外资企业2010年度汇算清缴报送资料明细表.doc

*：优惠资格已认定，还处在过渡期优惠的企业汇缴时，在3月15日前需报送以下资料至国税局新大楼411办公室。1、企业所得税优惠项目备案报告表；一式三份（见附表一）2、最后一期批准证书；3、本年度的营业收入表；（见附表二）4、最后一期验资报告。* ：2007年3月16日前登记注册的、弥补完亏损后进入获利年度还没有进行过渡期优惠认定的经营期在十年以上的生产性外商投资企业，需在2010年年度申报前到分局办理过渡期优惠资格认定，请报送以下资料至国税局新大楼411办公室：（1）外商投资企业和外国企业享受所得税优惠申请审批表；（见附表三）（2）企业书面申请；（3）外经委批准证书复印件；（4）营业执照副本复印件；（5）企业财务报表（年度财务报表）；（6）本年度的营业收入表；（见附表二）（7）生产性企业减按24%或15%的批复复印件；（有提供）（8）税务机关要求提供的其他资料（最后一期验资报告）。纳税人申报成功后按下列顺序报送至国税局新大楼415办公室一、2010年企业所得税汇算清缴应报送的资料（一）查帐征收企业A、一般企业：1、企业所得税年度纳税申报表及附表（由绿色通道打印后递交）；2、关联方业务往来报告表；3、财务报表；4、审计报告；5、专项审计报告；6、营业收入表；7、最后一期验资报告；8、总机构在我市、分支机构在外地，分支机构预缴税款税票复印件（未跨省设立分支机构的企业不报）。B：需报同期资料企业：凡年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上或其他关联交易金额在4000万元人民币以上，须提供同期资料：1、企业组织结构；2、生产经营情况；3、关联交易情况；4、可比性分析；5、转让定价的方法的选用和使用。（二）非居民企业核定征收： 1、年度所得税纳税申报表 2、常驻代表机构，按经费支出换算应税收入和所得的，报送外国企业常驻代表机构费用支出情况表及雇员当年度情况变动表或说明。对发生的未列入经费支出额换算收入征税的费用开支，应同时报送证明该费用开支真实性的有关单据、凭证或资料。附表一：企业所得税优惠项目备案报告表所属年度： 编号：企业名称纳税人识别号注册地址联系电话报备项目名称（预计）金额报备项目情况说明(可另附页)声明：此备案资料是根据中华人民共和国企业所得税法及有关规定填报的，是真实的、合法的、完整的。 法人代表（签章）： 年 月 日 税务机关（签章）受理日期： 年 月 日企业所得税优惠项目备案报告表填表说明一、 本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。2、 一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。 纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。四、报备项目情况说明：1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。4、上一年度所得税优惠享受情况。五、根据国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知（国发200739号）的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份经主管税务机关盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。附表附表二：外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表营业收入表金额单位：人民币元税务登记号企业名称（加盖公章）项目行次账载金额依法申报金额备注123主营业务收入1其中：出口收入2其他业务收入3营业收入合计 4=1+34其中：生产性收入5 非生产性收入6生产性收入占全部业务收入比例 7=5/4注：此表格代替本年度生产性收入超过全部收入50%的证明材料附件三：外商投资企业和外国企业享受所得税优惠申请审批表企业名称（盖章）： 编号：企业代码地址开业日期电话企业类型申请优惠项目申请依据证书名称和编码申请年度：企业申请数税务机关核定数销售（经营）收入其中：生产性收入生产性收入比重企业帐载利润企业自行调整利润税务调整后利润弥补亏损后利润确定获利年度优惠起始年度经