国际会计第九版第十章答案.docx

国际会计第九版第十章答案10-1 交易日会计:(1)交易日:20x1年8月14日借：债券期货投资 100，000贷：应付债券期货合同款 100,000 借：存出保证金 10,000贷：银行存款 10,000（2）8月30日借：存出保证金 400 贷：银行存款 400借：债券期货投资 4000 贷：债券期货投资损益 4000（3）结算日 借：债券期货投资损益 2000 贷：债券期货投资 2000 借：应付债券期货合同款 100,000 财务费用（交易费） 600 银行存款 11800 贷：债券期货投资 102,000 存出保证金 10,400结算日会计（1）交易日：8月14日借：存出保证金 10,000 贷：银行存款 10,000（2）8月30日借：存出保证金 400 贷：银行存款 400借：债券期货投资 4000 贷：债券期货投资损益 4000（3）结算日借：债券期货投资损益 2000 贷：债券期货投资 2000借：财务费用 600 银行存款 11800 贷：债券期货投资 2000 存出保证金 10400102会计分录：1（1）交易日借：股票期货期权投资应收款 40,000 贷：股票期权投资 40,000借：股票期权投资期权费 2,000 贷：银行存款 2,000（注意：这时的股票期权投资属于负债类的。）（2）6月30日 借：股票期权投资 4000 贷：股票期权投资损益 4000（3）结算日 借：股票期权投资 2000 贷：股票期权投资期权费 2000 借：股票期权投资 3400 财务费用（交易费） 300 银行存款 5700 贷：股票期权投资应收款 40,0002 共获利：6000-2000-300=3700 美元3执行价值低于期权费时，将亏损4执行价值为负值时，选择不执行期权合同103（1）发行债券时 借：银行存款 100,000 贷：应付债券 100,000（2）计提16月份的债券利息和互换交易费 借：财务费用债券利息费用 2750 贷：应付债券利息 2750 借：应计费用 250 贷：互换交易费 250 计提712月份的债券利息和互换交易费 借：财务费用-债券利息费用 2400 贷：应付债券利息 2400 借：互换交易费 100 贷：应计费用 100（3）20x1年末支付利息和互换交易费 借：应付债券利息 5150 贷:银行存款 5000 应计费用 150104（1）20x1年1月1日 借;债券投资 20,000 贷： 银行存款 20.000 （2）20x1年末 借：债券投资 2,000 贷：债券投资损益 2,000 （3）20x2年1月1日借：出售债券远期合同应收款 22,000 贷;出售远期合同 22,000（4）20x2年末被套期项目公允价值下降 借：债券投资损益 1,000 贷：债券投资 1，000套期工具跌价：借：出售债券远期合同 1,000 贷;套期损益 1,000105（1）20x1年10月17日，未发生成本，采用结算日会计，故不作记录 20x1年12月31日： 借：购入存货远期合同 600 贷：递延套期损益 500 远期合同损益 100（2）假设情况一发生 借：递延套期损益 500 贷：套期损益 500同时，等待机会，转手这项远期合同（3）假设情况二发生借：递