高等教育自学考试审计试题.doc

精品文档2016年7月高等教育自学考试审计试题（课程代码 00944）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1审计本质上是A查账 B监察活动 C行政监督 D经济监督活动2审计程序是_的简称A审计阶段 B审计工作程序 C审计内容 D审计工作方法3常规审计是指A单位审计 B报送审计 C. 财政财务审计 D财经法纪审计4国际内部审计协会的英文简写是A. INTOSA B. IIA C. IFAC D. CICPA5通过清点实物资产以确定其存在状况的审计方法是A分析法 B审阅法 C核对法 D盘点法6利用图解形式描述被审计单位内部控制制度的方法是A流程图法 B图解法 C文字表述法 D调查表法7已经实现的销售收入不计入“主营业务收入”账户，而是计入“应付账款”账户的舞弊行为最有可能是A虚减销售收入 B截留销售收入 C多列应付账款 D虚增销售收入8审计报告的形式应为A书面报告 B综合报告 C口头报告 D书面报告与口头报告相结合9有限责任公司设立验资时应关注，其股东首次出资额在不低于法定注册资本最低限额的同时，还不应低于注册资本的A. 10% B. 20% C. 30% D. 50%10变更验资的主要目的是验证被审验单位_的变更是否符合法律法规的要求。A注册资本 B盈余公积 C股本 D实收资本二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。11审计的职能包括A经济监督职能 B经济鉴证职能C经济评估职能 D经济调控职能 E经济惩罚职能12民间审计终结阶段的主要工作有A整理审计证据 B. 评价审计证据C. 撰写审计报告 D. 审计资料归档 E提交审计报告13具体审计计划的主要内容有A审计目的 B. 审计目标C审计程序 D. 审计重点 E审计范围14审计准则的意义有A制约审计人员的行为规范 B. 指导审计工作的业务指南C衡量审计质量的客观标准 D. 控制审计成本的基本标准E表述审计意见的重要依据15影响审计证据充分性的主要因素有A审计风险性 B. 审计对象的重要性C. 获取证据的成本 D. 审计工作的程序 E. 注册会计师的经验16内部控制制度的初步评估侧重于A完整性评价 B健全性评价C合法性评价 D合理性评价 E. 风险性评价17应收账款业务可能产生的错弊有A虚列应收账款 B入账金额不实C坏账处理方法不合理 D坏账核算不合规 E坐支18货币资金审计的目标有A存在或发生 B完整性C权利和义务 D估价与分摊 E表达与披露19在销售环节通过伪造变造凭证舞弊的具体行为可能有A伪造客户订单 B伪造发货单C伪造收货单 D伪造销售发票 E伪造销售收据20主营业务收入审计的目标有A确定主营业务收入的内容、数额是否合理B确定主营业务收入的内容、数额是否正确C确定主营业务收入的内容、数额是否完整D确定主营业务收入的会计处理是否正确E确定主营业务收入的披露是否恰当三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的在题后括号内打“”；错误的打“”，并改正划线部分。21审计的客体是审计人，即独立的专门机构和人员。22审计的计划阶段是审计程序的关键阶段，又称为“外勤工作”。23我国的民间审计组织主要是会计师事务所。24审计工作底稿是审计依据的载体。25审计证据的相关性是指审计证据能真实、正确地反映被审事项。26实质性测试是对内部控制制度的实施情况和有效程度进行测试。27询证函需要由会计人员亲自编制和寄发。28. 采用托收承付结算方式，应于货款已收到或取得收取货款的权利，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入的实现。29. 民间标准审计报告具有鉴证、证明两方面的作用。30验资的程序通常包括接受验资委托和验资实施两个阶段。四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）31审计独立性32审计报告准则33函证法五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）34. 简述审计依据的类型。35简述审计准则的作用。36简述内部会计控制的概念、目的和主要内容。六、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）37审计人员在货币资金管理审计中，搜集到如下情况：(l）出纳由于身兼文秘工作，只能34天清理一次库存现金；(2）经常使用1000元以上的现金采购材料；(3）保险柜里有三张领导借支现金的批条，合计15000元；(4）现金日记账账面余额与库存现金限额对不上；(5）有时会计直接使用出纳的印签。要求：从内部控制的角度，指出上述做法存在的问题，并提出建议。38审计人员在审计一家当年新设立的公司时，了解到该公司注册资金1000万元。要求：（1）请你帮助审计人员分析一下注册资金的投入形式。（2）请你帮助审计人员设计程序以验证注册资金的合法性。39会计师事务所受某上市公司委托，对该公司某年度的会计报表进行审计。审计工作顺利完成，审计小组成员研究后，决定出具无保留意见审计报告。要求：审计报告中需要表述注册会计师的责任，请你代为拟出相应的段落。2016年7月高等教育自学考试审计试题答案（课程代码 00944）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）15：DBCBD 610:ABABD二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）11.ABC 12.ABCDE 13.BC 14.ABCE 15.ABC16.BD 17.ABCD 18.ABCDE 19.ABDE 20.ABCDE三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号判断更 正21审计的主体22实施阶段2324审计证据25可靠性26符合性测试27审计人员28向银行办妥收款手续时29鉴证、保护、证明三方面的作用30接受验资委托、验资实施和验资报告三个阶段四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）31独立险是审计的最重要特征，是审计的本质属性，也是审计的精髓。审计人员在实施审计过程中要做到客观、公正、实事求是，必须保持独立性。正是因为具有该特性，审计工作才能深受社会各界人士的重视，从而赢得社会的信任。32. 是对审计人员编写审计报告的原则、报告的形式和报告的内容等方面提出的基本要求。包括编写审计报告的原则、审计报告形式的规定、审计报告内容的规定。33. 是指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）34审计的依据可以分为4大类：(1）国家颁布的法律、法规和各项方针、政策；(2）中央各部委、地方行政主管部门制定的规章制度；(3）国家、地方各级政府和企、事业单位编制的预算、计划、签订的经济合同等；(4）国家、中央各部委、地方各级政府和企、事业单位制定的业务规范、技术经济指标等。35实施审计准则，有助于审计工作质量的提高；有助于赢得社会公众对审计工作的信任；有助于维护审计组织和审计人员的正当权益；有助于国际审计经验的交流。36内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制。制定内部会计控制的目的是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。它的主要内容一般包括授权控制、分工控制、会计记录控制以及内部审计等。六、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）37.(l）未能做到“旧清月结”，建议进行现金盘点，以全面核对账目。(2）超出结算起点使用现金，建议追查购货发票证实其真实性。(3）违反现金管理制度，建议追查资金去向，证实是否存在小金库、挪用甚至贪污等问题。(4）说明会计、出纳的核算工作存在问题，建议查找差异，予以纠正。(5）违反不相容职务分离的原则，建议对会计处理帐目进行核查，并严格执行不相容职务分离制度，加强印章管理。38.(l）可通过审查现金人入账单据、固定资产验收手续、各类关于无形资产的批准文件等，来确认投入资本是现金，或是固定资产，或是无形资产等，审查无形资产出资比例是否符合现行法律规定。(2）验证投入资本合法性的程序：账务处理是否符合会计规定。各项出资是否到位，有无虚假出资或抽逃行为。审查出资结构是否合理、合规。39我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计