Excel在会计和财务中的应用（第五版） 第九章 Excel在应收账款管理中的应用

第 九 章 学 习 目 标 掌握如何利用 掌握如何利用 掌握如何利用 掌握如何利用 本 章 重 点 利用 009的工作空间 利用 利用 利用 应收账款管理概述 收账款的概念和作用 应收账款，是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括代垫的运杂费等。应收账款实质是由于赊销向客户提供的信用。 企业通过提供商业信用，采取赊销、分期付款等方式可以扩大销售，增强竞争力，获得利润。 应收账款管理的必要性 随着商品经济的发展，商业信用越来越重要，应收账款管理已经成为企业流动资产管理中的一个重要项目。根据对企业日常管理的调研分析发现，部分企业经营不善甚至倒闭，不是因为没有盈利能力，而是应为没有重视应收账款管理。 应收账款管理的目标是：在发挥应收账款扩大销售，减少存货，增加竞争力的同时，制定合理的应收账款信用政策，强化应收账款管理，减少坏账损失。 应收账款管理的基本内容包括客户（即债务人）管理和应收账款账龄分析。 收账款统计 应收账款明细账的建立 在 先要将企业现有应收账款信息登记到工作表中，具体操作如下所示。 (1) 建立应收账款管理工作表 首先打开 【 第九章 工作簿，将鼠标光标移至左下方击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择 【 重命名】 命令，输入 【 应收账款管理 】 。 (2) 登记各项应收账款的相关信息 首先打开 【 第九章 工作簿，将鼠标光标移至左下方击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择 【 重命名】 命令，输入 【 应收账款管理 】 。 应收账款产生日期 (赊销日期 ) 客户（债务人）单位名称 应收账款金额（赊销金额） 付款期限（信用期，一般以天为单位） 应收账款到期日 以上所列相关信息仅作参考，根据企业的实际需要，可以进一步根据不同管理要求对上述信息进行添加或删除。 (1)登记应收账款的相关明细信息 (2)输入企业现有应收账款详细信息 债务人的应收账款统计 当嘉佑公司现有的各项应收账款登记完毕后，由于债务人众多，为了方便了解某一债务人所欠本公司款项的总额，利用 立针对不同债权人所欠金额进行汇总的功能。 债务人的应收账款统计 当嘉佑公司现有的各项应收账款登记完毕后，由于债务人众多，为了方便了解某一债务人所欠本公司款项的总额，利用 立针对不同债权人所欠金额进行汇总的功能。 (1)以 【 债务人名称 】 重新排序 为了方便数据筛选，可以先删除该表的表头，即删除 【 嘉佑公司应收账款管理 】 和 【 当前日期 】 两行。接下来选择 【 开始 】 选项卡中的 【 排序和筛选 】 |【 筛选 】 |命令，如图所示。其中，在 【 主要关键字 】 选择 【 债务人名称 】 ，并 【 增加条件 】在出现的 【 次要关键字 】 选择 【 赊销日期 】 ，其中 【 排列依据】 默认为 【 数值 】 ，排列 【 次序 】 默认为 【 升序 】 ，单击确定按钮。 执行命令后，原来按照应收账款发生先后顺序登记的数据，重排序为按照债务人名称进行排序，如图所示。 (2)对各债务人的应收账款金额进行汇总 接下来选中 债权人名称 】 单元格，然后选择 【 数据 】 |【 分级显示 】 | 【 分类汇总 】 |命令，弹出分类汇总对话框，如图所示。其中， 【 分类字段 】 选择 【 债务人名称 】 ， 【 汇总方式 】 选择 【 求和 】 ， 【 选定汇总项 】 选择 【 应收金额 】 ，默认 【 替换当前分类汇总 】 和 【 汇总结果显示在数据下方 】 后，单击确认按钮，如图所示。 (2)对各债务人的应收账款金额进行汇总 执行命令后，即可显示按照债务人名称针对应收账款金额进行的汇总数据，如图所示。通过汇总数据可以看出，长治公司与宁泰公司所欠本公司的款项较高，必须对其进行重点管理。 标统计各债务人应收账款 除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还可以利用 1使用 除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还可以利用 (1)建立应收账款分类明细账 1使用 (2)使用 1使用 (3)生成分类汇总数据 2建立图表进行对比分析 (1)在上文编制完成的 【 应收账款分类明细账 】 工作表中，在【 插入 】 选项卡中的 【 图表 】 组，单击 【 饼图 】 按钮，如图所示 2建立图表进行对比分析 (1)在上文编制完成的 【 应收账款分类明细账 】 工作表中，在【 插入 】 选项卡中的 【 图表 】 组，单击 【 饼图 】 按钮，如图所示 2建立图表进行对比分析 (2) 可以根据制表要求，选择二维饼图、三维饼图以及所有图表类型，选择 【 二维饼图 】 中的某种 【 饼图 】 ，系统即可自动生成二维折线图，效果如图所示。 2建立图表进行对比分析 (3)除了自动生成饼图以外，还可以根据需要调整为柱形图、折线图、条形图、面积图、散点图以及所需要的其他图表。例如，单击 【 柱形图 】 按钮，选择 【 三维柱形图 】 中的 【 簇状柱形图】 ，即可自动生成三维簇状柱形图，效果如图所示。 逾期应收账款 应收账款在登记入账时会记录赊销日期和约定付款期限，当企业应收账款数量较多时，一般于月底统计本期是否有应收账款到期，如果到期应收账款尚未收款，必须反映逾期天数，以便及时采取催收措施，减少坏账发生的可能性，降低企业应收账款的坏账成本。 计算分析应收账款是否到期 (1)建立 【 逾期应收账款分析 】 工作表 计算分析应收账款是否到期 (2)判断现有各项应收账款是否到期 计算分析应收账款是否到期 (3)生成判断结果 计算分析应收账款是否到期 (4)显示未到期金额 计算分析应收账款是否到期 (5)生成计算结果 计算应收账款逾期天数 (1)设计逾期天数分析表 计算应收账款逾期天数 (2)使用 030】 天的应收账款 计算应收账款逾期天数 (2)使用 030】 天的应收账款 计算应收账款逾期天数 (3)使用 3060】 天的应收账款 计算应收账款逾期天数 (4)使用 6090】 天和 【 90天以上 】 的应收账款 应收账款账龄分析 账龄是指债务人人所欠本企业应收账款的时间。一般账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。所以账龄分析法是指根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法，又称 【 应收账款账龄分析法 】 。 在估计坏账损失之前，可将应收账款按其账龄编制一张 【 应收账款账龄分析表 】 ，借以了解应收账款在各个债务人之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。这张应收账款账龄分析表实际上就是上文刚编制完成的 【 逾期天数分析表 】 ，利用逾期天数分析表，不仅可以对个债务人产生的应收账款进行分析，更为计算坏账准备提供了可靠地依据。 应收账款账龄分析表 (1)利用 【 应收账款逾期天数分析表 】 建立 【 应收账款账龄分析表 】 应收账款账龄分析表 (2)计算各账龄所涉及的应收账款金额 应收账款账龄分析表 (3)计算各账龄所涉及的应收账款占应收账款总额的百分比 计算应收账款坏账准备的金额 (1) 估计坏账准备比例 坏