会计业务计算题410-17.doc

会计业务计算题41.根据所给资料，编制资产负债表A公司有关帐户2008年末的资料如下：账户名称期末借方余额账户名称期末贷方余额库存现金 1，200短期借款30，000银行存款 20，470应付账款53，700应收账款 43，500应交税费18，000原材料 67，000长期借款185，000库存商品 75，000实收资本333，970其他应收款 6，400本年利润66，000固定资产 560，000坏账准备900 利润分配 45，000累积折旧140，000生产成本 9，000资产负债表格式参见教材。2.根据下面资料编制银行存款余额调节表：某企业6月30日的银行存款日记帐余额234，500元，银行对帐单余额为226，500元，经查有如下未达账项：29日企业送存现金10，000元，银行尚未入账。28日企业开出转帐支票付款15，000元，持票人尚未到银行办转帐手续。29日企业委托银行收取货款26，000元，银行已入帐，但企业未收到收账通知。30日银行划付电费5，000元，但付款通知未送达企业。30日企业开出支票支付劳务费3，000元并入账，但持票人未到银行办理收款手续。30日企业将收到客户开出的支票20，000元送存银行并入账，但银行未入账。30日企业委托银行收取货款13，000元，银行已入账，但企业未收到收账通知。30日银行划付利息30，000元，企业未收到付款通知。银行存款余额调节表格式请参见教材3.根据所给资料，编制利润表：大华股份有限公司损益类科目2008年度累积发生额科目名称 借方发生额贷方发生额主营业务收入 1，250，000主营业务成本 750，000营业税金及附加 2，000销售费用 20，000管理费用 157，100财务费用 41，500资产减值损失 30，900投资收益 31，500营业外收入 50，000营业外支出 19，700所得税费用 112，596请编制大华股份有限公司2008年度利润表，利润表格式请参见教材4.嘉利工厂2009年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43835元。经核查，发现有以下几笔未达账项： （1）企业已送存银行34875转账支票一张，面额1765元，开户银行尚未入账。 （2）银行代企业支付水费183元，企业尚未接到通知。 （3）银行代企业收销货款3950元，企业尚未接到通知。 （4）企业开出49201转账支票一张，购买办公物品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 要求: 根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表银行存款日记账余额银行对账单余额调整后余额调整后余额5.下表是一张某企业2008年8月末的试算平衡表，请计算并填写下表“括号”中有关数字。试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方银行存款56400（ ）294003900库存商品（ ）90000（ ）应收账 ）固定资产7000020000（ ）90000应付账款12000（ ）900015000其他应付款3400（ ）00短期借款（ ）20000030000实收资本100000020000（ ）合 计（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） 6、 结算前余额试算表 由于存在若干错误，该表借贷不平衡 账户名称借方金额贷方金额库存现金510银行存款12000应收账款20000库存商品18900原材料8000固定资产173000短期借款35000应付账款8050实收资本200000主营业务收入19000主营业务成本8000销售费用2000管理费用3000合计24541047778（1） 银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。（2） 赊销商品一批，计8500元，过账时误记为应收账款账户贷方（3） 虚记一笔赊销商品业务金额为5000元（4） 用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元（5） 用银行存款购买办公用品的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代天华公司完成下列错账更正后的试算平衡表的编制。账户名称借方金额贷方金额库存现金（1）银行存款（2）应收账款（3）库存商品（4）原材料（5）固定资产（6）短期借款35000应付账款（7）实收资本200000主营业务收入（8）主营业务成本8000销售费用（9）管理费用（10）合计（11）（12）7、华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下要求：（1） 指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录（2） 将正确的简式利润表编完毕（假定所得税税率为25%，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表编制单位：华天公司 单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入1580000 略 减：营业成本840000 营业税金及附加 150000 销售费用 100000 管理费用 200000 财务费用 10000 二、营业利润280000加：营业外收入8000 减：营业外支出 4000 三、利润总额284000减：所得税费用71000 四、净利润213000（1） 有一笔产品销售业务，结转的销售成本为50000元，而实际应结转的销售成本是 55000元，少结转成本5000元（2） 漏记一笔借款的利息费用1000元，导致少计财务费用1000元（3） 将一笔210000元销售收入误记为120000元，少计收入90000元（假定销售收入到银行存款）简式利润表编制单位：华天公司 单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入（1） 略 减：营业成本（2） 营业税金及附加 150000 销售费用 100000 管理费用 200000 财务费用 11000 二、营业利润（3）加：营业外收入8000 减：营业外支出 4000三、利润总额（4） 减：所得税费用（5）四、净利润（6） 8、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：（1）4月30日收购货方转账支票一张，金额为20000元，已送存银行，银行尚未入账（2） 本公司当月的水电费用1000元，银行已代为支付，但公司未接到通知（3） 本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000元未兑现（4） 本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知（5） 公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账假定公司与银行存款余额调整后核对相符。根据以上资料编制华天公司2008年4月份银行存款余额调节表 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 4 月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）9、华天公司2008年9月份发生以下经济业务（所得税税率为25%）：（1） 销售A产品500件，单价80元，增值税17%，款项存入银行（2） 销售B产品1000件，单价100元，增值税17%，款项尚未收回（3） 预收B产品货款20000元存入银行（4） 用现金支付管理人员工资8000元和专项销售机构人员工资5000元（5） 销售多余材料200公斤，单价25元，