银行专业资格考试XX公司信贷重点项目财务分析.doc

银行专业资格考试XX公司信贷重点项目财务分析 出guo银行专业资格考试栏目为大家分享“银行专业资格考试xx公司信贷重点：项目财务分析”，大家要把握好复习的进度，好好备考，希望此文对大家有所帮助! 财务预测的审查是对项目可研报告财务评价的基础数据的审查，是项目财务分析的基础性工作。 1.项目的总投资、建设投资、流动资金估算的审查 (1)项目总投资 工程费用，包括建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用。 工程其他费用，包括土地征用费、耕地占用税、建设单位管理费、勘察设计咨询费、职工培训费、供电供水费、施工机构转移费及其他必须由项目承担的建筑工程费用和设备购置与安装费用以外的费用。 预备费，包括基本预备费和涨价预备费。 (2)建设投资估算的审查 主要审查建设投资估算所采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理。 (3)流动资金估算的审查 主要审查流动资金估算的合理性，根据项目的实际情况估算流动资金需用量。 流动资金估算方法有比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法等。 比例系数法是参照同类企业(新建、改扩建时)或本企业的情况(改扩建时)，结合项目的特点，按年经营成本或年销售收入的一定比例计算流动资金需用量。 资产负债表法是根据项目的资产负债表的数据来计算项目的流动资金需用量，计算公式为： 流动资金=流动资产流动负债 对于贷款项目一般应采用分项详细估算法来估算项目流动资金(尤其是工业项目)。 用分项详细估算法估算流动资金可以通过“流动资金估算表”进行。 项目所需流动资金=项目流动资金总需用额流动负债 项目流动资金总需用额=存货+应收账款+现金 存货=外购原辅材料、燃料+在产品+产成品 流动负债=应付账款 流动资金本年增加额=本年流动资金上年流动资金 计算各个环节的流动资金需用额，首先要确定该环节的流动资金最低占用天数，然后计算该环节的流动资金年周转次数，最后把该环节的年资金需用量除以周转次数，即可以得出该环节的流动资金需用额。计算公式如下： 周转次数=360最低周转天数 应收账款=年经营成本周转次数 存货各分项分别等于各项原材料、燃料全年费用除以周转次数。 在产品=(年生产成本年折旧) 周转次数 产成品=(年生产成本年折旧+年管理费用) 周转次数 应付账款=原材料、燃料和外购动力全年费用周转次数 现金=(年工资福利费+年其他费用) 周转次数 年其他费用：(制造费用+管理费用+财务费用+销售费用)(工资及福利费+折旧费+维简费+摊销费+修理费+利息支出) (4)建设资金和流动资金分年使用计划 2.固定资产、无形资产、递延资产原值确定的审查及其折旧和摊销办法的审查 主要包括审查这三类资产的原值的确定方法和固定资产折旧及无形资产、递延资产摊销方法是否符合国家财政部的规定。 (1)固定资产原值的确定原则 (2)无形资产、递延资产原值的确定 (3)固定资产折旧方法与无形资产、递延资产摊销方法 平均年限法的固定资产折旧计算公式如下： 固定资产年折旧率=(1=预计的净残值率)100%折旧年限 固定资产年折旧额=固定资产原值年折旧率 预计净残值率一般取3%5% 快速折旧法的方法很多，财政部规定使用的有两种：双倍余额递减法和年数总和法。 双倍余额递减法： 年折旧率=2/折旧年限 年折旧额=固定资产账面净值年折旧率 在固定资产折旧到期前两年，要将固定资产账面净值扣除预计的残值后的净额平均摊销。 年数总和法： 年折旧率=(折旧年限已使用年限)折旧年限(1+折旧年限)2 年折旧额=(固定资产原值预计净残值) 年折旧率 无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有