初级经济法基础模拟试题一.doc

初级经济法基础模拟试题一一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1 企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是(D)。A.自办幼儿园设置的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿2 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为(D)万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.723 根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是(D )。A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天4 某居民企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为(C)万元。本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分。减半征收企业所得税;该业务中企业应纳企业所得税=(1550600500)25%50%=56.25(万元)。A.71.25B.33.75C.56.25D.48.255 某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(C)万元。本题考核企业所得税的税收优惠。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成-定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的-种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20150%)数额在税前进行扣除。A.10B.20C.30D.406 根据支付结算办法规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(C)。A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式7 甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为(B)元。A.100B.200C.1000D.51008 某单位高级工程师刘先生于2013年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为(A)元。本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000800)20%+4500(120%)20%=1160(元)。A.1160B.1200C.1340D.15009 劳动者领取失业保险金的最长期限为(C )。A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月10 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为3000万元。其中，甲公司购买建筑材料金额900万元，又将金额为1400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为(B )万元。A.21B.48C.90D.150本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(3000-1400) 3%=48(万元)。11 纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为(A)。A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地12 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是(B)。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。13 用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是B( )。A.无需向劳动者支付经济补偿B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同C.无需向劳动者支付经济补偿，仅需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D.向劳动者支付1年的工资本题考核劳动合同订立。本题情形，用人单位应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。14 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是(B)。A.工资薪金所得的支付地B.纳税人任职、受雇单位的所在地C.工资薪金所得的使用地D.纳税人的居住地15 支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须记载事项的是(C)。A.表明“支票”字样B.付款人名称C.出票人名称D.出票人签章16 下列对法所作的分类中。以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是(C)。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法17 关于票据追索，下列表述不符合法律规定的是(B)。A.票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索B.持票人行使追索权，必须按照票据债务人的先后顺序进行C.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权D.被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权18 根据个人所得税法律制度的规定.下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是(C)。A.译稿收入B.审稿收入C.写稿收人D.题字收入19 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为(D)万元。A.36B.61C.25D.31 本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=1200030100005=310000(元)=31(万元)。20 下列各项中，应当征收土地增值税的是(A)。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房按比例分配房产后自用本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。21根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是( A )。A.自用工之日起B.自劳动合同签订之日起C.自用工之日起一个月内D.自劳动合同备案之日起22 根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是( B )。A.以外购已税酒精为原料生产白酒B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟C.以外购已税汽油为原料生产润滑油D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车23 契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起(B)。A.7日内B.10日内C.15日内D.30日内24 现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是( C)。A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者 D.受托方是股份制企业二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)25 下列项目中，属于营改增征税范围的有( ABCD )。A.广播影视业B.广告服务业C.邮政业D.汽车租赁业26 下列各项中，实行一审终审制度的有(ABCD)。A.特别程序B.督促程序C.公示催告程序D.企业法人破产还债程序本题考核一审终审适用范围。特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审，对终审判决、裁定，当事人不得上诉。27 下列法律责任形式中，属于民事责任的有(BC)。A.罚款(行政责任)B.赔偿损失C.赔礼道歉D.没收财产（刑事责任）28 一方当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有(ABCD)。A.查询、冻结、划拨被执行人的存款B.扣留、提取被执行人的收入C.搜查被执行人的财产D.要求有关单位办理财产权证照转移手续29 根据支付结算办法的规定，当事人签发托收承付凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有(ABC)。本题考核托收承付凭证的格式。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样;确定的金额;付款人名称及账号;收款人名称及账号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。A.确定的金额和付款人名称B.托收附寄单证张数C.收款人名称和账号D.收款日期30 下列各项中属于法律行为的有(ABCD)。A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票31 下列各项中，属于印花税免税凭证的有(ABC)。A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同C.农牧业保险合同D.技术合同32 根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有(ABCD)。A.表明“信汇”或“电汇”的字样 B.无条件支付的委托C.确定的金额D.委托日期33 计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有(AD)。A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费C.企业发生的公益性捐赠支出D.按照有关规定提取的环境保护专项基金本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的;选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。34 下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有(ABC )。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。35 下列各项中，符合我国仲裁法规定的有(AC)。A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁实行一裁终局原则D.仲裁实行级别管辖和地域管辖36 甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有(BC)。A.背书转让无效B.背书转让有效C.乙可以对甲行使追索权D.乙不得对甲行使追索权37 下列各项中，免征增值税的有(BD )。A.报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品38 根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(BC)。A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产人账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。39 根据现行规定，下列属于城建税纳税人的有(ABCD)。A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.有经营收入的事业单位三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)40 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。( )41 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。()42 车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。()43 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()44 目前我国的社会保险项目主要有四项，即基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险和失业保险。( )45 根据个人所得税有关规定，所有纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。()46 用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同自动解除。( )47 扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。()本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表48 存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。()49 集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准;用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。( )四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度;(2)将2009年度开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。(3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列50-53题。50下列说法中，正确的是(CD)。A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定B.该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告C.该公司销毁2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定D.已开具的发票存根联应当保存5年51 下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是(C)。A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证52 下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是(ABCD)。A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿53 下列表述正确的是(ABCD)。A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼甲公司为生产企业(增值税一般纳税人).主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列54-57题。54业务（1）中准予抵扣的进项税是( )元。A.0B.6500C.6544D.8500支付运费，未取得增值税专用发票的不得抵扣进项税额;购进免税农产品准予抵扣的进项税为：5000013%=6500(元)55 甲公司11月的销项税额为( )元。A.11050 B.68000C.79050D.79135甲公司11月的销项税额为：6500017%+585(1+17%)17%下40000017%=79135(元56 甲公司11月需要缴纳的增值税为(A )元。A.36605B.36681C.36725D.43435业务3可以抵扣的进项税为：300011%=330(元)。业务4可以抵扣的进项税为：3000017%=5100(元)。业务5可以抵扣的进项税为：18000017%=30600(元)。可以抵扣的进项税合计为：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605(元)57 下列关于本题的表述中，正确的是( BD )。A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税C.购进货运卡车，不可以抵扣进项税D.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。甲公司职工人数为120人，全体职工均于2011年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2011年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2012年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2012年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。要求：根据上述资料，回答下列58-61题。58甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施是( AC )。A.劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令B