《所得税监控指标》PPT课件.ppt

邗江区国税局 所得税监控指标 根据总局所得税 分类管理 优化服务 核实税基 完善汇缴 强化评估 防范避税 二十四字工作方针 借鉴风险管理理念 突出强化风险应对 现对省局部分所得税方面的监控指标作一点说明 供大家参考 前言 1 指标名称 税基比对异常提取同时符合下述条件之一的查帐征收企业 剔除省内总分机构的分支机构 剔除房地产开发经营企业 1 增值税收入 营业税收入 所得税收入 5000元 且 增值税收入 营业税收入 所得税收入 所得税收入 5 或者 利润表收入 所得税收入 所得税收入 5 2 本期购进存货 其他方式取得的存货 增值税申报抵扣的进项金额 固定资产抵扣金额 10000元 且 本期购进存货 其他方式取得的存货 增值税申报抵扣的进项金额 固定资产抵扣金额 增值税申报抵扣的进项金额 固定资产抵扣金额 20 3 均为制造业的所得税纳税人 当期毁损或盘亏存货 10000元 且无审批记录 4 其他方式发出存货 所得税申报表视同销售金额 5000元 5 前三季度平均销售毛利率 年度销售毛利率 2 且所得税销售收入 10000元 指标说明 主要用途及处理要求 通过对税基若干项目差异 包括流转税收入 增值税收入 营业税收入 与所得税申报收入的比对 取得存货与增值税进项抵扣金额 剔除固定资产 比对 其他方式发出存货与视同销售比对 当期毁损或盘亏存货与资产损失审批金额 增值税非正常损失进项转出比对等 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 指标说明 2 指标名称 预提性质费用异常预警信息提取符合下述条件的查帐征收企业 预提费用期末金额 1万元主要用途及处理要求 通过年度资产负债表提取预提费用超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 指标说明 3 指标名称 其他应付款异常预警信息提取满足下述条件的查帐征收企业 其他应付款期末数金额 100万元 并且占流动负债金额比率大于20 主要用途及处理要求 通过年度资产负债表数据提取其他应付款异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 4 指标名称 其他应收款异常预警信息提取满足下述条件的查帐征收企业 1 其他应收款期末数金额 100万元 并且占流动资产金额比率大于20 主要用途及处理要求 通过年度资产负债表数据提取其他应收款异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 5 指标名称 工资总额异常预警信息提取同时满足下述条件的查帐征收企业 1 工资总额 100万元2 营业收入变化率 0 且弹性系数 1 2 或者营业收入变化率 20 且弹性系数 0 营业收入变化率 本年度营业收入 上年度营业收入 上年度营业收入 弹性系数 工资总额变化率 营业收入变化率工资总额变化率 本年度工资总额 上年度工资总额 上年度工资总额 主要用途及处理要求 通过年报申报表信息提取工资总额异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 指标说明 6 指标名称 视同销售所得申报异常提取视同销售收入 1万元 且视同销售毛利率 主营业务毛利率 80 的查帐征收企业 视同销售收入 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表三第2行3列 视同销售成本 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表三第21行4列 视同销售毛利率 视同销售收入 视同销售成本 视同销售收入 主营业务毛利率 2005版本年度利润表 本年累计数 栏 1行 4行 1行 或者 2007版本年度利润表 本年累计数 栏 1行 4行 1行 对应栏次 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主要用途及处理要求 提取有视同销售 且视同销售毛利率异常企业 供市局选案 基层分局进行汇缴审核 指标说明 指标说明 7 指标名称 营业外支出申报异常提取营业外支出 捐赠支出 10万 且 营业外支出 捐赠支出 营业收入 1 的查帐征收企业 营业外支出 企业所得税年度纳税申报表 A类 主表第12行 捐赠支出 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表三第28行1列 营业收入 企业所得税年度纳税申报表 A类 主表第1行 主要用途及处理要求 提取有营业外支出 除捐赠支出 且数据异常企业 供市局选案 基层分局进行汇缴审核 8 指标名称 捐赠支出申报异常提取捐赠支出 1万元 且捐赠支出 营业收入 1000的查帐征收企业 捐赠支出 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表三第28行1列 捐赠支出税收金额 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表三第28行2列 营业收入 企业所得税年度纳税申报表 A类 主表第1行 主要用途及处理要求 提取捐赠支出 且数据异常企业 供市局选案 基层分局进行汇缴审核 9 指标名称 新增资本公积异常提取本年新增资本公积 1万元的查帐征收企业 本年新增资本公积 2005版2008年度资产负债表118行 期末金额 列 期初金额 列 或者2007版2008年度资产负债表118行 期末金额 列 期初金额 列主要用途及处理要求 提取本年度新增资本公积异常企业 供市局选案 基层分局进行汇缴审核 指标说明 指标说明 10 指标名称 期间费用其他项目申报异常提取期间费用其他项目 10万元 且期间费用其他项目 销售费用 管理费用 20 的企业期间费用其他项目 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表二 1 补充资料第33行第1列 第2列合计 销售费用 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表二 1 第26行 管理费用 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表二 1 第27行 主要用途及处理要求 提取年报网上申报附表二 1 补充资料有期间费用其他项目 且数据异常企业供市局选案 基层分局进行汇缴审核 11 指标名称 劳务费用异常预警信息劳务费用取自 企业所得税年度申报表 A类 附表二 1 补充资料 注 网上申报年报补充采集数据 劳务费用 29行1列 29行2列 29行3列 销售费用 企业所得税年度纳税申报表 A类 主表第4行管理费用 企业所得税年度纳税申报表 A类 主表第5行制造费用 企业所得税年度申报表 A类 附表二 1 补充资料第34行3列主要用途及处理要求 通过年报申报表及补充采集表 企业所得税年度申报表 A类 附表二 1 补充资料 提取劳务费用异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 指标说明 12 指标名称 会议费用异常预警信息提取同时满足下述条件的查帐征收企业 1 会议费用 10万元2 会议费用 销售费用 管理费用 5 主要用途及处理要求 通过年报申报表 补充采集表 企业所得税年度申报表 A类 附表二 1 补充资料 提取会议费用异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 13 指标名称 差旅费异常预警信息提取同时满足下述条件的查帐征收企业 1 差旅费 10万元2 差旅费 销售费用 管理费用 5 主要用途及处理要求 通过年报申报表 年报补充采集表 企业所得税年度申报表 A类 附表二 1 补充资料 提取差旅费异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 指标说明 14 指标名称 办公用品费用异常预警信息提取同时满足下述条件的查帐征收企业 1 办公用品费用 10万元2 办公用品费用 销售费用 管理费用 10 主要用途及处理要求 通过年报申报表 年报补充采集数据 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表二 1 补充资料 提取办公用品费用异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 15 指标名称 通讯费用异常预警信息提取同时满足下述条件的查帐征收企业 1 通讯费用 10万元2 通讯费用 销售费用 管理费用 5 主要用途及处理要求 通过年报申报表 年报补充采集表 企业所得税年度纳税申报表 A类 附表二 1 补充资料 提取通讯费用异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 指标说明 指标说明 16 指标名称 纳税调减异常预警信息提取同时满足下述条件的查帐征收企业 1 不含房地产开发企业2 扣除调减项目 不征税收入 免税收入 减计收入 减免税项目所得 加计扣除 抵扣应纳税所得额 按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益3 纳税调整减少额 扣除调减项目 10万元4 纳税调整减少额 扣除调减项目 利润总额的绝对值 10 主要用途及处理要求 通过年报申报表 税务登记认定信息提取纳税净调减异常 且超过一定金额标准的企业 供税务管理员进行汇缴重点风险审核 1 申报表及附表要填写完整 如在填列企业所得税申报表附三时 发生认识上错误 对 扣除类调整项目 中 工资薪金支出 及三项费用 利息支出 住房公积金 各类基本社会保障性缴款 补充养老保险 补充医疗保险 等项目 认为没有纳税调整事项 项目无须填报