《养老保险》课件.pptVIP

1 一 养老保险的概述及相关知识二 养老保险的保障对象和购买方式三 城镇职工基本养老保险筹资模式的选择四 我国基本养老保险基金的来源 结构及计发办法五 国际养老保险制度的比较 第二章养老保险 2 养老保险靠得住吗 3 难题 难题 赵本山和小沈阳师徒俩在小品 不差钱 中 有一段经典的对白 小沈阳说 你知道这世上最痛苦是什么吗 就是人死了 钱却没花完 赵本山反击道 世界上最最痛苦的事情是人活着 钱却没了 4 难题 难题 其实 人活着 钱没了 这是我们未来面临的一个现实问题 据2011年4月28日国家统计局公布第六次全国人口普查数据 中国60岁及以上人口已占13 26 中国65岁以上人口占比将超过日本 成为全球人口老龄化程度最高的国家 5 难题 难题 在 银发浪潮 扑面而来的今天 未富先老 的中国正面临巨大的养老压力 其实 养老的压力不仅仅在政府 个人也是如此 今后 421 的家庭会越来越多 一个子女要承担父母 婆婆爷爷 外公外婆8个人 甚至祖父母更多人的养老 那将是一个无法想象的难题 6 步入正题 养老保险 7 一 养老保险的概述及相关知识 养老保险的内涵 养老保险是社会保障制度的重要组成部分 是社会保险五大险种中最重要的险种之一 所谓养老保险 或养老保险制度 是国家和社会根据一定的法律和法规 为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限 或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度 8 三层含义 养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的 目的是为保障老年人的基本生活需求 为其提供稳定可靠的生活来源 养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的 养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度 9 一 养老保险的概述及相关知识 养老类型 一 养老的类型一般有自养 他养 互养三种类型 具体又可划分为 自我储蓄养老家庭养老社会福利机构养老社会保险养老 10 一 养老保险的概述及相关知识 养老保险的四个要件 享受养老保险的资格条件养老待遇养老保险基金的筹集 管理和使用退休人员的管理和服务 11 一 养老保险的概述及相关知识 养老保险的特点 国家参与性 由国家建立或实施并由国家制定有关规定 其中基本养老保险具有法律强制性享受对象限定性 享受对象必须是因年老而丧失劳动能力的劳动者储备基金性 在老年风险发生之前 社会保险机构必须预先储存一部分基金 这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金 12 养老保险的特点 待遇调整性 对老年人提供稳定的基本生活保障 使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果 与家庭养老相联系 养老保险的产生和发展 逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能 但养老保险并不能完全替代家庭养老 养老保险与家庭养老是相互联系 相互益彰的统一体 13 二 养老保险的保障对象和购买方式 一 养老保险的保障对象养老保险的保障对象和实施范围的有机结合 通常称之为养老保险的覆盖面 它是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限 14 养老保险遵从参加保险与享受待遇的一致性原则 对必然事件进行补偿 其参保人数与享受保险待遇的人数从长远看几乎是一致的 与其它保险项目相比 养老保险待遇的享受人群最确定 最普遍 最完整 养老保险的实施范围 从一般意义上说 应当是全体劳动者 但受生产力水平的影响 覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行 15 变化1 我国社保体系框架初步形成养老保险覆盖面扩大 十五 期间 我国已初步形成以养老 失业 医疗 工伤 生育保险为主要内容的社会保障体系框架 各项社会保险覆盖范围不断扩大 资金规模成倍增加 2005年5项社会保险基金的总收入接近7000亿元 总支出5400多亿元 16 截至2011年底 中国城镇职工养老保险参保人数2 8392亿人 其中 参保职工21574万人 参保离退休人员6819万人 参加城镇基本医疗保险的人数47291万人 增加4028万人 17 变化2 个体和灵活就业人员参加养老保险的缴费比例为20 国务院2005年12月发布的 关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 要求 城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险 缴费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资 缴费比例为20 城镇个体工商户和灵活就业人员退休后按企业职工基本养老金计发办法计发待遇 18 灵活就业 灵活就业指在正规形式就业之外的其他就业形式 主要是指在劳动时间 收入报酬 工作场地 保险福利 劳动关系等方面不同于建立在工业化和现代工厂制度基础上的 传统的主流就业方式的各种就业形式的总称 它主要涵盖的领域包括临时工 季节工 承包工 劳务工 小时工 派遣工 非全日制就业 阶段性就业 产品直销员 保险推销员 家庭小时工等 19 20 二 养老保险的购买方式 1 农村居民2 城镇职工基本养老保险制度覆盖范围以外的城镇居民3 企业职工4 个体和灵活就业人员5 参加养老保险的途径 21 1 农村居民按以下办法缴纳养老保险费 1 年满60周岁及以上年龄参保人 在区 市 县政府按以下5个缴费档次确定的具体档次中选择一档作为缴费基数 按12 费率一次性缴纳15年养老保险费 5个个缴费档次分别为 缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的10 20 30 40 50 具体缴费金额由市劳动保障局 市财政局每年初定期公布 22 IF 年龄 60 缴费金额 社平X档次X费率X时间If 社平 2000 档次 50 时间 15年 2000X50 X12 X12X15 21600If 社平 2000 档次 10 时间 15年 2000X10 X12 X12X15 4320 23 2 国务院确定的新型农村社会养老保险试点地区年满60周岁及以上年龄农村居民 其子女参保缴费后 本人可不缴费 享受省政府规定标准的新型农村社会养老保险基础养老金 24 3 年满16周岁 不满60周岁的参保人 在区 市 县政府按以下5个缴费档次确定的具体档次中选择一档作为缴费基数 按10 费率按年或按月缴纳养老保险费 5个缴费档次分别为 缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的10 20 30 40 50 每年具体缴费金额由市劳动保障局 市财政局年初定期公布 25 IF 16 X 60 缴费金额 社平X档次X费率X时间If 社平 2000 档次 50 时间 1年 2000X50 X10 X12 1200If 社平 2000 档次 10 时间 1年 2000X10 X10 X12 240 26 2 城镇职工基本养老保险制度覆盖范围以外的城镇居民按以下办法缴纳养老保险费 1 年满60周岁及以上年龄的参保人 按缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的40 或50 为基数 按12 费率一次性缴纳15年养老保险费 具体缴费金额由市劳动保障局 市财政局每年初定期公布 27 IF 年龄 60 缴费金额 社平X档次X费率X时间If 社平 2000 档次 50 时间 15年 2000X50 X12 X12X15 21600 28 2 年满16周岁 不满60周岁的参保人 按缴费时上一年度全省在岗职工平均工资的40 或50 为缴费基数 按12 费率按年或按月缴纳养老保险费 每年具体缴费金额由市劳动保障局 市财政局年初定期公布 年满16周岁 不满60周岁的农村居民参保人履行了耕地保护责任的 可用耕地保护金代缴养老保险费 29 IF 16 X 60 缴费金额 社平X档次X费率X时间If 社平 2000 档次 50 时间 1年 2000X50 X12 X12 1440 30 年满16周岁 不满60周岁的城乡居民参保人缴费期间因特殊情况不能按时缴纳养老保险费时 经批准可暂停缴费 恢复缴费后 对暂停缴纳部分可以补缴 也可选择降低档次缴费 养老保险若出现缴费中断现象 可延续缴费或者一次性缴费至15年 均可享受养老保险的相关待遇 31 3 企业职工 1 各类企业按职工缴费工资总额的20 缴费 职工按个人缴费基数的8 缴费 职工应缴部分由企业代扣代缴 2 企业职工凡工资收入低于省社平工资60 的 按60 核定缴费基数 高于省社平工资60 的 按实际工资收入核定缴费基数 但是最高不得高于省社平工资的300 32 企业职工养老保险缴费金额 缴费金额 社平X费率X时间If 社平 2000 时间 一个月最低 2000X60 X 8 20 336一般 2000X100 X 8 20 560最高 2000X300 X 8 20 1680 33 4 个体和灵活就业人员 1 个体劳动者 包括个体工商户和自由职业者按缴费基数的20 缴费 全部由自己负担 核定缴费基数则以本省上年度职工社会平均工资 简称省社平工资 为基准 2 个体劳动者可以在省社平工资以上至300 的范围内 自主确定缴费基数 34 个体劳动者养老保险缴费金额 缴费金额 社平X费率X时间If 社平 2000 时间 一个月 最低 2000X20 400 最高 2000X20 X300 1200 35 记忆 养老保险缴费比例 企业缴费额 核定的企业职工工资总额 20 职工个人缴费额 核定缴费基数 8 个体劳动者缴费额 核定缴费基数 20 包括个体工商户和自由职业者 36 养老保险缴费比例 例如 2003年4月份河北省公布的2002年度省社平工资为每月747元 因此缴费基数可以在747 2241元之间自主选择 全年缴费金额最少为 747 18 12 1613 5元 全年缴费金额最多为 2241 18 12 4840 6元 37 5 参加养老保险的途径 根据 社会保险费征缴暂行条例 1 规定 1 企业单位首次参保 须携带工商营业执照 组织机构代码证 地税税务登记证 法人身份证 银行基本帐号 开户许可证等复印件各一份 填写用人单位社会保险登记表 一式四份 到社保中心办理登记参保等手续 同时填报参保人员名册 姓名 身份证号 联系电话 参保月份 报到社保中心征缴科 经社保中心审核后 在次月10日前到企业所在地税部门申报缴纳基本养老保险费 38 5 参加养老保险的途径 根据 社会保险费征缴暂行条例 1 规定 2 城镇个体工商户 自由职业者 办理参保 须携带工商营业执照 自由职业者带户口薄复印件 本人身份证复印件各二份 及一寸照片三张 到社保中心办理参保手续 建立社会保险关系 外来人口首次参保须带当地社保部门未参保证明 39 5 参加养老保险的途径 根据 社会保险费征缴暂行条例 1 规定 3 企业失业人员办理参保 须携带养老保险手册 企业签发的 续缴养老保险费 衔接缴费年限计算通知书 解除劳动合同文件到社保中心办理续保手续 40 企业如果不为员工买养老保险应负法律责任 中华人民共和国社会保险法第八十四条 用人单位不办理社会保险登记的 由社会保险行政部门责令限期改正 逾期不改正的对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款 41 现行的养老保险制度是针对有固定用人单位的正规就业设计的 对非正规就业没有制度支持 具体表现为 社会保险的管理服务主要是针对用人单位 而非正规就业者工作不稳定 无固定单位可以依托 社会保险的缴费存在着基数高 费率高 待遇高的 三高 特征 非正规就业者收入低且不稳定 无力承担与正规就业者同一水平的缴费率 42 城镇职工养老保险2012年起可跨省转移接续 flv 43 三 城镇职工基本养老保险筹资模式的选择 44 基本养老保险筹资模式 统账结合 的财务机制 1 养老保险社会统筹的内涵养老保险社会统筹一般是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上 对养老保险基金采取的社会统一筹集 统一管理和统一支付 45 养老保险社会统筹的要点分析 它是以国家信用做保证的一种合同契约关系 其核心是投保人之间进行互助 共同分散风险 社会统筹基金属于社会公共基金 归投保人共同所有 按 以支定收 的方式筹集和使用 社会统筹养老金的支付一般采用待遇限定形式 46 2 养老保险个人账户的内涵 个人账户 一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上 采取 个人预缴专款储金 的养老保险形式 47 养老保险个人账户的要点分析 它是国家推行的强制储蓄制度 其核心是 自我保障 个人账户中的资金归投保人所有 一般不作社会调剂 基金的收支采用 完全积累 式 个人账户养老金的支付一般为缴费确定型 48 养老保险享受的待遇 A 按月领取规定计发的基本养老金 直至死亡 B 享受基本养老金的正常调整待遇 C 对企业退休人员实行社会化管理服务 D 死亡待遇 49 死亡待遇 1 丧葬费 按上年度全省社平工资的3个月计发 此为退休人员 离休人员为5000元 2 一次性抚恤费 按上年度全省社平工资的10个月计发 此为退休人员 离休人员为本人工资的20个月 3 符合供养条件的直系亲属生活困难补助费 按月发放 直至供养直系亲属死亡 50 四 我国基本养老保险基金的来源 结构及计发办法 51 一 基本养老保险基金筹资的来源和结构 从目前世界上实行养老保险的160多个国家来看 多数国家实行国家 雇主 劳动者三方共同出资 并以企业和个人缴纳为主的原则 我国基本养老保险基金的筹集遵循的是 三方性 原则 52 三方性原则 企业缴费 企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源 个人缴费 个人适当缴纳养老保险费 有利于增强个人的保障意识 国家的财政补贴及其方式 国家从财政收入中予以补贴是基本养老保险基金正常运转的可靠保证 53 1 企业缴费 是基本养老保险基金最基本的来源 一般是按职工缴费工资总额和规定的比例 20 在税前提取 由企业的开户银行按月代为扣缴 缴费工资 是指由统计部门核定的企业当年支付给职工的所有工资性收入 亦称工资总额 54 2 个人缴费 国际惯例为雇主 雇员各缴一半 我国现行政策规定 随着职工工资收入的增加 最终达到个人缴费比例为其工资基数的8 3 政府财政补贴的原则 只有当个人和市场努力失败时 政府才干预 只有当地方政府办不好时 中央政府才出场 55 政府财政补贴的主要形式 3 1 让税 如企业和个人在缴纳所得税前提取基本养老保险费 养老保险基金增值额不征税 退休金超过一定限额不征调节税等 2 让利 对存入国有金融机构的基本养老保险基金给予较高利率 56 政府财政补贴的主要形式 3 补助 基本养老保险基金收不抵支时由财政拨款补助 此外 按现行政策规定 养老保险基金存入银行或购买国债的利息收入以及滞纳金等并入基本养老保险基金 构成基金来源之一 57 二 基本养老保险的费率 缴费基数 是计算单位和个人应缴纳养老保险费数额的基础数据 包括 计时工资 计件工资 奖金 津贴和补贴 加班加点工资 特殊情况下支付的工资等 缴费率 指企业 20 和个人 8 缴纳的社会保险费占核定工资总额的比例 缴费率的实质是确定它占企业人工成本的比重 58 基本养老保险费率水平的合理界限 1 费率水平不应影响到资源的有效配置 2 费率水平对征集效率不产生负面影响 3 费率水平不对就业产生负面的影响 59 三 养老金的计发办法 国务院于2005年12月正式发布了 关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 新规从2006年1月1日起施行 60 新 在哪里 1 保费率 原规定 个人账户为本人缴费工资的11 其中由两部分构成 个人缴费8 单位缴费3 而新规指出 养老金个人账户的规模统一由本人缴费工资的11 调整为8 单位缴费不再划入个人账户 新颁布的 决定 我国城镇企业职工养老保险缴费总比例为月工资额的28 其中企业缴20 个人缴8 61 2 对象扩大新规指出 城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险 其缴费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资 缴费比例为20 其中8 记入个人账户 退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金 62 目前中国不够合理的基本养老金计发办法已发生改变 将采取 新人新制度 老人老办法 中人 本决定实施后退休的参保人员 逐步过渡 的方式来改革基本养老金计发办法 63 1 老人 指 新政 实施前 即2006年1月1日前已经退休的人员 仍按照国家原有规定发给基本养老金 并随以后基本养老金调整而增加养老保险待遇 64 2 中人 指1997年之前 即国务院颁布的 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 简称 国发 之前参加工作 新政 实施后缴费年限累计满15年的人员 由于他们以前个人账户的积累很少 退休后在发给基础养老保险金和个人账户养老金的基础上 国家将还将发给过渡性养老金 65 钱少拿了政策来补偿 如王先生平均月薪4000元 养老保险缴费期限为20年 假设20年后该市月平均工资是3000元 那么王先生退休后每月可领到的养老金是多少 改革前 3000元 20 4000 11 12 20 120 1480元改革后每月可领到的养老金 3000元 20 4000元 8 12 20 120 1240元 66 新政 实施后 王先生每月少拿了240元 但是 新政 明确指出 国家还将专门对中人发放 过渡性养老金 这可以理解为是一种补偿 但发放标准和形式尚未有明确规定 67 3 新人 指1997年后 即 国发 实施后参加工作的人员 他们的缴费累计满15年的 退休后将按月发给基本养老金 68 计算举例 以三位年龄 收入不同 都在60岁退休的人为例 他们每个人退休后每个月可以从社保中领取的养老金金额如下 1 25岁 月收入2000元 到退休时缴费35年2 30岁 月收入4000元 到退休时缴费30年3 35岁 月收入10000元 到退休时缴费25年 69 1 25岁 月收入2000元 基础养老金 2362 2004年社平工资 20 472元 个人账户养老金 2000 8 160 一个月个人上缴社保养老费用 160 12 1920 一年上缴社保养老费用 1920 35 67200 从现在至退休 35年个人所缴纳的全部社保养老费用 也就是个人账户累计余额 67200 120 560 退休后 每月领取的个人账户养老金数额 472 基础养老金 560 个人账户养老金 1032 退休后每月领取养老金数额 也就是说 在目前情况下 李退休后 每月可以领取养老金为1032元 70 1 25岁 月收入2000元 用李某退休后的养老金除以其现在每月的工资 得到的数字称作 替代率 也就是退休时和在职时的收入比 1032 2000 51 6 也就是说 按照目前情况 李退休时领取的养老金 相对于在职时工资的替代率为51 6 71 1 25岁 月收入2000元 工作35年 在上面的计算中 其实有很多是变量 如个人月收入 社平工资 以及20 8 等 都有可能根据个人自身变化和国家政策的调整而改变 所以最后计算出的李退休后每月领取1032元养老金 可能在35年后 会有很大变化 但是替代率变化不会很大 不同人计算出的不同替代率 基本可以反映其在退休时领取的养老金 能替代多少现在的收入 72 2 30岁 月收入4000元 工作30年 养老金 社平 20 个平 8 工作月数 120基础养老金 2362 社平 20 472元个人账户养老金 4000 8 12 30 120 960退休后领取养老金 472 960 14321432 4000 35 8 替代率 73 3 35岁 月收入10000元 工作25年 养老金 社平 20 个平 8 工作月数 120基础养老金 2362 社平 20 472个人账户养老金 10000 8 12 25 120 2000退休后领取养老金 472 2000 24722472 10000 24 72 替代率 74 也就是说 如果我们缴费的时间够长 我们退休时领取的养老金 可以达到在职时收入的六成甚至更多 那么 对于那些追求生活品质的人来说 缺口的四成 就需要或是丰厚的存款 或是能够保本生钱的投资 75 养老保险谁来养我的老 flv 76 五 国际养老保险制度的比较 智利的新养老保险制度1 实行个人缴纳费用 建立个人资本积累制度 1981年新制度开始实行 凡新受雇职工都要强制性地加入新的社会保险体系 每个职工每月缴纳本人纳税月工资的10 存入所建立的个人资本积累账户 逐月积累 个人账户上的基金 通过营运投资 不断增值 另外 投保成员也可以自愿增缴高于法定的10 的份额 建立 自愿储蓄账户 以获得更多的退休金或者用于提前退休 77 2 私人养老金管理公司参与管理运营 多家公司进行竞争经营 按法律规定 私人股份公司向政府注册后 即可成立养老基金管理公司金融机构 该公司的职能是按照法律规定 承担收缴保费 管理个人账户 基金投资营运 发放养老金等管理工作 78 入保职工根据自愿原则可以