新品种 国家级农作物品种 国家新药 国家一级中药保护品种 集成电路布图设计专有权等按 类评价 实用新型专利 外观设计专利 软件著作权等 不含商标 按 类评价 自主研发 受让 受赠 并购等方式 对其主要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 后补助 三 申请认定的关键 技巧 六 研究开发组织管理水平 30分 1 制定了企业研究开发的组织管理制度 建立了研发投入核算体系 编制了研发费用辅助账 2 设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件 与国内外研究开发机构开展多种形式的产学研合作 3 建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度 建立开放式的创新创业平台 4 建立了科技人员的培养进修 职工技能培训 优秀人才引进 以及人才绩效评价奖励制度 5 开展面向社会公众的科学技术普及活动 三 申请认定的关键 技巧 七 成长性指标 20分 1 净资产增长率 9分 净资产增长率 1 2 第二年末净资产 第一年末净资产 第三年末净资产 第二年末净资产 1净资产 资产总额 负债总额 2 销售收入增长率 7分 销售收入增长率 1 2 第二年销售收入 第一年销售收入 第三年销售收入 第二年销售收入 1企业净资产增长率或销售收入增长率为负的 按0分计算 第一年净资产或销售收入为0的 按两年计算 第二年净资产或销售收入为0的 按0分计算 3 年平均利润率 4 年平均利润率 近三个会计年度的利润总额 同期销售收入总额100 三 申请认定的关键 技巧 八 科技成果转化能力 20分 科技成果转化形式包括 自行投资实施转化 向他人转让该技术成果 许可他人使用该科技成果 以该科技成果作为合作条件 与他人共同实施转化 以该科技成果作价投资 折算股份或者出资比例 以及其他协商确定的方式 同一科技成果分别在国内外转化的 或转化为多个产品 服务 工艺 样品 样机等的 只计为一项 6项及以上 16 20分 四 申请认定程序 1 高新技术企业认定申请书 在线打印并签名 加盖企业公章 2 证明企业依法成立的 营业执照 等相关注册登记证件的复印件 3 知识产权相关材料 知识产权证书及反映技术水平的证明材料 参与制定标准情况等 科研项目立项证明 省级 含计划单列市 以上科研项目立项证明 对已验收或结题项目需附验收或结题报告 科技成果转化 总体情况与转化形式 应用成效的逐项说明 研究开发组织管理 总体情况与五项指标符合情况的具体说明 等相关材料 4 企业高新技术产品 服务 的关键技术和技术指标的具体说明 相关的生产批文 认证认可和资质证书 产品质量检验报告等材料 5 企业职工总体情况说明与科技人员名单 6 经具有资质并符合本 工作指引 相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度 实际年限不足三年的按实际经营年限 下同 研究开发费用 近一个会计年度高新技术产品 服务 收入专项审计或鉴证报告 并附研究开发活动说明材料 7 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告 包括会计报表 会计报表附注和财务情况说明书 8 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表 四 申请认定程序 一 纸质材料 请拟申请认定企业认真编制认定申请材料 备齐有关附件后 报送至注册地州 市 科技局 由州 市 科技局会同当地财政局 国税局 地税局联合审查并签署意见后上报省认定办 二 网络申报 通过州 市 联合审查的企业 必须登录高新技术企业认定管理工作网 通过 企业申报 入口进行注册后 逐步填写申请材料 不得缺项 企业注册后将营业执照 组织机构代码证 税务登记证 法人代表身份证原件连同系统打印的注册信息表送州 市 科技局审核 州 市 科技局审核合格后电话通知省认定办激活 附件材料要扫描上传 保存为JPG格式 各类附件分类打包压缩 最后打成一个包压缩后上传 四 申请认定程序 三 省认定办根据 高新技术企业认定管理办法 高新技术企业认定管理工作指引 组织技术和财务专家进行评审 四 省科技厅 省财政厅 省国税局 省地税局联合审查 五 公示 六 报全国认定办核准备案 七 省科技厅 省财政厅 省国税局 省地税局联合发文 发证 五 评审时应重点注意的问题 一 知识产权1 知识产权的法律状态 权属清晰专利权人必须是申报企业除2015年以后获得授权的专利外均须附专利登记簿副本2 满足高企基本条件对其主要产品 服务 的核心技术拥有自主知识产权3 达到评分要求 五 评审时应重点注意的问题 二 专项审计1 中介资质成立时间 年检公告 人数 注会人员等熟悉高新技术企业认定工作的相关政策2 研发费用专项审计费用归集要符合规定研发项目 经费预算和结算要合理3 高新产品 技术 收入审计项目要明确 细分 五 评审时应重点注意的问题 三 技术领域不得出现不符合规定领域甚至明确不支持的产业 其他领域 烟草企业总体必须符合 管理办法 规定的八大技术领域之一 但研发项目可以分属不同技术领域 五 评审时应重点注意的问题 四 数据一致1 宣传资料和申报材料一致清查企业门户网站和政府网站的宣传资料数据2 统计数据和申报材料一致如实 按时提交统计报表 六 关于高新技术企业统计 一 重要