会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0064).docx

2017年企业类初级会计人员培训班一 丶单选题( 本大题共10小题，共10分)1进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。A农产品收购发票B农产品销售发票C海关进口增值税专用缴款书D完税凭证ABCD满分：1分2一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费应交增值税（销项税额）D应交税费应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分3固定业户的纳税地点是（）。A销售地B机构所在地C消费者所在地D供货商所在地ABCD满分：1分4下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。A转让金融商品应交增值税的年末余额B金融商品买卖正差形成的应纳税额C同一年度内买卖负差的抵减D转让金融商品应交增值税的实际缴纳ABCD满分：1分5对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账B需要将增值税的进项税额暂估入账C下月初，用红字冲销原暂估入账金额D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账ABCD满分：1分6试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的是（）。A2016月5月1日后购进的不动产B2016年4月30日前购进的不动产C2015年12月31日前购进的不动产D2012年1月1日后购进的不动产ABCD满分：1分7康复属于下列税目中的（）。A医疗服务B文化服务C旅游服务D娱乐服务ABCD满分：1分8一般纳税人购买农民生产中的农产品的扣除率为（）。A0B0C0D0ABCD满分：1分9一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。A用于简易计税方法计税项目的购进货物B用于产品电脑生产的购进无形资产C用于免征增值税项目的购进服务D用于集体福利的购进不动产ABCD满分：1分10生活服务业的税目分为（）。A10类B6类C4类D2类ABCD满分：1分二 丶多选题( 本大题共10小题，共30分)1一般纳税人进项税额不可以抵扣的情形包括（）。A用于简易计税方法计税项目的购进货物B未取得可以抵扣的票据C用于免征增值税项目的购进服务D用于集体福利的购进不动产ABCD满分：3分2进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。A增值税专用发票B税控机动车销售统一发票C完税凭证D海关进口增值税专用缴款书ABCD满分：3分3一般纳税人在期末计算结转增值税时可能用到的三级专栏有（）。A减免税款B转出未交增值税C转出多交增值税D已交税金ABCD满分：3分4目前新三板施行的交易制度包括（）。A连续竞价制度B集合竞价制度C协议转让制度D做市交易制度ABCD满分：3分5用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，下列属于视同销售的是（）。A单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务B单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务C单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产D单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产ABCD满分：3分6营改增试点企业按规定应通过“应交税费应交增值税（减免税款）”进行核算的业务有（）。A承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食B增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用C增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用D增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费ABCD满分：3分7增值税扣税由于凭证中需要认证的有（）。A税控机动车销售统一发票B增值税专用发票C海关进口增值税专用缴款书D完税凭证ABCD满分：3分8新三板的准入条件包括（）。A净利润1000万元以上B发行前股本在3000万元以上C无明确的利润指标门槛D具备持续经营能力ABCD满分：3分9下列属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的D提供客运场站服务ABCD满分：3分10企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）”B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-待抵扣进项税额”D当月未认证的，应记入“应交税费-待认证进项税额”ABCD满分：3分三 丶判断题( 本大题共10小题，共10分)1年销售额是指连续12个月的年销售额。（）正确错误满分：1分2原始股东及限售股股票转让按增值额的20%征个人所得税。正确错误满分：1分3上新三板是个低成本融资平台。正确错误满分：1分4增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第5栏“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。（）正确错误满分：1分5平销返利中的“平销”是因为商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格；“返利”是因为销售方要通过向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿（）。正确错误满分：1分6餐饮业跑单时无需缴纳增值税。（）正确错误满分：1分7一般纳税人采用简易计税法时也可以抵扣进项税额。（）正确错误满分：1分8外部投资者可通过周转借款方式向企业获得股权。正确错误满分