人所得税计算题及答案.docx

人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。答案：应纳税额=2000-（800-700）10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。答案：应纳税所得额=（12000-4000-37530%）（1-20%30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.9620%-375=1303.19（元）3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为620元，份奖金为820元，计算李明月份应纳个人所得税额。答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元人民币外，另外还固定补贴伙食2000元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。答案：?5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资600元，年终按承包利润的30做为承包奖励、该店全年实现利润30万元，王进按协议提成万元，向教育基金会捐款万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。答案：6、张建设有一处临街房，对处出租月租金元，月份缴纳营业税元，房屋修理费支出元，计算张建设月份应纳的个人所得税。答案：7、宋发年以万元的价格购买住房一套，年月份以万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计元，计算宋发月份应纳的个人所得税。答案：8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。答案：9、作家梁生的一部小说在当代杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得元，计算梁生应纳个人所得税。答案：10、歌星李琳举办个人演唱会取得收入万元，为某企业制作电视广告，企业付给劳务费万元，计算李琳应纳的个人所得税。答案：11、陈南对一企业集资万元，月息，年底付息。同时又投资于一股制企业，年底一次分红，取得红利元，计算陈南全年应纳个人所得税。答案：12、王幸运参加一商场的有奖销售活动、幸运地中了头奖，奖品为价值万元的标致轿车一部，计算王幸运应纳的个人所得税。答案：13、某纳税人某月取得工资、薪金收入1500元，该月还取得一次稿酬收入2000元，请问如何计算该月应纳税人所得税计算题及答案14、马某将自有机器一台转让给他人，取得价款15000元，其原价为8000元，同时支出拆迁费600元、运费200元，问马某应纳多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税及实施条例有关规定：财产转让所得适用20%的比例税率，个人取得的财产转让所得，再计算征税时，准予扣除财产原值及转让过程中按规定缴纳的税费。故马某应缴个人所得税：15000（8000+600+200）20%=1240元15、写了一篇长篇报告文学，先由报刊进行了连载，获得稿酬9000元，后由某出版社出书，取得稿酬15000元。问李某应缴纳多少个人所得税？答：根据国家税务总局国税发1994089号文件规定：个人的同一作品在其连载后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税，故李某应纳个人所得税：9000（120%）20%（130%）=1008元；15000（120%）20%（130%）=1680元；应纳税额=1008+1680=2688元。16、刘某应聘为某外国企业住华代表机构的中方首席代表，月薪8000元，问刘某每月应纳多少个人所得税？答：因刘某在中国境内任职受雇，不能享受3200元的附加扣除费用，故刘某每月应纳个人所得税为：（8000840）20%375=1057元（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。）17、陈某年初以10000元参加某企业集资，期限一年，月息20%，年底一次性取得集资本金及利息共12400元，问陈某应纳多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税法规定：个人取得利息、股息、红利所得，不扣除任何费用，依20%的比例税率征收个人所得税。故陈某应纳个人所得税为：240020%=480元。18、张某参加某商场有奖购物活动，中了一等奖，奖品为彩电一台，价值人民币7500元，问陈某应纳多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税法的规定：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，依20%的比例税率计算缴纳个人所得税，故张某应纳个人所得税为：750020%=1500元19、王某有临街房对外出租，1997年3月获得月租金6000元，缴纳营业税300元，教育费附加3元、城建税21元，并取得完税凭证，同时支出房屋修缮费900元，问王某该月应缴多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税法的规定，对财产租赁收入，每次不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。除此之外还应减除纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金及能够提供的有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该财产实际开支的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除。故王某3月应纳个人所得税为：（6000300213800）（120%）20%=780.16元20、马某经某机构介绍就职于一在京的中外合资企业，月工资薪金收入3500元，根据合同规定，马某每月向介绍单位上缴200元管理费用，问马某每月应纳多少个人所得税？答案：29、杨某发明了一项实用新产品并取得了专利权。同时，杨某将该项专利使用权提供给某企业，该企业付给杨某15000元专利权使用费，问杨某应纳多少个人所得税？答案：30、赵某为某国有企业退休人员，每月退休工资600元，1997年1月应聘为某公司会计，月工资1200元，问赵某1997年1月应纳多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税法的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的离、退休工资免征个人所得税，故赵某应纳个人所得税为：（1200840）5%=18元（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。）31、罗某为某商场售货员，1997年1月取得如下收入：工资710元、奖金800元、洗理费20元、独生子女费5元、各项补助100元、托儿费40元，问罗某1997年1月应纳多少个人所得税？答：根据国家税务总局国税发1994089号文件规定：按国家规定发放的独生子女费、奶费补助等不属于本人工资、薪金收入，免征个人所得税，故罗某1997年1月应纳个人所得税为：（710+800+20+100840）10%25=54元。（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。）32、某中外合资企业雇员王山年某月取得工资收入2000元，取得奖金500元，取得职务津贴元，取得其它补贴元。要求计算王山该月应缴纳的个人所得税。答：应纳税所得额2000+500+300+2008002200元应纳税额220015125205元32、上海市某企业工程师刘海，年某月在其本厂取得工资收入元，取得奖金元，取得津贴元，由于刘海又兼有豫东某乡办企业的副厂长，同月还取得该乡企业发给的元工资薪金收入。要求计算该月刘海应缴的个人所得税。答：应纳税所得额650+150+100+12008001300元，应纳税33、某个体工业户年度的生产经营数据资料如下：本期耗用原材料255000元，燃料和动力费31030元，支付工人工资23500元，职工福利费1000元，废品损失费870元，水电费、维修费等1450元，管理费用650元，支付贷款利息支出1000元，期初在产品、自制半成品余额75000元，期末在产品、自制半成品余额45000元，期初库存产品余额57000元，期末库存产品余额48000元。本年实现产品销售收入420000元，上缴产品销售税金及附加19200元，产品销售费用10000元，其它销售利润2400元，营业外收入3000元，营业外支出2000元，每月已按月预缴个人所得税500元。要求：根据以上数据资料，计算该个体户年度应缴纳的个人所得税，年终应补缴的税款。答：a)本期产品成本255000+31030+23500+1000+870+1450312850元 b)本期完工产品成本75000+31285045000342850元c)产品销售成本57000+34285045000354850元d)产品销售利润420000192003548501000035950元e)利润总额35950+24006501000+3000200037700元f)应纳税所得额37700元g)应纳税额377003042507060元h)应补税款全年应纳税额全年已预缴税款7060500121060元34、某个体运输业主年度的有关经营数据资料如下：本年度耗用燃料元，购置轮胎费元，计提折旧元，车辆保修费元，交纳养路费元，交纳车船税元，支付司机工资、福利元，支付其他管理费用元，行车事故损失元，获得保险公司赔偿金元，全年实现运输收入元，交纳税金及附加元，营业外收入元，营业外支出元，年度亏损额为元，年度每月已预缴个人所得税元。要求：计算该个体运输业主年度应纳的个人所得税及年终应补税款。答：1)营运成本+元2)营运利润元3)利润总额（+）+元4)应纳税所得额元5)应纳税额元)应补税款元35、年初，李林与某市一事业单位签订了承包经营该单位招待所的承包合同，合同规定李林预缴元的风险抵押金，每月工资、薪金固定为元，年终盈利部分承包人和被承包人实行四比六分成。年度终了后，经审查，该招待所共实现利润总额元。李林按承包合同取得元收入。要求：计算李林该年度应交得个人所得税税额。答：应纳税所得额+元应纳税额元36、某歌唱演员于年某月在甲地演出三天，共取得演出收入元，当地演出公司未代扣代缴个人所得税，在乙地演出两天，取得演出收入元，乙地亦未扣缴税款，同月该演员还为某企业拍广告，取得广告收入元，企业将酬金直接全部付给了演员，试计算该演员本月应缴得个人所得税。答：1)甲地演出收入应纳税所得额元2)乙地演出收入应纳税所得额18000180002014400元3)广告收入应纳税所得额元4)甲地演出收入应纳税额+（）元5)乙地演出收入应纳税额元6)广告收入应纳税额元7)合计应纳税额元37、青年作家张木于年某月通过出版社发表小说一部，应得稿酬元。由出版社支付，税款由出版社扣缴。计算出版社应扣缴张木得个人所得税额。答：应纳税所得额元应纳税额元38、赵华于年某月获得房屋出租收入元，获得汽车出租收入元，要求计算赵华当月应纳的个人所得税。答：应纳税所得额（+）元 应纳税额元39、王立年建造房屋一栋，建造费为元，支付有关费用元。年某月，王立将此栋房屋转让，售价为元，在卖房过程中按有关规定支付交易费等有关费用共元。计算王立转让房屋应纳的个人所得税。应纳税所得额（+）应纳税额元40、李水年底以元现金参加某单位的集体集资，期限一年，月息，年底视经济效益情况分配红利。年底集资到期，李水共领本金元，其中利息元，红利元。计算李水应缴纳的个人所得税。答：应纳税所得额+元应纳税额元41、王强参加某商场的有奖销售活动，二个月后商场公布了中奖号码，王强发现自己所持兑奖券中了一等奖，奖品为摩托车、音响等总价值元，当王强前去领奖时，商场工作人员要王强先交付个人所得税后才能领奖品。王强提出将价值元的音响作价给商场，然后提出元现金通过市民政局捐给该市敬老院，该商场即将其音响作价为现金支付。计算商场应扣缴王强的个人所得税。答：应纳税所得额元应纳税额.元42、某中外合资企业雇员张工，年某月取得工资收入元，取得奖金元，补贴元，同月，张工利用业余时间从事产品设计取得收入元。计算张工该月应缴的个人所得税。答：1)工资、薪金所得应纳税所得额（1100+300+200）800800元2)工资、薪金所得应纳税额500元3)劳务报酬所得应纳税所得额元4)劳务报酬所得应纳税额元5)该月张工应纳税额+元43、杨光与赵亮两人共同发明了一件实用新产品，并报批了专利权，某月，两人共同决定将拥有专利权的这项小发明的专利使用权提供给一企业，该企业付给他两人专利使用费共元，杨与赵两人依贡献分别分得元和元。计算杨光与赵亮应纳的个人所得税。答：）杨光的应纳税所得额元应纳税额元）赵亮应纳税所得额元应纳税额元44、某外商投资企业外方经理史密斯年某月从该企业取得工资收入美元。已知上一月最后一日中国人民银行公布的外汇牌价为美元兑换人民币元。计算该外方经理本月应纳的个人所得税。答：应纳税所得额.元应纳税额元45、某人某年出版了中篇小说一部，取得高抽元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬元，该人应就其稿酬所得缴纳的个人所得税为额（）元。答案：46、某人某年取得特许权使用费两次一次收入为元另一次收入为元该人两次特许权使用费应纳个人所得税额为（）元。答案：47、工资薪金所得的应纳税额，按月计征由扣缴义务人或纳税人在次月的下列日期内缴入国库（）日日日日答案：48、某演员一次获得表演收入元，其应纳个人所得税额为（）元。答案：49、某教授年月因其编著的教材出版获得稿酬元，该年月份因教材佳音，又得稿酬元，该教授应纳个人所得税税额为（）元。答案：50、某人年将其自有住房出租，租期一年每月取得租金收入元，该人年应纳个人所得税额为（）元。答案：51、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用企业每月分别支付该人工资元和元，则该人每月应纳个人所得税额为（）元。答案：52、某年月份取得收入元，项收入报扩月份的工资元和全年个月的奖金元，该人月份应纳的个人所得税税额为（）元答案：53、某外籍专家在我国境内工作，月工资为人民币元，则其每月应纳个人所得税税额为（）元。答案：54、某公司代雇员负担个人所得税税额，年月支付给王某的工资为元，则王某应纳个人所得税额为（）元。答案：55、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付月薪折合人民币元，年月日离境，该专家月份应纳个人所得税额为（）元。答案：56、王某给一家酒店装修，共获劳务报酬所得元，其中包括设计费元，装修费元，则王某应纳个人所得税为（）元。答案：57、某中国公民在某纳税年度在国取得特许权使用费所得元，在国已按该国税法纳税元，此外该国公民在国内有工资收入，一年为元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为（）元。答案：58、某纳税人为一企业的董事会成员，年月份工资为元，奖金元，又取得董事费收入元，则其应纳个人所得税税额为（）元答案：59、李某和刘某共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬元，因李某工作时间长于刘某，二人协商，李某分的元，刘某分得元，则二人分别应纳个人所得税税额为（）元。和和和和答案：60、某会计教师年度月工资元，年月份取得课酬元。在教学之外，该教师还在一家公司兼职担任会计，月工资元。根据以上资料回答下列问题（）该教师全年工资薪金所得应缴纳个人所得税为（）元答案：（）劳务报酬所得应缴纳个人所得税为（）元答案：（）年度共应缴纳个人所得税为（）元答案：61、李某年度月工资为元，月份还取得全年奖金元；此外，月份还取得债券利息元。根据以上资料回答下列问题：（）李某全年工资奖金应缴的个人所得税是（）元答案：（）债券利息收入应缴纳的个人所得税是（）元答案：（）李某年度应缴纳的个人所得税税额是（）元答案：62、张某年月退休，月退休金元。该年度两次外出搞装修，分别取得报酬元、元。根据以上资料回答下列问题（）年退休工资应纳税额（）元答案：（）劳务报酬应缴个人所得税（）元答案：（）全年共计应纳个人所得税额（）答案：63、某公司为其雇员甲代负个人所得税的工资元，另支付给雇员乙不负担税款的工资元，根据以上资料回答下列问题（）甲雇员应纳税所得额为（）元答案：（）该公司为甲雇员代负的个人所得税税额是（）元答案：（）该公司代扣雇员乙的个人所得税额是（）元答案：64、某甲为公司雇员，公司派其到公司工作，在公司工作期间，公司每月向其支付共资元，公司向其支付工资元。根据以上资料回答下列问题（）公司每月应代扣代缴个人所得税（）元答案：（）公司每月应代扣代缴个人所得税（）元答案：（）甲每月两地工资合并应缴纳的个人所得税是（）元答案：（）甲每月终自行申报应补缴的个人所得税是（）元答案：65、某个体户年度发生如下经济业务：（）收入总额为元；（）产品成本元；（）各项费用支出为元；（）缴纳营业税元。根据以上资料回答下列问题：（）该个体户年度应纳税所得额为（）元答案：（）年度应缴纳个人所得税额为（）元答案：66、某个体户从事商品经营，年月全月销售收入为元，进货成本为元，各项费用支出为元，缴纳增值税元，其他税费合计元，当月支付两名故宫工资各元，而税务机关确定雇员工资标准为每月元，月份累计已预缴个人所得税为元。根据以上资料回答下列问题：（）该个体户月份应纳税所得额为（）元答案：（）该个体户月份累计应纳税所得额为（）元12194 17220 13389 16379答案：（）月份应缴纳个人所得税额为（）答案：67、李某为一企业承包人，年按承包合同规定，月份、月份各取得承包利润为元和元。此外，李某每月还从企业领取工资元。根据以上资料回答下列问题：（）李某个月份应预缴个人所得税为（）元答案：（）李某全年应纳税所得额为（）元37200答案：（）李某月份应补缴的个人所得税为（）元答案：68、王某月工资为元，还有元奖金和元误餐补助，年月一次性取得某项劳务报酬所得元，从中拿出元通过民政局捐赠给受灾地区。根据以上资料回答下列问题：（）王某月份工资薪金所得应纳个人所得税额为（）元。答案：（）王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是（）元答案：（）王某月份共计应缴纳的个人所得税是（）元答案：69、某演员年月到一市进行文艺演出，取得收入元，按规定将收入的上缴其单位，并拿出元通过有关部门捐赠给希望工程。根据以上资料计算该演员应缴纳的个人所得税额为（）元答案：70、某作家于年月出版一部长篇小说，取得稿酬元，年月又加印取得稿酬元；年月到年月期间，该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬元。计算：（）该作家出版稿酬收入应缴纳的个人所得税（）元答案：（）取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税（）元答案：71、一中国公民年取得工资收入元，取得稿酬所得元，购买企业债券获取利息元，并取得银行存款利息元，次外出租房屋个月，每月租金收入元，有关税费。元。该公民全年应缴个人所得税（）元。答案：72、某中国公民年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费所得折合人民币元，劳务报酬所得折合人民币元，分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币元和元；同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币元，已按该国税法缴纳了个人所得税元，假定纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项，每年收入折合人民币元，已按该国税法缴纳个人所得税元。根据所给资料回答：（）年该中国公民应补税个人所得税税额为（）元答案：（）年该中国公民应补税额为（）元答案：73、年月，赵某与其他三人共同从事一项装修工程，共取得装修费元，按照事先协议，赵某取得承揽费元，其余四人平分。另外，赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值元的洗衣机。赵某年月共计应缴纳个人所得税（）元。答案：74、李某将自有房屋从年月开始出租，月租金收入为元，每月缴纳有关税费元，在出租的第三个越发生修缮费用元，由李某承担，除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获取利息元，从年月起，李某从其工作的企业退职，领取了国家统一规定发给的退职费元。李某年共计应缴纳个人所得税为（）元答案：75、某中国公民在年月份取得工资收入元，其中包括独生子女补贴元；因投资股票，在当月分得股息元，此外，该月卖掉另一城市中父母留给的房屋一处，取得转让收入元，而该房屋原价为元，买房时支付有关税费元，广告费元。该公民月份共计应缴纳个人所得税为（）元。答案：76、中国公民甲在一家实行年薪制的企业中工作，并且担任该企业的董事，甲每月领取基本工资元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资元，又因担任董事职务而取得董事费收入元。根据以上资料回答下列问题：（）甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为（）元。答案：（）年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为（）元。答案：（）董事费收入应缴纳的个人所得税答案：77、某作家一小说手稿于年月在一次竞价中，取得拍卖收入元，除此之外，还取得如下收入：（）就另一小说出版取得稿费元；（）月份外出讲课两次，分别取得报酬元和元；（）在电台主持节目，取得收入元；（）作家协会每月支付其工资元；（）全年取得银行存款利息收入元，其中月底元，月底元。根据以上资料，回答下列问题：（）手稿拍卖应缴个人所得税（）元答案：（）稿酬所得应缴个人所得税（）元答案：（）讲课报酬应缴个人所得税（）元答案：（）主持节目收入应缴个人所得税（）元答案：（）全年工资所得应缴个人所得税（）元答案：（）银行存款利息收入应缴个人所得税（）元答案：78、某演员在年纳税年度发生如下事务：（）取得所在文工团年工资收入元；（）两次参加本单位组织的大型文艺演出，主办单位分别支付报酬元和元。（）为