负债练习题PPT课件.ppt

练习题第八章负债 一 单选题 1 某企业发行分期付息 到期一次还本的债券 按其票面利率计算确定的应付未付利息 应该记入 科目 A 应付债券 应计利息B 应付利息C 应付债券 利息调整D 应付债券 面值 2 某企业对外转让一栋厂房 根据税法规定计算的应交土地增值税 应借记的会计科目是 A 销售费用B 固定资产清理C 制造费用D 管理费用 3 某企业本期实际应上交增值税200000元 消费税100000元 营业税200000元 土地增值税100000元 该企业适用的城市维护建设税税率为7 则该企业应交的城市维护建设税为 元 A 21000B 35000C 42000D 28000 4 委托加工的应税消费品收回后直接出售的 由受托方代收代交的消费税 委托方应借记的会计科目是 A 在途材料B 委托加工物资C 应交税费 应交消费税D 营业税金及附加 5 A公司建造办公楼领用外购原材料10000元 原材料购入时支付的增值税为1700元 因火灾毁损原材料一批 其实际成本20000元 经确认损失材料的增值税3400元 则A公司计入 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目的金额为 元 A 680B 1020C 1700D 5100 6 下列有关应付票据处理的表述中 不正确的是 A 企业开出并承兑商业汇票时 应按票据的到期值贷记 应付票据 B 企业支付的银行承兑手续费 计入当期 财务费用 C 应付票据到期支付时 按账面余额结转D 企业到期无力支付的商业承兑汇票 应按票面金额转入 应付账款 7 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时 应将所转销的应付账款计入 A 资本公积B 其他应付款C 营业外收入D 其他业务收入 8 企业计提短期借款的利息时贷方计入的会计科目是 A 财务费用B 短期借款C 应收利息D 应付利息 二 多选题 1 企业不记入 管理费用 的税金有 A 土地增值税B 印花税C 房产税D 耕地占用税 2 下列税金 应计入企业固定资产价值的有 A 房产税B 车船税C 车辆购置税D 购入固定资产交纳的契税 3 下列各项税金中 影响企业损益的有 A 消费税B 营业税C 增值税销项税额D 所得税 4 企业按规定交纳营业税的项目有 A 销售商品取得收入B 销售不动产取得收入C 出租无形资产取得收入D 提供运输劳务取得收入 5 下列经济业务需要计算增值税销项税额的有 A 将自产产品用于集体福利设施建设B 以库存商品对外投资C 将自产产品对外捐赠D 原材料由于管理不善被盗 6 预收账款 科目贷方登记 A 预收货款的数额B 企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额C 收到购货单位补付货款的数额D 退回购货方多付货款的数额 三 判断题 1 企业按规定计算出应交的教育费附加 一般都是借记 营业税金及附加 科目 贷记 应交税费 应交教育费附加 科目 实际上交时 借记 应交税费 应交教育费附加 科目 贷记 银行存款 科目 2 企业应交的各种税金 都通过 应交税费 科目核算 3 委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的 委托方应将受托方代收代交的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本 4 企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税 5 企业以自产的产品对外捐赠 由于会计核算时不作销售处理 因此不需交纳增值税 6 公司向职工发放自产产品作为福利 同时要根据相关税收规定 视同销售计算增值税销项税额 7 预收账款与应付账款虽然均属于负债项目 但与应付账款不同 它通常不需要以货币偿付 四 业务题 一 华联公司为增值税一般纳税企业 适用的增值税税率为17 消费税税率为10 营业税税率为5 所得税税率为25 存货收发采用实际成本法核算 该企业2009年发生下列经济业务 1 从一般纳税企业购入一批原材料 增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元 增值税17万元 货款已经支付 另购入材料过程中支付运费1万元 进项税额按7 的扣除率计算 材料已经到达并验收入库 2 将一批材料用于建造办公楼 材料成本为1万元 该材料购进时确认的进项税为0 17万元 3 购入工程物资一批 其价款为20万元 增值税为3 4万元 用银行存款支付 进项税不能抵扣 4 对外提供运输劳务 非主营业务 收入10万元存入银行 确认收入并计算应交营业税 5 转让一项专利权的所有权 收入10万元存入银行 该专利权原值为12万元 转让时已经累计摊销6万元 没有计提减值准备 6 企业用银行存款支付购买印花税票0 13万元 7 向甲公司销售一批应税消费品10万元 主营业务 增值税1 7万元 收到款项存入银行 该批产品的实际成本为8万元 要求 根据上述业务 1 7 编制相关的会计分录 二 某企业2月初 应交税费 账户余额为零 当月发生下列相关业务 1 购入材料一批 价款300000元 增值税51000元 以银行存款支付 已验收入库 2 将账面价值为540000元的产品专利权出售 收到价款660000元存入银行 适用的营业税税率为5 假定该专利权没有计提摊销和减值准备 不考虑除营业税以外的其他税费 3 销售应税消费品一批 价款600000元 增值税102000元 收到货款并存入银行 消费税适用税率为10 该批商品的成本是500000元 4 月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加 适用的税率和费率分别为7 和3 要求 编制 1 4 业务会计分录并列示业务 4 的计算过程 三 甲企业经批准于2009年1月1日起发行两年期每张面值为100元的债券200000张 债券年利率为3 每年1月1日和7月1日付息 到期时归还本金和最后一期利息 该债券发行价款为1961 9