银行会计第五、七章练习题.doc

二、填空题 1支付结算的原则是 、 、 。 2支票可分为 、 、 三种，其中 可以用于支取现金，也可以用于转账。 3支票金额无起点限制，提示付款期为 天，自 算起，到期日遇例假日顺延。 4银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交 和 ，缺少任何一联，银行不予受理。 5商业汇票按承兑人的不同可分为 和 两种。 6信用卡的透支额，金卡最高不得超过 元，普通卡最高不得超过 元。透支期限最长为 天。 7托收承付结算每笔的金额起点为元，新华书店系统每笔金额起点为 元。款项划回的方式分为 和 两种，由收款人选用。 8托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分即为 。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按 计算逾期付款赔偿金给收款人。目前可以办理贴现的票据是 。 托收承付验单付款的付款期一般为 天，验货付款的承付期一般为 天。三、判断题 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。( ) 空头支票就是未填写金额的支票。( ) 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5的罚款。( )银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。( ) 签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。( ) 商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。( ) 信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。( ) 托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。( ) 支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。( ) 委托收款不受金额起点的限制，同城、异地均可适用。( ) 签发现金字样的银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。( ) 商业汇票、银行汇票、信用卡同城、异地均可使用。( ) 2006年2月15日签发的银行本票，出票日期应写为贰零零陆年二月一拾五日。( ) 目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。（ ） 我国票据法中规定的票据主要指支票、银行汇票、银行本票和商业汇票。( )四、单项选择题 1银行汇票按规定( )。 A可以转让 B收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人 不能流通转让 2经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是 ( )。 A承兑申请人 B出票人 C承兑银行 3某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一 笔，金额2 000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误 后支付现金，其会计分录为( )。 A借：辖内往来 2000 贷：现金 2000 B借：应解汇款张军户 2000 贷：现金 2000 借：辖内往来 2000 贷：应解汇款张军户 20004淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为( )。 A110.60元 B118.50元 C102.70元5汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是 ( )。 A转入暂收款待查 B超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 c银行列为收益D划上级分行，由分行处理 6.在信用卡透支额的有关规定中，信用卡透支期限最长 为( )。 A30天 B40天 C60天 D80天 7.申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后， 银行签发汇票，应编制会计分录( )。 A借记存款，贷记汇出汇款 B借记存款，贷记辖内往来 c借记存款，贷记其他应付款 D借记存款，贷记同业往来 8.支付结算实行( )的管理体制。 A集中统一 B分级管理 C二级管理 D集中统一和分级管理相结合 9.( )结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结 算方式。 A信用卡 B汇兑 C托收承付 D委托收款 10.以下关于票据交换业务提法不正确的是( )。 A转账业务应先记借后记贷 B代收他行业务，收妥进账 C银行不予垫款 D转账业务可先记贷后记借 11.信用卡中的单位卡账户的资金( )。 A一律从其基本存款账户存人 B只能交存现金 C允许交存现金 D可以将销货收入存入 12.商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现期限，一般应掌握在 ( )。 A3个月内B4个月内 C5个月内 D6个月内13.下列各种支付结算方式中同城、异地均可使用的是( )。A支票 B银行本票 28 C银行承兑汇票 D银行汇票 14.按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为( )。 A1个月 B2个月 C10天 D6个月 15.票据法规定的票据权利时效的期限为( )。 A6个月 B1年 c2年 D3年五、多项选择题 1.下列各种结算方式，适用于同城的有( )。 A支票 B银行本票 C银行汇票 D商业汇票 E汇兑 F信用卡 2下列各种结算方式，适用于异地的有( )。 A支票 B银行汇票 C信用卡 D商业汇票 E托收承付 F汇兑 3下列各种结算方式，既适用于同城又适用于异地的有 ( )。 A支票 B银行本票 C银行汇票 D信用卡 E商业汇票 F汇兑 G委托收款 H托收承付 4支付结算方式按支付结算工具的特点和组织形式，可分为 ( )。 A收款人托收支付结算 B付款人托收支付结算 c票据结算 D信用卡结算 E结算方式结算 5在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的原则 有( )。 A恪守信用，履约付款 B谁的钱进谁的账，由谁支配 c银行可适当垫款，以提高效率 D银行必须坚持“先收后付，收妥抵用” E银行可根据自己的规定代其他单位冻结存款 6以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的有( )。 A国有企业(非新华书店)交易金额在1万元以上方可办理B收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3日C验单付款的承付期为3天D验货付款的承付期为10天E提前承付须注明“提前承付”字样六、业务题 (一)目的：练习结算业务的核算。 (二)资料：上海工行A行发生下列结算业务。 (三)要求：根据下列各项业务编制会计分录。 1开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日的期初余额为贷方16 400.60元。 2开户单位乾宇贸易公司经上级决定于8月30日撤销停业，账务并人本市B行开户的丰华贸易公司，乾宇贸易公司账户情况如下：6月21日存款余额60 000元，8月15日存款余额75 000元，8月28日的存款余额为80 000元。乾宇贸易公司8月30日来行要求办理销户手续，银行按规定计算利息并作相应账务处理。(利率为261 3收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。 4本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。 5交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12 000元，因存款余额不足退回。 6第一场交换提回时，发现开户单位上海申兴开发公司签发的一张金额为7 000元的支票，因存款余额不足作退票处理，并于下场交换提出退票。 7本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将l0 000元款项付给同行收款人乙公司。 8本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将15 000元款项付给不在同行开户的收款人丙公司。 9接上题，收款行收到交换提来的第三、四联贷记凭证，审核无误为丙公司人账。 10.第一场交换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发的，张金额为5000元的支票，经审核无误，办理转账。 11收到开户单位佳佳百货公司解进本行开户的永昌贸易公司签发的支票一份，金额8000元，审核无误，当即办理转账。 12开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。 13交换提回本行签发的1158号本票一份，金额20 000元，系本行于两天前签发的，经审核无误，办理结清手续。 14客户王冰持现金50000元，填写银行本票申请书，来行要求签发银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。 15开户单位上海申兴开发公司持他行签发的35757号本票一张金额25 000元，随进账单要求入账，银行审核无误后，当即予以办理。 16开户单位佳佳百货公司填写银行本票申请书，来行要求签发金额为30 000元的银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。 17客户张音持本行签发的现金字样银行本票一份，金额3 000元。来行要求取现，银行审核无误后，予以办理。 18开户单位远足鞋业公司由于交易未成功，持其前要求本行签发的银行本票一份，金额20 000元，来行要求退款，银行审核无误后，予以办理。 19收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒立装饰公司前开银行汇票一份，金额18 000元，已解付，实际结算金额16 000元。 20开户单位上海美饰公司提交进账单，附工行浙江省c行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际金额8 000元，多余金额1000元。 21、户单位新光电器厂2005年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2005 年3月11日，承兑日为3月12 日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率42办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。 22、接受开户单位甲公司期限为3个月，尚有45天到期的面额为50 000元的银行承兑汇票贴现，贴现率为42，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。第六章 联行往来及资金汇划清算的核算一、名词解释1联行往来2资金汇划清算二 、填空题 1资金汇划清算的基本做法是： 、 、 2电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括 、 一、 、 、资金汇划往来的及办理资金汇划清算业务应设置的 和 。 3实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立 账户，用于汇划款项时资金清算。 4“汇划数据实时发送”是指发报经办行录人汇划数据后，全部实时发送至 。 5资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与 相结合的方式。 6“系统内上存款项”科目属 类性质科目，余额一般反映在 方。 7“系统内款项存放”科目属 类性质科目，余额一般反映在 方。 “辖内往来”科目属 类性质科目，余额 反映。 9资金汇划往来的基本凭证主要包括 和 两大类。 10查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“ 、 、 复必详尽”的原则办理。 三、判断题 l联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金调拨等业务 而发生的资金账务往来。( ) 2联行往来，按照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子 联行。( ) 3资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算 的工具。( ) 4资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算。( ) 5资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制 进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。( ) 6收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转人“其他应收款待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核对相符后，再从“其他应收款待处理汇划款项户转入有关科目解付。( ) 7电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。( ) 8“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、总行存放在省区分行的备付金和二级分行存放在省区分行的调拨资金。( ) 9各清算行每日接收总行发出的对账差错信息后，应在3个工作日内查清原因。( ) 10对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。( ) j四、单项选择题 1用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总 行的备付金存款，以及二级分行在省区分行的调拨资金存款 的科目是( )。 A系统内上存款项 B系统内款项存放 C辖内往来 D同业往来2( )是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属 行处汇划款项清算的分行。 A经办行 B总行 c清算行 D总行清算中心3资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在 ( )个工作日内查清。 A2 B3 C4 D54各清算行存放在总行的清算备付金，应在( )户反映。 A辖内往来 B系统内上存款项 c系统内款项存放 D存放中央银行款项5以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是 ( )。 A实存资金 B逐步清算 c头寸控制 D集中监督6收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入 ( )户。 A其他应收款待处理汇划款项 B其他应付款待处理汇划款项 C应解汇款及临时存款 D辖内往来五、业务题 1某总行清算中心收到某清算行或省区分行上存的备付金，金额为100万元，当日通知有关清算行。 2接上题，清算行接到总行清算中心通知的处理。 3A清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过人民银行将800万元款项存入总行清算中心。 4发报清算行A收到经办行B发来的借方汇划业务58万元。5发报清算行B收到经办行c发来的贷方汇划业务80万元。 6经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额200 000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。 7接上题，浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额200 000元，经审核无误，办理汇票结清手续。 8上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙公司汇出货款80 000元，经审核无误办理转账手续。 9接上题，北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行c行电汇本行开户单位丙公司货款80 000元，经审核无误，办理转账手续。 10根据前面四题，作出总行清算中心清算汇差资金的分录。 11根据以上五题，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算汇差资金的分录第七章金融机构往来的核算一、名词解释 1同城票据交换 2再贷款 3再贴现 4同业拆借 5金融机构往来二、填空题 1商业银行向中国人民银行缴存存款的范围包括 和 两大部分。 2对财政性存款商业银行应 缴存中央银行。而对一般性存款应按一定比例缴存中央银行，目前缴存比例是 。 3同城票据交换清算中，当代收金额合计大于代付金额合计时，其差额即为 ；当代收金额合计小于代付金额合计时，其差额即为 。 4汇出地为单设机构地区的转汇可采取 的划款方式。 5财政性存款主要包括的内容有 。 6一般性存款主要包括的内容有 。 7各商业银行城市分支行向人民银行缴存财政性存款的时间为 调整一次，于 办理。三、判断题 1跨系统的汇划款项，各商业银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。( ) 2商业银行跨系统转汇，在双设机构地区，先将汇划款项直接划转当地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。( ) 3存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷力，其余额在借方。( ) 4各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。( ) 5商业银行缴存财政性存款范围是：国家金库款、待结算财政款项、财政发行的国库券、各项债券款项及机关团体存款等。( ) 6商业银行缴存一般性存款范围是：单位存款、个人储蓄存款、财政预算外存款及各项债券款项等。( ) 7再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的票据向其他商业银行融通资金的方式。( ) 8在票据交换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收款的各项结算凭证称为代收票据(贷方票据)。( ) 9在票据交换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付款的各项结算凭证称为代付票据(借方票据)。( ) 10商业银行之问拆借资金按规定都要计算利息，拆出行在收回拆借资金利息时应通过利息收人科目核算。( )四、单项选择题 1再贴现票据到期，中央银行向( )收取票款。 A票据承兑人 B票据付款人 c申请再贴现的商业银行 2处于单设机构地区的中国银行开户单位汇往省外农业银行 (处于双设机构地区)开户单位的小额款项核算，应按照 ( )的方式办理。 A先直后横 B先横后直 c先直后横再直 D先横后直再横 3同业拆借的利息，拆人行在核算时所使用的科目是( )。 A利息收入 B利息支出 C金融企业往来收入 D金融企业往来支出 4商业银行将贴现后获得的未到期票据向人民银