车辆购置税类试题.docx

满洲里市国家税务局车辆购置税业务考试练习题一、单项选择题1、按性质而言，车辆购置税属于( A )的范畴A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税2、车辆购置税于（ B ）在我国实施A.2000年1月1日 B.2001年1月1日 C.2003年1月1日 D.2005年1月1日3、车辆购置税的最低计税价格由( A )制A国家税务总局B 国务院C 财政部 D 省级国家税务局4、关于车辆购置税，下列陈述不正确的是（ B）。A征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等B纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税C车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定并公布D对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税申报手续时，除了按照征管办法规定提供申报资料外，还应提供机动车行驶证原件及复印件5、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为6、某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为（C）A.投资作价 B.轿车售价C.核定的最低计税价格 D.核定的最高计税价格7、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（D ）。A.国家机关购买的小汽车 B.留学人员购买的小汽车 C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车8、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（A）。 A.车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9、留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆，主管税务机关（B）免税事宜。A立即上报 B可直接办理C以上级审批意见办理D不能直接办理10、我国车辆购置税实行比例税率，税率为（ C ）。A 5 B 5和10C 10%D 2511、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格的计算公式为：（D ）A计税价格=关税完税价格B计税价格=关税完税价格+关税C计税价格=到岸价格+关税 D计税价格=关税完税价格+关税+消费税12、自（C）起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。A2001年1月1日 B 2001年10月1日C2004年10月1日 D 2005年1月1日13、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（A）。A使用环节 B 生产环节C 流通环节D 进口环节14、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以（D）计算。A国际货币 B 现金C 通用货币D 人民币15、车辆购置税征收范围的调整，由（B）决定。A国家税务总局B 国务院C 财政部D 全国人大及其常委会16、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是(B)。A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税17、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（ C ）。A、市场价格B、评估价格C、主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定D、同类车辆中的最高计税价格18、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（A）征收车辆购置税。A.最低计税价格 B.市场价格C.发票价格 D.评估价格19、车辆购置税暂行条例的征收范围不包括（D ）。A.大卡车 B.摩托车 C.无轨电车 D.自行车20、某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( B)元。A.45000 B.54000 C.252000 D.30600021、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税（C）元 。 A.6000 B.6500 C.12000 D.2400022、下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（C）。 A.排气量在1.6升及以下的小排量乘用车 B.公交汽车 C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆 D.设有固定装置的运输车辆二、多项选择题1、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（BC）。A.车辆购置税计税依据和应纳税款统一以人民币计算B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.回国服务的留学人员用现汇购买个人自用小汽车免征车辆购置税D.购买免税（国产）汽车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定2、根据车辆购置税暂行条例规定，属于车辆购置税应税行为的有（BCDE）。A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖使用应税车辆的行为E.进口使用应税车辆的行为3、车辆购置税暂行条例所称的购置，包括（ABCD）取得并自用应税车辆的行为A购买B进口C获奖D自产E暂借4、下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有：（ BCD ）A推土机 B 电车 C 挂车 D农用运输车5、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写车辆购置税纳税申报表外，还应同时提供（ABD）。A.车主身份证明 B.车辆价格证明 C.保险缴纳证明 D.车辆合格证明 E.车主纳税证明6、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（ABC）。A .进口旧车 B.因不可抗力因素导致受损的车辆C.库存超过3年的车辆 D.行使5万公里以上的试验车辆E.减税条件消失的车辆7、根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法中，正确的有（ABD）。A纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税B进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税C纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据E纳税人进口自用的应税车辆，一律以最低计税价格为计税依据。8、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有(ABCE)。A.底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税E.进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税9、留学回国人员在办理免税申报时，应提供资料包括：(ABD)A留学证明B居住证明、个人护照C 博士证D 回国人员购买国产小汽车准购单10、下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有( ACD)。A.购买使用的，支付的不含增值税价款B.自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格11、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有( ACD )。A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税12、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（BCD）。 A 应税车辆的馈赠人B 应税车辆的购买者C 免税车辆的受赠者D 应税车辆的进口使用者13、已办理车辆登记注册的，纳税人申请退税时，应如实填写车辆购置税退税申请表，提供下列资料：（ABD）A生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票 B完税证明正本C完税证明副本D公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明14、已缴车购税的车辆，发生下列那些情形，准予纳税人申请退税：（BC）A纳税人自愿更换高档车辆，以旧换新的B因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的C应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。D应当办理车辆登记注册的车辆，纳税人因车辆只在矿区行使，不办理车辆登记注册的15、我国车辆购置税实行法定减免税。下列符合减税免税条件的有：（ABCD） A外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税； B中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税； C防汛部门和森林消防等部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查，调度、报汛(警)、联络的专用车辆；D自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税16、下列有关车辆购置税计税依据的说法正确的有（BCD）。A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，但不包括价外支付的费用B.纳税人自产自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定C.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格公式为：计税价格（关税完税价格+关税）（1消费税税率）D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，一般情况下为同类型新车的最低计税价格17、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（BCD）。 A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税） B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格 D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据18、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ABD）。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆19、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（AD）。 A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.车辆购置税的缴纳方式主要有现金支付、支票、信用卡和电子结算及委托银行代收、银行划转等 D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税三、判断题1、征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等（）2、纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税（ ）3、来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税。()4、车辆购置税以列举产品(商品)为征税对象。所谓“列举产品”，即指中华人民共和国车辆购置税暂行条例规定的应税车辆。（ ）5、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（）6、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（）7、某外商投资企业2006年4月从境内购进小轿车1辆，不含税价格为60万元（增值税税率为17），另外还支付提货费1万元（不含税），该公司应缴纳的车辆购置税为6.1万元。（）8、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地（ ）9、车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 （ ）10、车辆购置税征收暂行条例中的“进口自用的应税车辆”，是指纳税人购买自用的进口车辆。（ ）11、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括牵引车（ ）12、按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。（）13、车辆购置税减税免税就是税收优惠。（）14、回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税，是指该留学人员终身只享受1次免税政策。（ ）15、车辆购置税实行一车一申报制度。()16、免税条件消失的车辆，自办理车辆注册登记之日起，使用年限10年（含）以上的，计税依据为0. ()17、主管税务机关对设有固定装置的非运输车辆，在未接到国家税务总局批准的免税文件前，可直接办理免税手续。()18、完税证明分正本和副本，按车核发、每车一证。正本由纳税人保管以备查验，副本用于办理涉税事宜。()19、纳税人在办理车辆登记注册之后完税证明发生损毁、丢失的，主管税务机关不得为其补完税证明。()四、简答题 （一）免税条件消失的车辆办理纳税申报时，应提供哪些资料。答：车辆购置税征收管理办法第八条规定，免税条件消失的车辆，纳税人在办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，同时提供以下资料：发生二手车交易行为的，提供纳税人身份证明、二手车销售统一发票和车辆购置税完税证明正本原件；未发生二手车交易行为的，提供纳税人身份证明、完税证明正本原件及有效证明资料。（二）简述车辆购置税减税免税范围的具体规定。答：1外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税； 2中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税； 3设有固定装置的非运输车辆免税； 4有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。（三）哪些情形下，车购税计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。答：进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。（四）完税证明损毁丢失如何补办。答：新办法第二十五条规定，完税证明发生损毁丢失的，车主在补办完税证明时，填写车辆购置税完税证明补办表，分别按照以下情形予以补办：一是车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据纳税人提供的车辆购置税完税凭证联次或者主管税务机关车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息、车辆合格证明补办；二是车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据车主提供的机动车行驶证或者机动车登记证书，核发完税证明正本（副本留存）。五、计算题1、某外贸进出口公司2015年5月，从国外进口10辆宝马公司生产的宝马BMW3181型小轿车，气缸容量为1800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为198000元/辆（人民币），海关按关税政策规定课征关税217800元/辆，并按消费税、增值税有关规定分别代征进口消费税21884元/辆，增值税74406元/辆。由于业务工作的需要，该公司将两辆小轿车用于本单位使用。试根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料，计算应纳的车辆购置税税额。（1）组成计税价格关税完税价格关税消费税 19800021780021884437684（元）（2）应纳税额自用数量组成计税价格税率 243768410%87536.8（元）2、某客车制造厂将自产的一辆9座“三