人大2018会计信息系统满分.doc

会计信息系统单项选择题 【108755】 中国会计信息化的发展历程不包括（ ）。A MRP B 会计电算化初级阶段 C 会计电算化发展阶段 D 会计信息化阶段 答案： A【108759】 西方管理信息化的发展历程不包括（ ）。A MRP B MRPII C ERP D 会计信息化阶段 答案： D【108767】 会计电算化初级阶段的特征包括（ ）。A 应用需求单一B 应用需要多元化C 应用需求：物流、资金流、信息流集D 软件功能：集成 答案： A【108768】 会计电算化发展阶段的特征包括（ ）。A 应用需求单一B 应用需求多元化C 应用需求：物流、资金流、信息流集D 软件功能：集成 答案： B【108869】 凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（ ）后才可以修改。A 审核人员再审核 B 审核人员取消审核 C 财务主管签字 D 凭证录入人员签字 答案： B【108875】 在设计凭证录入模块时，要使凭证的编号遵守（ ）。A 从小到大，可跳号 B 从小到大，可重号 C 从小到大连续编号 D 随机给定 答案： C【108882】 在往来核算和管理中，全额核销模块的功能是指计算机自动找出（ ）并且借贷发生额合计相等的（一对多或多对一全额相等业务）若干条记录，并做“勾销”标志。A 日期完全相同 B 客户名称完全相同 C 客户编码完全相同 D 客户经济业务完全相同 答案： C【109117】 企业要实现用计算机完成存货管理，首先要通过（ ）将基本数据输入计算机。A 系统初始化模块 B 采购模块 C 凭证录入 D 系统维护模块 答案： A【109119】 对于按先进先出法核算的存货单价和金额的处理。如果计算方法“先进先出”，则计算机自动到（ ）检查每一种结存单价存货的结存数量，自动计算出本次出库存货的数量和对应的单价，并显示在屏幕上。A 本月存货结存文件中从“前”向“后”B 本月存货结存文件中从“后”向“前”C 本月出库单文件中从“前”向“后”D 本月出库单文件中从“后”向“前” 答案：A【109122】在输入入库单的过程中，需要从（）文件中获取数据。 A【109121】 采用加权平均计价法进行存货成本核算时，存货结存文件中（ ）字段必不可少。A 本月期初存货单价 B 本月购入存货金额 C 本月发出存货金额 D期末结存存货数量 答案： B【109124】 存货的计价方式一般存于（ ）中。A 仓库文件 B 存货目录文件 C 入库单文件 D 存货结存文件 答案： B【109126】 仓库存货汇总文件中的数据，取自于仓库文件、存货目录文件以及（ ）。A 入库单文件和出库单文件 B 存货结存文件 C 临时入库单文件 D 临时出库单文件 答案： B【109127】 某企业对A1型号的方钢采用先进先出计价方式进行核算，5月末库存A1型号的方钢为最后四批购入的，第三、四次购买价格相同，则A1型号的方钢在存货结存文件中占有（ ）记录。A 1条 B 4条 C 3条 D 以上答案都不对 答案： C【109128】 销售与收款子系统在输入销售合同数据时，可以参考已经录入的（ ）文件。输入销售发票数据时，也可以参考已经录入（ ）文件。A 销售合同、销售发票 B 报价单、销售发票 C 报价单、销售合同 D 销售发票、客户资料 答案： C【109129】 收款数据流程中，将销售发票文件和收款单文件进行核销结算，可以将（ ）作为核销号，确认每张销售发票的对应收款情况。A 收款单号 B 合同号 C 发票号 D 报价单号 答案： C【109133】 销售发票的发票号必须具有（ ）特性。A 唯一性 B 关联性 C 保密性 D 简洁性 答案：A【109239】 工资分配数据由（ ）产生。A 工资计算文件 B 工资汇总文件 C 工资费用分配标准文件 D 计算公式库文件 答案： A【109241】 （ ）是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据。A 工资计算模块B 工资汇总模块C 工资分配模块D 票面分解模块 答案： B【109242】 人事部门所需的职工自然工资档案只与（ ）有关，对此数据库的创建、查询、修改和维护可作为人事管理的子模块独立于工资子系统之外，以支持工资核算与管理的实现。A 工资汇总数据B 工资费用分配数据C 工资不变数据D 变动数据 答案： C【109243】 在工资子系统的数据来源中，人员调动的数据出自（ ）。A 劳动部门 B 生产部门C 人事部门D 工会 答案： C【109244】 下列文件中，（ ）用来存放工资子系统的数据。A 基本不变数据文件和变动数据文件B 直接费用文件和间接费用文件C 产品产量及工时文件D 成本计算单文件 答案： A【135928】 记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中（ ），自动更新账务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。A 已审核的凭证 B 未审核的凭证 C 有未记账标志的凭证 D 无未记账标志的凭证 答案： A【135929】 明细记账科目是指检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入（ ），不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。A 一级科目 B 二级科目 C 总账科目 D 记账明细科目或最底级科目 答案： D【135930】 在设计账务处理系统的科目设置模型时，应该考虑有发生额的科目（ ）。A 能修改科目编码和金额 B 能删除 C 不能修改，能删除 D 不能修改和删除 答案： D【135931】 设计账务处理系统中的记账程序时，应该将（ ）的凭证记账。A 审核 B 未审核 C 存入硬盘 D 无错误 答案： A【135932】 某科目编码为：5210103004，总账科目长度为3位，二级科目为2位，三级科目为（ ）位，四级科目编码为3位。A 五位 B 二位 C 三位 D 四位 答案： B【135934】 汇总文件主要用来存放（ ）的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额、以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。A 所有科目 B 总账科目 C 明细科目 D 特殊科目 答案： A【135935】 在设计账务处理系统的科目设置模型时，应该考虑有余额的科目（ ）。A 能修改科目编码和金额 B 能删除 C 不能修改，能删除 D 不能修改和删除 答案： D【135936】 某科目编码为：1002100012，总账科目长度为4位，二级科目为3位，三级科目为2位，四级科目编码为（ ）位。A 一位 B 二位 C 三位 D 四位 答案： A【135937】 凭证文件除了保存每张记账凭证的凭证号数、凭证类别、摘要、会计科目等信息外，还用来存储每张记账凭证的（ ）。A 借方发生金额 B 贷方发生金额 C 借、贷方发生金额 D 科目余额 答案： C【135938】 在手工条件下记账工作需要若干各财会人员花费很多时间才能完成，在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。记账工作不可以在（ ）。A 编制一张凭证后记账 B 一天记数次账 C 多天记一次账 D 将所有凭证记账 答案： D【135939】 一般来说，账务处理子系统不包括（ ）功能模块。A 销售发票管理模块 B 初始化模块 C 凭证处理模块 D 记账结账模块 答案： A【135940】 初始化设置中，在所有余额录入系统之后，应该由计算机自动进行试算平衡，以下（ ）平衡原则不属于平衡检查范围。A 借方发生额之和贷方发生额之和B 资产负债所有者权益C 总账科目下属明细科目之和D 每一笔借贷平衡 答案： D【135941】获取银行对账单模块不包括以下功能（D）【109000】任何财会人员都可以使用人员权限设置模块为每个财会人员设置操作权。xxx【109015】如果确定全部科目余额均已装完，则“初始余额装入”模块功能今后不能再被使用。 对【135942】 自动对账模块的功能是由计算机自动在“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。比较经济业务是否相同的依据是（ ）。A 时间摘要金额相同B 时间金额相同C 结算方式结算号金额相同D 金额相同 答案： C【135943】 凭证类型设置的功能是实现对凭证类型的管理，并将结果保存在凭证类型文件中。财会人员可以根据需要设置适合自身业务特点的凭证类型。可设置的凭证类型不包括（ ）。A 收款、付款、转账三类凭证B 现收、现付、银收、银付、转账五类C 一种凭证类型D 不设置凭证类型 答案： D【135945】 存货子系统一般可以划分为初始设置、（ ）记账与计算、期末处理、账表输出、统计分析、系统服务等七个功能模块。每个功能模块又可以继续划分为若干个功能模块，直到每个功能模块都能够表示相当独立的功能为止。A 供应商设置模块 B 出入库单据处理 C 存货结存模块 D 采购价格管理模块 答案： B【135946】 存货模块中的记账子模块的功能，主要是实现利用临时入库单文件和临时出库单文件的数据来更新入库单文件、出库单文件以及（ ）的数据处理过程。A 采购合同文件 B 发票文件 C 存货结存文件 D 仓库文件 答案： C【135947】 客户档案文件中的“应收累计金额”字段值，是记账时根据（ ）的销售发票自动累计得出。A 现销业务 B 赊销业务 C 现销及赊销业务 D 预收款业务 答案： B【135949】 下列文件中，每个客户一条记录的文件是（ ）。A 销售发票文件 B 收款单文件 C 应收、预收账款文件 D 客户档案文件 答案： D【135950】 产品单位成本的来源是（ ）。A 手工录入 B 从账务处理子系统中传递过来 C 从存货子系统中传递过来 D 本系统自动生成 答案： C【135951】 应收、预收账款文件不包括下列（ ）信息。A 发票号 B 客户名称 C 应收金额 D 销售数量 答案： D【135953】 工资子系统的核心文件是（ ）。A 工资汇总文件 B 工资计算文件 C 记账凭证文件 D 账簿文件 答案： B判断题 【108770】 会计信息化是企业管理信息化的一部分。正确 错误 答案： 正确【108771】 应用需求多元化是会计电算化初级阶段的特征。正确 错误 答案： 错误【108772】 软件功能单一是会计电算化发展阶段的特征。正确 错误 答案： 错误【108773】 软件功能集成是会计电算化发展阶段的特征。正确 错误 答案： 错误【108774】 应用需求单一是会计信息化阶段的特征。正确 错误 答案： 错误【108775】 软件功能要求集成是会计信息化阶段的特征。正确 错误 答案： 正确【108776】 应用需求单一是会计电算化初级阶段的特征。正确 错误 答案： 正确【108777】 应用需求多元化是会计电算化发展阶段的特征。正确 错误 答案： 正确【109003】 会计数据备份模块的功能是将存储在计算机硬盘上的数据复制到软盘上（或磁带、光盘上），以保证在硬盘上的数据发生故障时，能够及时从软盘上恢复正确的数据。正确 错误 答案： 正确【109005】 修改口令模块的功能是计算机根据财会人员输入的老口令（或密码）和姓名到人员权限文件中查找，如果找到，则允许输入新口令（或密码），经确认后保存在人员权限文件中，否则不允许修改。正确 错误 答案： 正确【109008】 取消审核只能由审核人自己完成。正确 错误 答案： 正确【109009】 人员权限设置模块对大企业有用，对小企业没有用。正确 错误 答案： 错误【109012】 无论是工业企业还是商业企业，科目编码都可以根据企业的需要自行设计和编制。正确 错误 答案： 错误【109014】 当会计科目的余额或发生额不为零时，不能对此会计科目的属性进行修改。正确 错误 答案： 正确【109021】 当初始设置录入的科目余额不平衡时，仍然可以录入凭证数据。正确 错误 答案： 错误【109022】 借贷双方均用红色（负数）表示的业务，系统认为是非法凭证，不能录入数据库。正确 错误 答案： 错误【109023】 审核后的凭证可以修改。正确 错误 答案： 错误【109025】 凭证审核后可以随意删除。正确 错误 答案： 错误【109038】 所有会计科目都应该进行辅助核算管理。正确 错误 答案： 错误【109039】 主营业务收入科目只能按产品进行辅助管理，不能进行部门核算管理。正确 错误 答案： 错误【109040】 某个会计科目是否需要进行辅助管理应该视核算单位的业务特征和管理要求而定。正确 错误 答案： 正确【109144】 存货档案文件只被存货子系统使用，在采购与付款子系统中不被使用，因此，它不是一个重要的档案文件。 正确 错误 答案： 错误【109146】 采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经济合同。主要包括采购什么货物、采购多少、由谁供货、什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。正确 错误 答案： 正确【109155】在初始设置时，仓库、部门、收发类别等的设置必不可少。xxx【109147】 在采购与付款子系统中，手工辅助采购结算模块的功能是计算机根据采购订单号自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择出与正在录入的发票相关的数据进行核对。当发现暂估入库货物的暂估单价与发票单价不相符时，系统将反映该笔先入库后报销的采购入库业务的入库单、采购发票以及采购订单数据显示在屏幕上，辅助财会人员进行采购结算。因此，手工辅助采购结算比手工环境下的采购结算更加先进。正确 错误 答案： 正确【109150】 企业在实际采购过程中可能采用不同的采购类型，如生产采购、产品开发采购、委托加工采购、定量采购、零星采购、进口采购等，企业所处的行业不同，其采购类型也不尽相同。因此，必须采用定点开发的方式，将企业的采购类型固化到采购与付款子系统中。正确 错误 答案： 错误【109152】 在存货子系统进行系统初始化时，不用进行增值税率设置。正确 错误 答案： 错误【109158】 在存货结存文件中，存货计价方式采用加权平均法或移动加权平均法时，一种存货占一条记录；存货计价方式采用先进先出或后进先出法时，一种存货可能有多条记录；采用个别计价法时，一批存货占一条记录。正确 错误 答案： 正确【109162】 所有的出入库单据均由系统按不同仓库加收发标志自动排列编号，用户不能编辑。即每个仓库入库单和出库单都从号开始，对于网络用户，如果是几个人同时制单时，单据号只有在单据已填制并经确认完毕后才给出，在单据保存前，系统提示了一个参考单据号，如果网络版只有一个人制单或在单用户上制单时，单据上的单据号即是正在填制的单据号。正确 错误 答案： 正确【109163】 在录入数量时，系统自动进行实时控制：库存数量不能低于最低储量，否则发出提示信息。正确 错误 答案： 正确【109165】 采购与付款子系统中，不需要对采购发票进行审核。正确 错误 答案： 错误【109167】 采购与付款子系统中，采购结算是为了结清与供应商之间的应付款项。正确 错误 答案： 错误【109169】 采购与付款子系统中，采购结算是为了确认采购存货的入库成本。正确 错误 答案： 正确【109175】 在采购与付款子系统中，可以参照采购订单，生成采购发票。正确 错误 答案： 正确【109266】 以手工方式或电算化方式编制的会计报表，其数据的基本来源是一致的，对于规定编制的会计报表的格式与内容的要求也是相同的。正确 错误 答案： 正确【109270】 会计报表子系统应设置报表数据来源重新定义的功能。正确 错误 答案： 正确【135955】 如果一个企业已经使用账务处理系统一年了，那么该企业以后就不需要使用初始设置模块。正确 错误 答案： 错误【135956】 在账务处理子系统中，审核人和制单人可以是同一个人。正确 错误 答案： 错误【135957】 计算机账务处理系统中，每个会计科目，均需用不同的科目编码表示。正确 错误 答案： 正确【135959】 在计算机账务系统中，由于计算机记账，总账余额、发生额与下属的明细账余额、发生额不会像手工因计算错误发生不一致的现象。正确 错误 答案： 正确【135960】 审核后的凭证可以记账。正确 错误 答案： 正确【135961】 计算机中的记账凭证可以不连续编号。正确 错误 答案： 错误【135962】 凭证记账后可以取消审核。正确 错误 答案： 错误【135963】 凭证记账后可以修改。正确 错误 答案： 错误【135964】 账务处理系统中，5月份尚未结账，6月份不可以先行结账。正确 错误 答案： 正确【135966】 账务处理系统中，可以先录入记账凭证，再进行会计科目设置。正确 错误 答案： 错误【135968】 期末自动转账用于快速处理每个月月末重复发生、且记账凭证的会计科目和发生金额有规律性的业务。正确 错误 答案： 正确【135970】 账务处理子系统中，只能生成现金和银行存款的日记账，无法生成应收账款日记账。正确 错误 答案： 错误【135979】 供应商档案设置模块功能是将用户输入的每个供应商信息，主要包括基本信息、联系信息、信用信息、其他信息，并存入“供应商档案”文件，为编制采购订单、应付账款核算和管理等提供数据。正确 错误 答案： 正确【135978】 总账子系统是总括反映企业经营活动全过程信息的子系统，因此，采购与付款业务都必须转化为会计信息记账凭证，传递到总账子系统。正确 错误 答案： 正确【135981】 存货核算中出入库单据的审核与账务处理时记账凭证的审核完全相同。正确 错误 答案： 错误【135983】 存货子系统的年初建账是在年初即1月份进行的。正确 错误 答案： 错误【135984】 为了便于进行账龄分析，销售与收款子系统中，需要对应收款项与已收款项进行核销。正确 错误 答案： 正确【135986】 财务与业务一体化应用中，需要根据出、入库单生成记账凭证传递到总账子系统。正确 错误 答案： 正确【135987】 财务与业务一体化应用中，需要根据采购订单生成记账凭证传递到总账子系统。正确 错误 答案： 错误【135988】 财务与业务一体化应用中，如果存货采用月末平均计价法，必须在月末根据出入库单生成记账凭证传递到总账子系统。正确 错误 答案： 错误简述题 【108780】 会计信息化答案： 会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。【109093】 简述中国会计信息化的发展历程。答案： 会计电算化初级阶段（20世纪80年代）（1）应用需求单一（2）软件功能单一会计电算化发展阶段（20世纪90年代）（1）应用需求多元化（2）软件功能不断增加会计信息化阶段（21世纪）（1）应用需求：物流、资金流、信息流集（2）软件功能：集成【109094】 请简述会计信息化的基本含义。答案： 会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。【109221】 简要叙述销售与收款业务核算和管理的基本内容。答案： 完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售价格管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。【109222】 销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？ 答案： 销售与收款核算和管理系统的主要特点有：（1）业务频繁，数据量大；（2）数据的真实性、准确性要求高；（3）销售活动参与者众多，数据的实时性要求高；（4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据；（6）应具备资料、档案管理的特点；（7）同其他子系统联系紧密。【109224】 简述系统的往来核销中手工核销的功能。 答案： 对于系统未能自动核销的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单，系统可提供手工核销的功能。按下往来核销界面中的“手工核销”按钮，用户可进行手工核销的操作，在往来核销界面中，屏幕可分为上下两个部分，屏幕上半部分是销售发票文件，下半部分是收款单文件，光标停在发票文件上的某记录上时，收款单文件则显示出与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录。用户需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销售发票的对应关系。手工核销方式下，可能出现一张销售发票对应一条或几条收款记录的现象。由于客户可能就几笔销售业务一次付款，因此，手工核销方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊，几张销售发票对应一张收款单。【109226】 为什么将销售订单文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以以哪个字段相互连接？答案： 签署销售订单时，同一订单上可以记录多种存货的销售信息，因此，可以将销售订单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存销售订单的固定信息，处于单据的表头位置；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据的表体位置。这样进行文件结构设计，目的是便于随时了解订单执行情况，提高销售管理水平。销售订单固定信息文件结构包含下面字段：订单编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任。销售订单变动信息文件结构包含下面字段：订单编号、产品代码、增值税率、计量单位、销售单价、销售数量、销售税金、订单金额。上述两个文件可以通过“订单编码”进行连接【109231】 简要说明存货档案文件中应该包含哪些项目，为什么？答案： 存货档案文件用来存放：存货基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、规格型号等；存货成本信息，如计划价/售价、参考成本、最新成本、最低售价等；存货控制信息，如提前期、经济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等；存货其他信息，如单位重量、单位体积、启用日期、停用日期等。通过阅读该文件便可以掌握企业有什么存货，有多少种存货，每一种存货的规格型号、成本、控制等信息。因此，人们称之为存货档案文件或档案文件。下面给出典型的存货档案文件所包含的项目：【109258】 工资子系统中变动数据的输入有什么特点？可采用哪些方式输入数据？ 答案： 工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。工资子系统的变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是有无的变动。如病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款项等。变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入。变动数据的输入在设计时应根据使用习惯考虑输入格式。根据实际情况分为以下几种方式：第一种方式，是将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，以得到每个职工的全部变动数据。但是，按这样的方式输入数据，人工汇集工作量大，有重复劳动，容易发生错误。第二种方式，是按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方式是基于各部门提供的职工变动数据，常采用列表的形式，虽然各表格式不完全统一，但基本的内容却大体一致。采用这种输入方式，实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复（并非所有职工都具有所有的变动项目数值），提高了输入效率。第三种方式，与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。【109259】 在工资汇总模块中，考虑到实际使用情况，可按哪些项目进行汇总？答案： 工资汇总模块是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据，将对各级组织（班组或小组、车间或科室、全厂）逐级进行工资汇总。工资汇总数据由工资计算文件中的工资数据计算、汇总取得。按部门对工资计算文件中的工资项目进行汇总是工资汇总的基本要求。考虑到实际使用情况，还可增加以下功能设计： 对指定部门进行工资项目汇总，以便对该部门的工资额进行核算与核对；对工资计算文件中指定工资项目进行汇总，以便核对该工资项目的发放总额；对全体职工的工资总额和各工资项目的总额进行核对，以便进一步检查数据是否有错误；按部门和工作类别汇总；按指定条件进行汇总，如指定范围内的工资汇总。【109261】 在固定资产系统中，固定资产月末更新与计提折旧应先进行哪一个功能的运行？为什么？答案： 在固定资产系统中，应先进行计提折旧功能的运行。这是因为，在计算机系统中，计提折旧是指每月月初用固定资产卡片文件中的每项固定资产数据计提折旧（这时本月增加的固定资产数据还没有进入固定资产卡片文件，本月将要减少的固定资产数据还没有调离固定资产卡片文件），在计算折旧时先按照单项固定资产计算月折旧额，再按部门进行汇总，存入相关折旧文件。【109288】 在通用会计报表软件中，数据来源通常采用用户自定义方式，这种方式有何特点？答案： 通用会计报表软件，数据来源通常采用用户自定义方式，一般是为每一个报表项目定义一个数据传递公式，当报表项目常需要调整变动时，这种方式无疑给用户提供了重新制表的余地，同时从某种程度上减少了软件维护的工作量。但是采用这种方式也对会计报表数据的真实可靠带来负面影响，自定义虽有别于报表数据修改功能，客观上却因为人为因素起到了修改的作用。其一，对个别企业来说，经营者可以根据自己的利益需要修改正确的已定义的数据传递公式；其二，个别不法者来说，这不能不说是一个机会。因此，对于通用会计报表软件，加强内部控制和严格审计应引起足够的重视。【136035】 为什么要学习会计信息化？答案： E时代网络给人们观念、工作流程等方面带来的变革，一张银行卡和信用卡在网络中驰骋，传统的票据、现金交易、人工服务渐渐淡出：网上购买和实时支付保险费用；网上购买机票和实时支付票款；网上预订旅馆和实时付款；网上购买书籍和实时付款；网上实时支付电话费；网上申请考驾照、预约考试时间。从20世纪70年代开始，信息技术被广泛运用于各行各业，财务与会计领域同样发生了变革与创新。现如今，银行及公司等单位都在使用信息技术，传统的手工处理模式转变为半自动和自动化处理模式。这一模式的转变给大幅度提高了公司的运营效率，降低了运营成本。会计人员不再是传统的账房先生，而是作为CEO的强有力的支持者，承担起公司的财务战略，从财务角度检验公司战略是否可行。因此，为了适应基于信息技术的工作环境，会计信息化的相关知识成为会计人员知识结构中必不可少的一部分。【136038】 在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施。答案： 计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。因此，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。凭证录入模块所包含的正确性检查措施主要有：（1）凭证号检查凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。（2）凭证日期检查凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，凭证录入模块应该能够自动检查凭证日期的正确性。（3）科目编码检查科目编码是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块应该提供对科目编码进行一系列的检查的功能：存在性检查存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始化科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。是否是明细记账科目的检查是否是明细记账科目的检查，即检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。与凭证类型是否相符的检查与凭证类型是否相符的检查，即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目：如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“”银行存款“科目。若满足上述条件，检查结果为”正确“或”“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。（4）金额检查任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证才能被计算机接收，否则计算机拒绝接收。【136039】 如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，如“对账”、“外币”、“数量”、“单位往来”、“项目”、“个人往来”、“部门”等。那么你在使用凭证录入模块时，对这些科目应该做何处理。答案： 如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，那么在凭证录入模块设计时，应该考虑：在凭证输入过程中凡是涉及这些科目的分录，在输入完会计科目后，系统自动根据该科目的性质提示并要求财会人员输入不同辅助核算和管理的数据。具体来讲应该根据科目性质分别不同的处理：（1）科目性质为“外币”如果科目性质为“外币”，则系统应该提示财会人员输入外币金额和汇率。如果财会人员在初始化设置中设置了选用固定汇率，则系统应该自动取出当月月初汇率作为当前汇率，并且不允许财会人员修改；如果财会人员在初始设置中设置了选用当日汇率，则系统取出当月月初汇率，并允许修改。财会人员输入外币金额和汇率并选择发生额方向后，系统自动按外币金额汇率计算出人民币金额，填入相应栏目中。（2）科目性质为“对账”如果科目性质为“对账”，则系统应该提示财会人员输入票据日期、结算方式、结算号，并保存起来，以便对账时使用。（3）科目性质为“数量”如果科目性质为“数量”，则系统应该提示财会人员输入数量和单价。财会人员输入数量和单价并选择发生额方向后，系统自动按数量汇率计算出金额，填入相应栏目中。（4）科目性质为“单位往来”如果科目性质为“单位往来”，则系统应该要求财会人员输入往来单位代码和业务员姓名，或根据往来客户通讯录文件显示往来单位客户代码、名称等，供财会人员选择往来客户代码，并输入该笔业务的经手人姓名，并将结果保存起来。（5）科目性质为“部门”如果科目性质为“部门”，则系统应该要求财会人员输入部门代码，或根据部门代码文件显示部门代码对照表供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个部门。（6）科目性质为“个人往来”如果科目性质为“个人往来”，则系统应该要求财会人员输入部门和往来个人，或根据部门代码文件、个人往来文件显示部门及部门中个人名单，供财会人员选择部门和个人，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某部门某人身上。（7）科目性质为“项目”如果科目性质为“项目”，则系统应该要求财会人员输入项目代码，或根据项目文件显示项目代码、名称等内容，供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个项目上。【136040】 众生公司科目文件结构如下：科目文件名称：KM. dbf科目文件中部分数据例示如下：试分析在科目文件中设计科目性质和父科目字段的目的。答案： 根据众生公司科目文件结构和数据可以看出，科目文件结构除了科目代码、科目名称、科目类型基本内容外，设计科目性质、父科目字段的目的是：（1）设计“科目性质”字段的目的设计“科目性质”字段的目的是满足计算机条件下对不同性质会计科目的特殊核算和管理要求。例如：把10201，银行存款中行科目的性质设置为“外币/对账”其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“外币”性质，提示财会人员输入外币金额、人民币金额、以及汇率；记帐时将该科目的有关数据存入“企业对账”文件，以便对账用。账簿输出时可以根据性质输出外币账。例如：把52101，管理费用差旅费科目设置为“部门核算”其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“部门核算”性质，提示财会人员输入管理费用所属的部门；记账时生成与部门管理有关的文件；账簿输出时可以根据性质输出各种部门管理和控制账簿和报表。（2）设计“父科目”字段的目的设计“父科目”字段的目的在于：满足计算机处理的需要，增加反映科目，体系科目树形结构的特征，对记账等提供帮助。例如：记账时，从临时凭证取一条记录，其科目代码是52101（管理费用差旅费），那么第一步，在汇总文件中找到52101（管理费用差旅费）记录并进行汇总；第二步，分解52101到科目文件中找到52101科目的父科目521（管理费用）后，再以521为关键字到汇总文件中找到相应的记录进行汇总。【136043】 已知输出明细账的数据流图如下：试用文字简要描述“输出明细账”模块的处理过程。答案： 输出明细账的处理过程如下：（1）用户输入日期和科目代码，告诉计算机准备输出何时、何种科目的明细账；（2）在不同的工作区中打开汇总文件和历史凭证文件，并从历史凭证文件中筛选出用户输入日期和科目的记录；（3）输出表头；（4）从汇总文件中取出用户输入科目的期初余额或通过计算得到期初余额，并将其输出在相应的位置；（5）输出明细账主体，即选择历史凭证文件，取一条记录，如果遇到文件结尾标准，则转（10），否则继续执行；（6）判断是同一月的记录吗？如果是，则继续进行一步，否则，执行（9）；（7）依次输出日、月、凭证号、金额内容，（8）下移一条记录，继续执行（6）；（9）选择汇总文件，提取本月借方发生额、贷方发生额、累加借方、累加贷方、余额或计算出余额，输出本月合计、本年累计数据；（10）关闭所有数据库，结束过程。【136064】 描述电算化方式下工资子系统的数据处理流程。答案： 电算化方式下工资子系统的数据处理流程的主要内容如下：（1）系统初始化时，将基本不变数据输入系统，建立基本不变数据文件，供以后各月使用； （2）每月将变动数据输入变动数据文件；（3）以职工代码作为关键字，将基本不变数据文件和变动数据文件的数据相匹配，形成工资计算文件，即工资主文件，同时进行有关工资数据的计算； （4）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总和统计票面分解值求得各单位的现金提取数，形成票面分解文件； （5）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总工资数据，形成工资汇总文件； （6）根据工资计算文件，按部门代码和工作类别汇总，分配工资费用，形成工资费用分配文件； （7）分别根据工资计算文件、票面分解文件、工资汇总文件、工资费用分配文件，编辑输出各种工资报表； （8）将工资费用分配的结果，作自动转账处理，供账务处理子系统和成本子系统调用。【136045】 根据以下转账分录，说明如何定义自动转账分录。（1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。期末将“制造费用技改办”科目余额按生产车间分摊，假定用户没有设置部门核算，则转账分录为：借：生产成本一车间制造费用（4010105）生产成本二车间制造费用（4010205）生产成本三车间制造费用（4010305）贷：制造费用技改办（40204）（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定用户使用了部门核算，即生产成本和制造费用科目的性质被设为部门核算：假定期末将技改办的制造费用科目余额的百分之三十摊入一车间，则分录可设为：借：生产成本制造费用（40103）贷：制造费用工资（40201）制造费用材料费（40202）制造费用其它（40203）（3）利用账务数据计算城建税的分录为：借：产品销售税金及附加城建税（50402）贷：应交税金城建税（22102）答案： （1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。定义自动转账分录如下：转账凭证函数：QM（科目，月）比例该函数表示：取某科目，某月期末值后乘分配比例【注释】将40204余额的百分之三十三摊入一车间。【注释】将40204余额的百分之三十三摊入二车间。【注释】将40204余额的百分之三十四摊入三车间。【注释】将40204的余额转出，摊入有关部门。（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，定义自动转账分录如下：转账凭证函数1：JG（）：取对方科目计算结果，即：贷方金额之和的结果函数2：QM（科目，月，部门）：取某科目、某月、某部门的期末值【注释】将技改办制造费用余额的百分之三十摊入一车间的生产成本公式：JG（）或（QM（40201，月，技改办）QM（40202，月，技改办）QM（40203，月，技改办）0.3【注释】将40201科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间公式：QM（40201，月，技改办）0.3【注释】将40202科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间公式：QM（40202，月，技改办）0.3【注释】将40203科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间公式：QM（40203，月，技改办）0.3（3）利用账务数据计算城建税的自动转账分录定义如下：转账凭证函数：JE（科目，月）：取某科目，某月净发生额。【注释】使用净发生额函数JE（）按应交增值税的净发生额计提城建税。【注释】将计提城建税的结果转入应交税金城建税科目中。【136047】 请阐述采购与付款业务核算与管理的特点。答案： 采购与付款业务核算与管理的特点如下：（1）数据存储量大企业为了满足生产需求，采购大量的物资、材料，商业企业为了用于销售也要采购大量的商品，这些存货品种规格繁多，有的多达几万种，对每一项采购业务都要进行详细全面的反映，此外，每一个供应商信息、每一笔应付款业务等需要完整地保存。因此，采购与付款核算与管理需要存贮和处理大量数据。（2）数据变化频繁要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动；要保障采购质量必须动态了解供应商的报价、存货的品种和质量等信息；当确认发票时，需要动态获取订单、发票、验收报告，并经过审核后方可确认；无论在确认发票，还是付款后，都要进行大量的会计核算和账务处理，保证财务信息的正确反映。因此，采购与付款子系统的数据输入频率和处理频率都相当高，数据变化相当频繁。（3）管理要求高采购与付款业务流程不仅要正确地反映采购订货、验收入库、采购发票以及付款等经济活动，而且要严格进行采购管理。因为，过多的库存，会使企业产生一系列不良影响：如过多的库存会产生额外的库存管理费用；造成资本的僵化，使周转资金紧张；会因陈旧而变成废料，或削价出售，导致收益的恶化。因此，采购与付款流程必须提供丰富的管理信息，杜绝因管理不善所导致的生产缺料或物料过盛问题。（4）与其他子系统联系广泛采购与付款流程要为存货子系统提供货到与检验合格的信息，与存货子系统联合使用可以追踪存货的出库信息，把握存货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压，并且可以将采购结算成本自动记录到存货成本（原材料、库存商品）账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本；要为总账子系统提供各种账务处理信息，正确反映存货的价值变化，流动负债的增减变化，以及现金流出等信息。【136048】 在信