会计业务综合分析题答案.doc

同学们： 请自行对照自己应完成的题目查找答案并校对，对答案中有自己的答案和学校老师教授的知识有不一致的地方请与我联系，原始凭证参照指导手册模板中的样子，在实训手册中和其他你可以找到的地方自行准备。（原始凭证形式不限，包括复印、打印、网上采集等均可）争取在2011年3月23日上机考试问询时将全部作业（具体详见附件文件）带来，交给杨富强老师，最晚在3月25日前送交给杨老师，由他转交给我。第一题：1、 业务流程：出纳员签发现金支票一张，加盖公司预留印鉴到银行提取现金3000元，出纳员根据现金支票存根做银行付款凭证，并登记现金日记账和银行存款日记账。2、 分录： 借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000第二题：1、 业务流程：出纳员到银行取回委托收款结算单据，并根据单据做银行付款凭证，登记费用明细账和银行存款日记账。2、 分录; 借：管理费用-邮电费 1100 贷：银行存款 1100第三题：1、 业务流程：销售1号产品50件，会计开出增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，同时通知仓库发货，并有会计人员填制一式五联的托收承付结算凭证，交给银行办理托收，银行受理该项业务，将托收承付结算凭证第一联退回，会计据此编制转账凭证，并登记有关明细账簿。2、 分录; 借: 应收账款E企业 129090 贷：主营业务收入1号产品 110000 应交税费应交增值税-销项税 18700 银行存款 390第四题：1 业务流程：通知银行承付货款，并根据银行退回的托收承付-承付支款通知联做银行付款凭证，并登记银行存款日记账和应付账款明细账。2 分录 借：应付账款-C企业 234000 贷: 银行存款 234000第五题：1 业务流程：与工行北京分行联系，开立临时账户，并填写电汇凭证交由银行将款项划入该账户，根据电汇凭证回单编制银行付款凭证，并登记有关账簿，根据王芳填写的借款申请单，出纳员支付现金，并根据借款申请单编制现金付款凭证，并登记现金日记账，及有关明细账簿。2 分录 借：其他货币资金 30000 贷：银行存款 30000 借：其他应收款王芳 800 贷：现金 800第六题：1 业务流程：与开户银行签订银行借款协议，并根据银行退回的借款到账通知单，编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关账簿2 分录： 借: 银行存款 100000 贷：短期借款 100000第七题：1 业务流程：销售2号产品，会计开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，将收到的转账支票在背面加盖公司印鉴并填制进账单交由银行办理收款手续，根据银行退回的进账单收款通知联编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。2 分录： 借：银行存款 49140 贷：主营业务收入2号产品 42000 应交税费应交增值税销项税 7140第八题：1 业务流程：出纳员将到期的银行承兑汇票加盖公司预留印鉴交由银行办理收款手续，会计根据银行退回的收款通知单做银行收款凭证，并登记银行存款日记账及有关明细账簿。3 分录借: 银行存款 80000 贷: 应收账款 80000第九题1 业务流程：出纳员将盘点结果填写现金盘点报告表，报部门主管审批待定，并根据该单据编制现金付款凭证，登记现金日记账及有关明细账簿2 分录 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 200 贷: 现金 200第十题：1 业务流程：根据查明原因，由出纳员自行弥补损失 ，交回现金，由会计人员开具现金收据，并编制现金收款凭证，并登记现金日记账及有关明细账簿2 分录 借：现金 200 贷：待处理财产损益 待处理流动资产损益 200第十一题：1 业务流程;销售3号产品一批，会计开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，收到购货方期限6个月的商业承兑汇票病妥善保存，并根据增值税发票第一联编制转账凭证，并登记有关账簿。3 分录借：应收票据商业承兑汇票 93600 贷：主营业务收入3号产品 80000 应交税费应交增值税-销项税 13600第十二题1 业务流程;销售2号产品一批，会计开具增值税专用发票一式三联，将第二、三联传递给购货方，并根据第一联编制转账凭证，登记有关明细账簿。2 分录：借： 应收账款D企业 585000 贷：主营业务收入-2号产品 500000 应交税费应交增值税-销项税 85000第十三题1 业务流程：出纳员将收到的商业承兑汇票妥善保管，并根据第一联编制转账凭证，登记有关账簿。2 分录： 借：应收票据商业承兑汇票 585000 贷：应收账款 D企业 585000第十四题：1 业务流程：将收到的前欠货款交银行收妥，根据银行收款通知单编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿2 分录借：银行存款 84240 贷：应收账款 84240第十五题1 业务流程:会计按照扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，根据第一联编制转账凭证，并登记有关账簿。2 分录借：应收账款E企业 95000 贷：主营业务收入- 81196.58 应交税费-应交增值税-销项税 13803.42第十六题1 业务流程：会计根据购货方享受的2/20的付款折扣，将收取的销货款交由银行收款，根据银行收款通知编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。2 分录 借：银行存款 93100 财务费用 1900 贷：应收账款 95000第十七题1 业务流程：出纳员签发转账支票加盖公司预留印鉴，填制银行进账单交由银行办理付款手续，根据银行退回的进账单第一联编制银行付款凭证，登记银行付款凭证及有关明细账簿。2 分录 借：预付账款-100000 贷：银行存款 100000第十八题（该题出题有误，预付A企业应为100000元，误写为15000元）1 业务流程：会计根据A企业转来的增值税发票第二三联，将第二联进行发票认证无误后，根据第三联及材料入库单编制转账凭证，登记有关凭证，将收到的退回前预付款余额送存银行，根据银行收款通知单编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。2 分录借：原材料甲材料 80000应交税费应交增值税-进项税额 13600贷 预付账款 93600 借; 银行存款 6400 贷：预付账款 6400第十九题1 业务流程：会计根据B企业转来的增值税发票第二三联，将第二联进行发票认证无误后，出纳员根据货款差额填制信汇凭证交由银行办理付款手续，根据第三联及材料入库单，银行信汇付款回单编制银行付款凭证，登记有关凭证， 3 分录借：原材料甲材料 100000应交税费应交增值税-进项税额 17000贷 预付账款 80000 银行存款 37000第二十题1 业务流程：经理王平出差，填制出差借款单，出纳员根据借款单支付现金，并据此编制现金付款凭证，登记现金日记账。2 分录： 借：其他应收款 2000 贷： 现金 2000第二十一题1 业务流程：出纳员将收回的余款填写现金收据一式三联，一联交由李青保存，根据李青填制的差旅费报销明细表及收据第三联编制现金收款凭证，登记现金日记账及有关明细账簿。2 分录： 借：现金 300 管理费用 1200 贷 其他应收款 1500第二十二题1 业务流程:出纳员签发转账支票，并填写银行进账单交由银行办理付款手续，并根据银行退回的进账单第一联编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。2 分录 借：管理费用 500 制造费用 4500 贷：银行存款 5000第二十三题1 业务流程：会计根据内部单据财产清查批复，编制转账凭证，登记有关账簿。2 分录; 借：其他应收款朱斌 500 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 500第二十四题1 业务流程：出纳员填写转账支票及银行进账单到银行付清货款及押金，根据退回的银行进账单第一联编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。2 分录： 借：商品采购 93600 其他应收款 200 贷;银行存款 93800第二十五题：1 业务流程：出纳员将收回的押金缴存银行，会计根据材料入库单及银行进账单编制银行收款单据，登记银行存款日记账及有关明细账簿。2 分录 借：原材料 80000 应交税费应交增值税-进项税额 13600 银行存款 200 贷 商品采购 93600 其他应收款 200第二十六题1 业务流程: 出纳员开出转账支票，交由慈善总会，根据支票存根联合慈善总会开具的收据编制银行付款凭证，登记银行存款日记账及有关账簿。2 分录： 借 营业外支出捐赠支出 10000 贷： 银行存款 10000第二十七题：1 业务流程：业务部拿发票进行报销，出纳员据此予以报销，并根据发票编制现金付款凭证，登记现金日记账。2 分录借：销售费用 550 贷：现金 550第二十八题1 业务流程：基本生产车间填制原材料领料单，到仓库领取原料，会计根据领料单编制转账凭证，登记有关账簿。2 分录：借：基本生产甲材料 1200 贷 原材料 1200第二十九题1 业务流程：出纳员根据业务人员转来的增值税专用发票第二、三联开具转账支票及银行进账单到银行办理划款，并根据银行退回的进账单第一联及增值税发票第三联，材料入库单编制银行付款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。2 分录 借：原材料丙材料 860000 应交税费应交增值税-进项税额 146200 贷：银行存款 1006200第三十题：1 此题有问题，做该题的同学可和我联系。或直接改做31题。第三十一题：1 业务流程：出纳员根据业务人员转来的增值税专用发票第二、三联及运费发票开具转账支票及银行进账单到银行办理划款，并根据银行退回的进账单第一联及增值税发票第三联，编制银行付款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。2 分录 借：材料采购 214510 贷：银行存款 214510第三十二题：1 业务流程：材料验收入库，仓库保管员开具材料入库单，会计根据入库单编制转账凭证，登记有关账簿。2 分录： 借: 原材料丙材料 183000 应交税金-应交增值税进项税额 31110 贷：材料采购 214510第三十三题：1 业务流程: 出纳员根据广告费发票开具转账支票，填写银行进账单到银行办理划款，并根据银行进账单第一联和广告费发票编制银行付款凭证，登记银行存款日记账及有关账簿。2 分录借：销售费用广告费 10000 贷：银行存款 10000第三十四题：1 业务流程：会计根据增值税专用发票第二、三联开具商业汇票申请书到银行申请办理商业汇票一张，将商业汇票传供货方，根据商业汇票第一联和仓库开出的材料入库单编制银行付款凭证，登记银行存款凭证及有关明细账簿。2 分录 借：原材料乙材料 500000 应交税费应交增值税-进项税额 85000 贷：应付票据商业汇票 585000第三十五题：1 业务流程;陈红拿发票进行报销，出纳员予以报销，并据此发票编制现金付款凭证，登记现金日记账。2 分录 借：管理费用办公用品 600 贷：现金 600第三十六题：1 业务流程：会计员通知石家庄银行开了采购账户，出纳员填制电汇凭证到银行办理划款，并根据电汇回单编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。2 分录借:其他货币资金 100000 贷：银行存款 100000第三十七题：（此题有问题）1 业务流程：仓库保管员编制材料盘点表，会计根据盘点表编制转账凭证，登记有关账簿。2 分录： 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 贷：原材料第三十八题：1 业务流程：接银行通知出纳员取回电汇收款通知单，会计据此编制银行收款通知单，登记银行存款日记账，登记有关账簿。2 分录; 借：预收货款 40000 贷：银行存款 40000第三十九题：1 业务流程: 出纳员根据F公司开具的收据第二联开出转账支票，并据此编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。2 分录： 借：其他应付款 3000 贷：银行存款 3000第四十题：1 业务流程:会计员开具增值税专用发票一式三联，第二、三联交业务员传购货单位，并根据增值税专用发票第一联编制转账凭证，结成本，登记有关明细账簿。2 分录：借：应收账款F企业 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税-销项税 8500借：主营业务成本 30000 贷: 库存商品 30000第四十一题：1 业务流程：出纳员开具银行付款单据到银行划款，并根据银行付款回单编制银行付款凭证，登记银行存款日记账，2 分录：借：应付账款-D公司 90000 贷: 银行存款 90000第四十二题：1 业务流程：会计员根据银行收款通知单编制银行收款凭证，登记银行存款日记账。2 分录： 借：银行存款 18000贷：应收账款 18000第四十三题：1 业务流程：出纳员根据购置固定资产增值税专用发票开具转账支票和银行进账单到银行办理付款，并根据增值税专用发票和进账单第一联编制银行付款凭证，登记银行存款日记账，固定资产明细账。2 分录： 借：固定资产 93600 贷:银行存款 93600第四十四题：1 业务流程：出纳员根据增值税专用发票开具商业汇票申请书到银行办理商业汇票一张，并传递给供货方，材料验收入库，仓库保管员开具材料入库单，会计员根据增值税专用发票，商业汇票申请书第一联，材料入库单编制转账凭证，登记有关明细账簿。2 分录 借: 原材料 20000 应交税费-应交增值税进项税额 3400 贷：应付票据商业汇票 23400第四十五题1 业务流程：会计员根据增值税专用发票编制转账凭证，登记有关明细账簿，2 分录： 借：在建工程23400 贷：应付账款 23400第四十六题：1 业务流程：销售2号产品一批，会计员开具增值税发票一式三联，第二、三联传递给购货方，根据增值税发票第一联和银行收款通知单编制银行收款凭证，结转成本编制转账凭证，登记银行存款收款凭证及有关明细账簿。2 分录; 借：银行存款 1404000 贷:主营业务收入 1200000 应交税费-应交增值税销项税 204000 借：主营业务成本 90000 贷