金融企业会计复习思考题.docx

第一章 复习思考题1、简述我国金融机构组成体系及主要业务。2、金融企业会计的基本要素有哪些？3、我国金融业会计机构、会计岗位一般怎样设置？4、会计人员的职责和权限有哪些？5、金融企业会计有哪些特点？第二章 复习思考题简答题1、什么是会计科目？如何分类？2、表内科目与表外科目有何区别?3、应用借贷记账法举例说明银行办理业务中资金增减变化的四种类型。4、分析原始凭证、记账凭证、基本凭证、特定凭证的相互关系。5、银行账务组织如何构成？实训题1、大华实业有限公司来银行办理基本存款户开户手续 存现金8 000元。 购买现金支票、转账支票各一本（现金支票号码1126001-1126025，应收工本费5元，手续费15元；转账支票号码为4321051-4321075，应收工本费5元，手续费25元）。2、客户钱兰来银行开户存入一笔活期储蓄存款1 000元。3、客户陈丽来银行存入一笔零存整取储蓄存款，约定月存入1 000元，存期1年。4、永佳工贸公司转账存入一笔定期存款1 000 000元。5、营业终了，发现出纳长款70元，未能查明原因。6、某商业银行支行月日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）。要求根据这些资料编制会计分录。 纺织厂向某商店购买电器，计货款98 600元办理转账。 阀门一厂申请短期贷款500 000元，经信贷部门批准，同意贷款。 洪发百货店提取差旅费现金3 000元。 飞达自行车商店归还贷款80 000元，办理转账。 某储户持已到期的两年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期储蓄存款。 五金交电商店解交销货收入现金70 620元。 出纳员张丽发生出纳长款10元，查不出原因，先列账处理。 本日收兑金银32 140元支付现金。 银行第二季度结算利息，其中电视机厂、烟酒公司贷款利息各为2 200元、3 250元。 某储户以现金10 000元存入活期储蓄存款。第三章 复习思考题简答题1、银行的存款账户是如何进行分类的？各有什么特点，适用范围是什么？2、银行开办的个人定期储蓄业务有哪几种？其基本规定有哪些？3、单位活期存款和活期储蓄存款的利息是如何计算的？4、单位定期存款和整存整取定期储蓄存款的利息是如何计算的？5、储蓄所账户核对的内容主要包括哪几个方面？实训题1、某商业银行本日收到开户单位百货公司签发的现金支票一张，要求提取现金1 000元备用；储户刘洪持活期存折及现金800元，要求存入其账户。分别作出会计分录。2、开户单位文昌印刷厂的活期存款账户第三季度末累计积数为921 000元，利率为0.72%，要求计算本季度应付利息，并作出会计分录。3、市自来水公司第三季度活期存款账户的变动情况如表3-6所示，试计算其利息并作出相应会计处理。表3-6 市自来水公司活期存款分户账户名：市自来水公司 利率：0.72%2006年摘要发生额余额日数积数月日借方贷方621第二季结息入账508 00077转账汇入500716现金存入40085现金付出600819转账汇入700912转账支取600921第三季结息入账4、2007年5月21日，储户张亮的一笔半年期整存整取的定期储蓄存款到期，金额20 000元，该储户当天来行办理支取手续。假设该储户存入时半年期整存整取储蓄存款利率为2.07%。试计算其利息并作出支取本息的会计处理。5、7月10日收到文昌印刷厂交来的定期存单一份要求支取，起存日期为上年3月15日，金额为10 000，存期一年，存入是一年期定期存款利率为2.25%，支取日挂牌活期利率为0.72%。要求计算应付利息，并作出会计分录。第四章 复习思考题简单题1、贷款利息的计算有哪两种方式？它们在核算上有何不同？2、贷款展期有哪些规定？3、票据贴现与贷款有什么不同？4、什么是贷款呆账准备？如何合理计提贷款呆账准备？5、什么是贷款？贷款有哪些不同的分类？6、担保贷款按照担保方式不同可分为哪几种？分述各种贷款的定义。7、个人住房贷款分期还款方式有哪两种？有何区别 实训题1、练习贷款的核算9月25日，收到信贷部门转来市商贸公司填制的借款凭证一份，金额为100 000元，期限两个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。银行于同年10月25日向该单位收取全部贷款本息。要求： 根据资料代借款单位填制借款凭证办理贷款发放手续； 填制特种转账传票，办理贷款到期收回的手续； 计算贷款利息；作出发放贷款及归还贷款本息的会计分录，并登记分户账。2、练习商业汇票承兑及贴现业务的核算 承兑申请人电视机厂于2008年9月26日开出第156号银行承兑汇票，期限2个月，当日申请银行承兑，经银行审查同意办理（承兑契约号码8085号）。汇票的收款人为无锡辉煌灯具厂（帐号221020，开户行江苏无锡市工商银行营业部），金额300 000元，。11月26日汇票到期时，承兑银行只能收取180 000元，其余延至12月15日收回。 光明灯具厂（山东省）于2008年6月1日填制贴现凭证，连同益阳县百货公司（湖南省）付款的第2212号商业承兑汇票持向银行申请贴现（汇票面额150 000元，签发日期为4月1日，期限3个月，交易合同156号），经银行审查同意办理，假设贴现率为4.5%。贴现银行于6月25日填制委托收款凭证向付款人托收票款，7月4日收到益阳县支行退回票据，向光明灯具厂收回贴现款。 承兑申请人宏安建筑公司（工行安庆市支行营业部）于2008年5月4日开出第23号银行承兑汇票，并经银行承兑，汇票的收款人为杭州工艺品厂，金额为160 000元，期限3个月。6月3日杭州工艺品厂填制贴现凭证并提交汇票向银行申请贴现，银行经审查同意办理，按月贴现率6计收贴现利息。8月4日汇票到期，杭州西湖办事处填制委托收款凭证向承兑银行托收票款，安庆市支行营业部于到期日从宏安建筑公司账户收取票款，于8月7日收到杭州西湖办事处的委托收款凭证。要求： 根据资料计收承兑手续费，并分别作出承兑银行和收款人开户行的会计分录； 根据资料、填制贴现凭证，计算贴现利息和实付贴现额，作出贴现和到期收回款项的会计分录。3、练习贷款损失准备的核算某银行对年末贷款、信用卡透支、信用证垫款等应计提贷款损失准备金的资产按风险进行五级分类：正常46 576万元、关注15 000万元、次级8 000万元、可疑5 000万元、损失2 000万元。按银行内部规定，分类计提比例分别为0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备余额为2 972万元。当年批准核销一笔500万元短期贷款本息。银行收回以前年度核销的长期贷款20万元。要求： 作出核销呆账贷款及收回以前年度核销的长期贷款的会计分录； 计算应计提的贷款损失准备及计提的贷款损失准备的会计分录。第五章 复习思考题简答题1、我国商业银行支付结算主要有哪些种类？2、支票结算中，当持票人与出票人不在同一银行开户时，持票人和出票人开户行如何进行会计核算？3、说说托收承付、委托收款、商业汇票结算中，收付款单位开户银行会计核算的相同点。4、比较银行汇票与银行本票，银行本票与支票结算的异同点。5、出纳借款如何进行会计核算。实训题一、单项选择题1、既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（ ）。A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票2、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。A、1个月 B、2个月 C、4个月 D、6个月3、不得填写代理付款人名称的票据是（ ）。A、用于转账的银行汇票 B、填明“现金”字样的银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票4、信汇结算凭证共四联，其中第（ ）联是收账通知A、一 B、二 C、三 D、四5、下列票据中，由银行出票并付款的是（ ）A、银行承兑汇票 B、支票 C、银行本票 D、商业承兑汇票二、多项选择题1、支付结算原则包括（ ）。A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款 C、遵守结算纪律 D、恪守信用，履约付款2、同城、异地均可采用的支付结算方式是（ ）。A、银行汇票 B、商业汇票 C、委托收款 D、银行本票3、由收款人委托其开户银行收款的支付结算方式有（ ）。A、委托收款 B、托收承付 C、银行汇票 D、汇兑4、汇入行主动办理退汇的原因有（ ）。A、收款人不在本行开户 B、汇款人申请退汇 C、收款人拒收汇款 D、经过两个月无法交付的汇款5、办理托收承付的款项，必须是（ ）。A、商品交易的款项 B、到期商业汇票的款项 C、因该笔商品交易而产生的劳务供应款项 D、公用事业费三、判断题1、银行对单位和个人签发的空头支票，每天处以5%但不低于1 000元的罚款。（ ）2、支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。（ ）3、填明“现金”字样的银行汇票允许背书转让。（ ）4、超过提示付款期限的银行本票不能退款。（ ）5、信汇与电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法相同。（ ）6、托收承付结算方式同城、异地均可使用。（ ）7、商业汇票的付款期限，最长不超过六个月。（ ）8、商业汇票经承兑银行统一承兑后，要向承兑申请人收取手续费。（ ）9、单位卡可用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，但一律不得支取现金。（ ）10、被查询行收到支付结算业务查询查复书时，应及时给与明确答复，查复最长不得超过5天。（ ）四、业务题某市工行9月20日发生下列业务，虹口车行、红叶商厦、永生金笔厂、福昌服装厂、区教育局、市一中，均为该行开户单位。根据内容作出会计分录。1、虹口车行以现金缴存销售款36 485.60元。2、市一中以现金缴存学杂费收入120 230.34元。3、本日营业终了，经轧账发现出纳员王晓长款7.20元，经批准，列账处理。4、永生金笔厂开出现金支票领取备用金1 200元。5、区教育局开出现金支票提取差旅费2 000元。6、市一中签发转账支票向红叶商厦购买灯具一批，货款2 346.80元，由市一中代红叶商厦填制进账单一并提交本行委托付款。7、区教育局签发转账支票向市一中拨款40 000元，市一中填制进账单连同支票一并提交本行委托收款。8、虹口车行签发转账支票向同城乙行开户的自行车厂支付货款24 000元，由虹口车行代自行车厂填制进账单委托本行付款，本行审查后办理转账，并将进账单提出交换。9、福昌服装厂提交进账单及乙行开户单位华联商厦签发的转账支票，系华联商厦支付的购货款34 724元，本行审查无误后将支票提出交换，乙行没有退票。10、提入同城乙行交换来的进账单，系其开户单位南湖中学上缴本行开户单位区教育局的款项，金额175 600元，当即转账。11、提入同城乙行交换来的转账支票，系其开户单位针织厂向本行开户单位红叶商厦收取购货款53 498.60元，当即转账。12、红叶商厦提交银行本票申请书，申请签发转账银行本票，金额15 000元，收款人为同城农行开户的针织厂。13、赵军提交现金5 000元及银行本票申请书，申请签发现金银行本票，收款人为王悦。14、福昌服装厂提交进账单及乙行签发的转账银行本票（出票日为9月15日），金额20 000元，要求本行付款。本行当即付款，并将本票提出交换。15、永生金笔厂提交进账单及本行于9月12日签发的申请人为红叶商厦的转账银行本票10 000元，要求本行付款，本行当即付款，同时结清本票。16、王悦提交现金银行本票5 000元，要求支取现金。本行当即付款，同时付清本票。17、永生金笔厂提交银行汇票申请书，要求向济南市工行开户单位塑料厂签发转账银行汇票购货，金额6 000元，本行收妥票款后签发转账银行汇票。18、李平持现金3 000万元及银行汇票申请书申请签发现金银行汇票，收款人丁一，付款行为天津工行某分理处，本行收妥票款后签发现金银行汇票。19、张亮提交第二、三联现金银行汇票及进账单（系王平9月10日委托济南市工行签发），金额1 000元，本行审查无误后代理出票行付款。20、虹口车行提交第二、三联转账银行汇票及进账单（系广州自行车厂于9月5日委托市工行签发），出票金额2 000元，实际结算金额1 800元，本行审查无误后代理出票行付款。21、收到杭州市工行寄来的划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，系本行开户单位福昌服装厂于9月2日委托本行签发，汇款金额5 000元，实际结算金额4 800元（收款人为杭州丝绸厂）。本行审查无误后结清汇票。22、收到济南市工行寄来划付银行汇票款的报单及解讫通知一份，系李平9月10日申请向济南王刚签发的汇票，出票金额30 000元，实际结算金额25 000元，本行审查无误后结清汇票并当即通知李平来行支取余款，李平于当日取走余款。23、红叶商厦提交信汇凭证分，委托本行向天津市工行开户单位纺织品公司汇款20 000元，用于购货。24、张亮提交信汇凭证连同现金1 500元，要求向上海某高校张华汇款，汇入行为上海闸北办事处。25、收到合肥市工行划来的汇款一笔，汇款人为合肥第一百货公司，于9月18日汇出，用途购货，收款人为本行虹口车行，金额10 000元。26、收到上海市工行划来的汇款一笔，汇款人宋立于9月18日汇出，用于采购，金额3 000元，收款人为赵小丹，本行当即通知赵小丹，赵小丹于当日取走现金。27、9月16日，收到上海闸北办寄来的第三、四、五联托收凭证及交易单证，系本行开户单位红叶商厦支付上海丝绸厂的托收款10 000元，本行于收到凭证的当日发出付款通知，9月19日承付期满日营业终了，红叶商厦存款账户有款支付。28、收到济南市工行划来的托收款20 000元，系济南市第一百货大厦支付本行开户单位永生金笔厂的货款，经核对无误办理转账（本行于9月12日发出托收凭证）。29、收到合肥市工行寄来的第三、四、五联委托收款凭证和商业承兑汇票一份，金额110 000元，付款人为本行开户单位福昌服装厂，付款人当即同意付款（汇票于6月20日签发，期限3个月，持票人为合肥市工行开户单位织布厂，委托日期为9月16日）。30、收到福州市工行划采的银行承兑汇票票款一笔，金额50 000元，系本行9月12日发出的委托收款，收款人为本行开户单位虹口车行（该汇票系6月20日由福州自行车二厂签发，福州市工行承兑）。31、本行从同城票据交换所提入汇计单和本行持卡人红叶商厦购物的签购单各一张，金额为15 000元；同时收到外省工行已行寄来联行借方报单和本行持卡人刘旭的取现单各一张，金额为6 000元，经审查无误后办理转账。第六章 复习思考题简答题1、说说联行往来的原理及特点。2、说说集中监督、分散对账与集中监督、集中对账实务操作中，发报行和收报行日常往来的主要区别。3、说说资金汇划清算系统的基本做法。4、电子汇兑往来汇差应怎样进行清算？5、什么是辖内往来？基本做法如何？实训题一、单项选择1、在分散逐笔对账的联行往来办法中，联行来账的正确处理方法是（ ）。A、收到贷方报单，借记联行来账的贷方户 B、收到借方报单，借记联行来账的贷方户C、收到贷方报单，借记联行来账的借方户 D、收到借方报单，贷记联行来账的借方户2、联行来账分户账余额的方向是（ ）。A、借贷双方同时反映 B、可以反映在借方，也可以反映在贷方C、只能反映在借方 D、只能反映在贷方3、属于可以转账的错误报单有（ ）。A、报单上收报行行名、行号是本行，但附件内容是他行B、报单印刷及纸张质量有疑C、金额大小写不一致D、报单与附件金额不符4、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕后，只有（ ）科目有余额。A、联行往账和联行来账 B、联行来账和已核对联行来账C、联行往账和已核对联行来账 D、联行往账和未核销报单款项5、在资金汇划清算系统的下列业务中，收报清算行应贷记“存放同业上存系统内款项”科目的是（ ）。A、收到划来托收承付款 B、收到划来电汇款C、收到划回银行汇票款 D、代理付款行划出银行汇票款二、多项选择题1、资金汇划清算系统的结构包括（ ）。A、办理结算和资金汇划业务的经办行 B、在总行清算中心开立备付金账户的清算行C、总行清算中心 D、电子计算中心E、人民银行二级分行2、联行往来中错误报单包括（ ）。A、收付款单位号账户名不清 B、大小写金额不一致C、漏编密押或密码不符 D、报单与附件金额不符E、漏编联行专用章3、联行往来的组织体系包括（ ）。A、全国联行往来 B、分行辖内往来C、支行辖内往来 D、同城行处往来E、金融机构往来4、当联行往来发生时，如果发报行应付出款项，需编制（ ）。A、邮划贷方报单 B、电划贷方报单C、邮划借方报单 D、电划借方报单E、电划贷方补充报单5、下列联行往来资金存欠清算的方法不正确的是（ ）。A、由经办行轧算联行汇差清偿B、由各经办行相互直接逐笔清偿C、往来各行在总行开立清算账户，总行转发资金汇划信息的同时逐笔清偿资金欠存D、由发报行负责资金存欠清偿E、由收报行负责资金存欠清偿三、判断题1、银行对单位和个人签发的空头支票，每天处以百分之五但不低于1千元的罚款。（ ）2、支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。（ ）3、填明“现金”字样的银行汇票允许背书转让。（ ）4、超过提示付款期限的银行本票只能作废。（ ）。5、信汇和电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法相同。（ ）6、托收承付结算方式同城异地均可使用。（ ）7、商业汇票的付款期限，最长不超过6个月。（ ）8、商业汇票经承兑银行同意承兑后，要向承兑申请人收取手续费。（ ）9、单位卡可用于10万元以上的商业交易、劳务供应款项的结算，但一律不得支取现金。（ ）10、被查询行收到支付结算业务查询查复书时，应及时给与明确答复，查复最长不得超过5天。（ ）四、业务题1、某市工行甲行某日发生下列联行往账业务。 开户单位光华公司向省外系统内某行汇出汇款55 700元。 开户单位远大公司为承兑人的商业承兑汇票一笔，本日到期付款，向省外系统内某行划拨款项360 000元。 客户张华提交现金银行汇票一份，金额2 500元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。 元件厂送存银行汇票一份，汇款金额200 000元，实际结算金额185 000元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。 华联商厦付款的托收承付款一笔，昨日承付期满，本日将款项144 060元划往省外系统内某行。要求： 按集中监督、分散逐笔对账的方法逐笔作出发报行的会计分录。 按资金汇划清算办法逐笔作出发报经办行的会计分录。 按资金汇划清算办法逐笔作出发报清算行的会计分录。2、工行某县支行某日收到下列划款业务。 收到收款人为元件厂的电汇款40 000元。 收到收款人为远大公司的委托收款一笔，100 000元。 划回的汇款人为三维公司的银行汇票一笔，汇款金额27 580元，无余额。 划回的汇款人为华联超市的银行汇票一笔，汇票金额77 500元，实用金额72 600元。 收到划来到期银行承兑汇票款59 000元，该笔汇票款的收款人为灯具厂。要求： 按集中监督、分散逐笔对账的方法逐笔作出收报行的会计分录。 按资金汇划清算办法逐笔作出收报清算行和收报经办行的会计分录（按实时业务，分散管理模式处理）。3、安徽省合肥市分行营业部收到省外系统内某行划款贷方报单一笔，金额98 000元，报单上行名、行号均为湖南省韶山支行，但款项是贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。作出会计分录。4、某市支行收到第56号对账表，表内所列贷方报单42笔，合计金额867 420元，借方报单17笔，合计金额110 530元；经核对，除一笔贷方报单43 600元，一笔借方报单2 500元未核销外，其余均与第一联报单核符。作出会计分录。5、某市支行收到第57号对账表，表内所列贷方报单37笔，合计金额550 786元，其中除一笔冲正报单43 600元外，全部与第一联报单核符。作出会计分录。6、某市支行收到迟到的借方报单一笔，金额2 500元，系划付银行汇票款，无剩余款，经审查已计入“未核销报单款项”科目。作出会计分录。7、工商银行某市支行（清算行）当日在总中心的备付金存款余额不足，填发汇款凭证，通过人民银行市支行向总中心汇出款项500 000元，人民银行总行营业部收到后，转入工商银行清算总中心账户。分别作出工商银行市支行和工商银行清算总中心的会计分录。8、工商银行某地市中心支行（清算行）当日在总中心的备付金存款不足，而该行在人民银行的准备金存款亦不足，无法补足备付金存款，经批准后，向省分行申请借入资金1 200 000元，省分行批准后，通知总行清算中心办理资金借出手续。分别作出省分行、总行清算中心和地市中心支行的会计分录。9、甲支行当日电子汇兑往来贷方发生额366 200元，借方发生额257 000元；乙支行当日电子汇兑往来贷方发生额605 000元，借方发生额720 000元。营业终了，甲、乙支行轧算电子汇兑汇差并报地市行，二支行属同一地市行所辖。地市行收到后，汇总轧算汇差并报省分行（假设该地市行辖属其他支行没有电子汇兑汇差）。分别作出甲支行、乙支行和地市行的会计分录。10、工行某中心支行（二级分行、清算行）某日发出资金汇划信息：贷报业务120万元，借报业务200万元；收到资金汇划信息：贷报业务50万元，借报业务320万元；上一日营业终了，该行在总行清算中心的备付金存款余额为100万元。根据要求进行下列计算。 该中心支行当天发生的联行汇差是多少？其备付金存款是否足够当天资金清算？ 该中心支行当天若向省分行借入资金200万元。请计算该行当天在总行的最后备付金存款余额。第七章 复习思考题简答题1、金融机构往来主要包括哪些内容？2、什么是人民银行电子联行？与中国现代化支付系统的区别与联系在哪里？3、异地结算转汇的方式有哪几种？4、商业银行向人们银行支取或交存现金，会引起发行基金和业务库存现金及准备金存款的哪些变化？5、现代支付系统有哪些机构参与？如何区分间接参与者和直接参与者？实训题一、单项选择题1、根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（ ）。A、备付金 B、支付准备金 C、法定准备金 D、风险准备金2、金融企业总行或总部开立的准备金存款帐户属于（ ）。A、备付金存款账户 B、法定准备金存款账户C、支付准备金存款账户 D、备付金和法定存款准备金合一账户3、各金融企业分支机构在中央银行开立的存款帐户属于（ ）。A、备付金存款账户 B、法定准备金存款账户C、贷款准备存款账户 D、备付金和法定存款准备金合一账户4、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（ ）。A、提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据B、提出应收款票据大于提出应付款票据C、提出应付款票据大于提出应收款票据D、提入应收款票据大于提入应付款票据5、金融企业同业拆入的资金可以用于（ ）。A、发放贷款 B、购买固定资产C、清算票据交换差额 D、归还中央银行贷款二、多项选择题1、下列能够引起商业银行负债增加的是（ ）。A、向持票人进行的贴现 B、向中央银行进行的再贴现C、商业汇票的背书转让 D、向其他商业银行的转贴现E、商业汇票的提示付款2、商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。A、提出交换的借方票据 B、提出交换的贷方票据C、交换提入的借方票据 D、交换提入的贷方票据E、缴存存款准备金票据3、下列现代支付系统的直接参与者为（ ）。A、地市级以上商业银行 B、农村信用合作社C、县级以下商业银行 D、城市处理中心E、中央国债登记结算公司4、支撑现代支付系统的主要支付工具为（ ）。A、汇兑 B、委托收款、托收承付C、商业汇票、银行卡 D、银行汇票、银行本票、支票E、国内信用证、旅行支票等5、商业银行通过人民银行电子联行转汇时，下列处理正确的是（ ）。A、汇出行的会计分录为 B、发报行的会计分录为借：吸收存款户 借：行准备金存款汇出行户贷：存放中央银行款项 贷：清算资金往来电子联行往账 C、收报行的会计分录为 D、发报行的会计分录为借：清算资金往来电子联行来账 借：存放中央银行款项贷：行准备金存款汇出行户 贷：吸收存款户 E、转发行的会计分录为 借：行准备金存款汇出行户 贷：行准备金存款汇入行户 三、判断题 1、各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。（ ）2、货币发行会引起人民银行发行库的发行基金增加、流通中货币减少；商业银行业务库库存现金减少和准备金存款增加。（ ）3、法定存款准备金由各金融机构法人在法人所在地人民银行开立一个账户，统一缴存与考核。（ ）4、再贷款与再贴现账户在人民银行为资产性账户，余额在借方；在商业银行为负债性账户，余额在贷方。（ ）5、大额支付指令批量处理，小额支付指令实时处理。（ ）6、商业银行之间的拆借资金必须通过人们银行办理转账。（ ）7、对于未建立联行系统的商业银行，其系统内的异地结算只能通过人民银行转汇。（ ）8、城市商业银行签发银行汇票后，必须及时通过大额支付系统将其汇票款移存至城市银行汇票处理中心。（ ）9、对于参加票据交换的各行来讲，应收差额之和应等于应付差额之和。（ ）10、票据交换的目的是为了简化核算手续，加快凭证传递。（ ）四、业务题1、某年3月20日某商业银行总行的准备金存款余额为61 562 598元；3月21日该行通过准备金存款帐户办理业务有：归还到期再贷款200 000元，取得再贴现款345 600元，通过人民银行转汇汇出款项955 000元，通过人民银行转汇汇入款项610 200元，向人民银行送存现金106 000元，3月21日各项一般存款余额合计896 000 000元，该行法定存款准备金率7%。请计算该行3月21日营业终了准备金存款账户的最低余额应该为多少？准备金存款帐户的实际金额是否达到法定存款准备金率？2、商业银行某支行的开户单位服装厂提交电汇凭证一份，金额567 000元，收款单位为外省农业银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误后，当日通过人民银行县支行（手工联行）转汇。分别作出该县商业银行支行和人民银行支行的会计分录。3、人民银行某市支行收到外省某市人民银行划款报单（手工联行），系在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774 830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。分别作出该市人民银行和商业银行的会计分录。4、某日太原市第一场票据交换情况如下。 工商银行提出转账支票金额3 654 147元，提出进账单金额2 889 300元；提入支票金额4 105 000元，提入进账单5 338 856。 农业银行提出转账支票金额7 742 300元，提出进账单金额4 498 000元；提入支票金额7 209 700元，提入进账单金额3 422 900元。 中国银行提出转账支票金额1 976 000元，提出进账单金额4 140 000元；提入支票金额5 299 103元，提入进账单金额6 006 900元。 票据交换后，计算交换差额，并在统一规定入账时间内入账，未发生退票，涉及存款科目的用“吸收存款单位户”表示。 假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并有足够资金清算票据交换差额。要求：根据上述内容分别作出太原市工商银行、农业银行、中国银行和人民银行的会计分录。5、假定本日第二次票据交换，工商银行准备金存款余额不足清算应付交换差额，商定向建设银行拆借资金2 600 000元，拆借期7天。分别作出建设银行、工商银行和人民银行的会计分录。6、假定市工商银行向人民银行提取现金900 000元；市农业银行将超过库存限额的现金600 000元交人民银行。分别作出工商银行和农业银行的会计分录。7、工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6（按买断式再贴现处理）分别作出工商银行和人民银行的有关会计分录。8、4月3日工商银行向人民银行申请临时性贷款250 000元，期限10天，经审查同意办理；4月13日到期办理贷款归还手续；月利率4.8，假设利息随本金一并归还。分别作出工商银行和人民银行的有关会计分录。9、浦东发展银行S市分行营业部（直接参与行）受理开户单位华能公司提交进账单与银行汇票第二、三联，出票金额120万元，实际结算金额115万元，S支行审查无误后，为华能公司进账，并通过人民银行大额支付系统的城市处理中心汇划款项。该银行汇票的出票行为工商银行G市分行营业部，汇票的申请人为该营业部开户单位威龙公司。分别作出发起行、发起清算行、国家处理中心和接收清算行的会计分录。10、深圳发展银行济南分行营业部（直接参与行）为承兑人的银行商业汇票一份到期，承兑申请人为开户单位火炬公司；本日收到持票人开户银行农业银行太原市行营业部寄来的托收凭证和承兑汇票，持票人为太原市富华公司，金额160万元；审查无误后，当即付款并通过深圳发展银行济南分行营业部向人民银行济南分行城市处理中心传输汇划资金信息，通过大额支付系统清算支付金额。分别作出深圳发展银行济南分行营业部、国家处理中心和农业银行太原市行营业部的会计分录。第八章 复习思考题简答题1、汇率的标价方法有哪些？2、简述外汇分账制的核算要求。3、简述汇率的种类及外汇买卖科目的作用。4、外汇贷款业务的主要种类及特点有哪些？5、简述国际结算的主要种类。实训题一、单项选择1、我国外汇汇率的标价方法（ ）A、直接标价法 B、间接标价法 C、美元标价法 D、应收标价法2、客户买入外汇现汇时应选用的价格是（ ）A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价3、银行买入外汇现钞时应选用的价格是（ ）A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价4、在国际金融市场上可以自由买卖、自由兑换的外汇是（ ）A、记账外汇 B、现汇 C、期汇 D、票汇5、我国目前出口贸易结算中，以什么为主（ ）A、记账结算 B、现汇结算 C、期货交易 D、远期汇票二、多项选择1、按照我国外汇管理条例规定，外汇包括（ ）A、外国货币 B、外币有价证券 C、外币支付凭证 D、本国货币E、记账本位币2、外汇按期能否自由兑换分为（ ）A、自由外汇 B、记账外汇 C、即期外汇 D、远期外汇E、贸易外汇3、从银行买卖外汇的角度，外汇汇率分为（ ）A、买入汇率 B、卖出汇率 C、现钞汇率 D、中间汇率E、调剂汇率4、信用证项下出口结算主要包括（ ）等环节。A、出口结汇 B、受理与通知 C、审单付款 D、审单议付5、外汇贷款按融资方法及贷款性质不同，可分为现汇贷款、（ ）和外资贷款等。A、进出口押汇 B、票据贴现 C、银团贷款 D、买方信贷三、判断题1、中间汇率通常用作企业的记账汇率。（ ）2、“货币兑换”账户应按外币币别设置明细账。（ ）3、我国套汇业务的做法，原则上通过人民币折算，即通过买入一种外汇，同时卖出另一种外汇的方式折算。（ ）4、银行为客户结汇买入外汇，应用卖出价。（ ）5、个人外汇存款全部为现钞户。（ ）6、买方信贷的贷款本息可由总行统一办理偿还，也可由有关分支行分别办理偿还。（ ）7、信用证项下，开证行应负第一性付款责任。（ ）8、根据交单条件的不同，出口托收可分为跟单托收和光票托收。（ ）9、进口信用证项下对外付汇的金融包括货款和银行费用两部分。（ ）10、浮动利率外汇贷款就是以国际金融市场现行利率加一定利差构成的利率。（ ）四、业务题（根据下列内容计算并逐笔作出会计分录）1、某客户持港钞10 000元来银行兑换人民币现钞，当天该银行公布的钞买价HKD100=￥90.25，银行审核无误后，办妥兑换手续。2、按规定兑换给某开户单位出国考察所需USD5 000，收到人民币转账支票一张。当天该行公布的卖出价USD100=￥695.60，银行审核无误后，办妥兑换手续。3、嘉华公司要求从其美元现汇存款账户支取10 000美元现钞，该银行当天汇买价USD100=￥692.20，汇卖价USD100=￥695.20。银行审核无误后，办妥有关手续。4、某分行于某年2月3日与某合资企业订立借款合同，提供贷款USD500 000向美商进口零部件，期限半年，按三个月浮动，利息转入本金。分行于3月4日发放贷款全额支付美国某代理行。发放贷款日，美元三个月浮动利率为10%，6月4日为8.5%，9月3日贷款到期从其美元存款账户内支付全部本息。5、皮革制品公司2月8日将即期信用证项下全套出口单据金额USD80 000，连同押汇申请书交中国银行上海市分行营业部，经审核单据，符合押汇要求。通过计算，该银行当天即按5.4%利率扣收20天的利息，并将余额按当日挂牌汇买价USD100=￥698.50转入该公司人民币存款户。6、2月28日银行收到美洲银行（开证行）的贷记报单，金额USD80 200（其中USD200为进口商支付给议付行的银行费用），中国银行在该行开有美元账户，经审核无误后办理转账。7、中国银行上海市分行9月18日接到纽约美洲银行开来即期信用证一份，金额为USD60 000，受益人为丝绸礼品公司。9月26日接到信用证修改通知，增额USD2 000。丝绸礼品公司于10月25日交单议付，金额为USD62 000。经单核单证相符，并于当日寄出。11月2日收到纽约美洲银行贷记报单，共计USD62 300，其中USD300为议付行的通知及议付费用，当日为丝绸礼品公司办理人民币结汇。（当日挂牌汇买价为USD100=￥698.50）8、中国银行上海市分行受轻工进出口公司委托，于3月2日向伦敦汇丰银行开出一份即远期结合信用证，金额GBP20 000，其中金额GBP10 000为即期支付，其余GBP10 000远期支付，远期部分规定承兑后30天付款。4月12日收到全套进口单据，经审单相符，就即期部分对公司办理人民币售汇付款（信用证通知议付费GBP150），同时对远期部分承兑。5月12日对远期部分付款。（当日挂牌汇买价GBP100=￥1212.80）9、客户王惠委托银行汇出HKD10 000，交付人民币现金，银行当即办理（当日汇卖牌价HKD100.00=￥90.25）并收取手续费￥100元、邮电费￥20元。10、华东公司委托银行汇付佣金800英镑给一英国商人，华东公司在银行开有美元现汇存款账户。当天汇买价USD100=￥698.50，汇卖价GBP100=￥1214.20。第九章 复习思考题简答题1、简述非寿险保费收人确认与计量的原则和方法。2、简述财产保险理赔的程序。3、简述赔付支出的计算。4、简述非寿险责任准备金的内容。5、未决赔款准备金包含哪些内容?为什么需要提取未决赔款准备金?提取未决赔款准备金如何计算?6、简述人寿保险业务的种类。7、人身保险业务核算包括哪些主要内容?8、简要说明人寿保险费的构成。9、说明“满期给付”、“死伤医疗给付”、“年金给付”科目的设置。10、寿险保费收人的确认与计量的原则有哪些?11、人身保险业务需提取哪些准备金?在会计核算上需设置哪些科目?12、长期保险业务提取责任准备金的原因有哪些?13、为何要提取长期健康险责任准备金?14、再保险业务核算的主要内容有哪些?15、简述分出业务核算应设置的会计科目及核算要求。实务题1、某保险公司12月份发生的各项业务收人如下。(1) 业务部门交来家庭财险保费日报表和保费收据存根，以及现金1 000元。(2) 某厂投保财产基本险，保费108 900元，约定半月后缴付。(3) 12月26日保险公司收到上述保费108 900元。(4) 收到家庭财产两全保险保户储金2 000元，存入银行。(5) 按预定利率计算保户储金当年应收利息17. 60元，并转作保费收人。(6) 某家庭财产两全保险保户要求退保。投保时交储金200元，已投保8个月，经业务部门审核同意退保，按预定费率计算，应交一年保费16元。(7) 取得某机动车辆险追偿款收人60 000元。(8) 本公司接受其他保险公司委托，代理进行损失检验，并获得手续费800元。要求：编制上述各项业务的会计分录。2、某保险公司发生的各项业务支出如下。(1) 某保户出险，业务部门交来赔款计算书，应赔款400 000元，经审核，开出转账支票赔付。(2) 上述赔案理赔过程中，支付查勘费20 000元，以银行存款支付。(3) 出售损余物资获得收人10 000元。(4) 损余物资作价8 000元，保险公司收回作为物料用品人库。(5) 追回某骗赔案的已付全部赔款150 000元。(6) 保险公司支付某代理人手续费3 800元。(7) 某保户投保货物运输保险，保费为6 000美元，约定3次交付。要求：编制上述各项业务的会计分录。3、某寿险公司12月份发生业务如下。(1) 收到某保户交来团体寿险保费10 000元，存人银行。(2) 收到某单位预交团体养老保险保费，转账支票8 000元。(3) 交费期已到，将上述预交保费转作保费收人。(4) 某寿险保户期满，以现金支付保险金2 000元。(5) 某团体人寿保险的被保险人，在保险有效期内死亡，保险公司给付保险金5 000元。(6) 某寿险保户要求退保，经审核同意退保，应付给退保金2 200元，但此人尚有400元借款未还，借款利息58元。(7) 某养老保险保户要求转移保险关系，经审查同意转出。该保户当年已交保1 680元，已提寿险责任准备金8 000元。以银行存款支付有关款项。(8) 保险公司以现金支付某保户保单红利818元。(9) 支付某个人代理人代理的终身寿险业务佣金860元。要求：编制上述各项业务的会计分录。4、练习寿险公司责任准备金和业务转移的核算方法。(1) 某人寿保险公司2006年12月31日计算的寿险责任准备金为40 000 000元，上年同期寿险贵任准备金为38 000 000元。作出该保险公司本年度末寿险责任准备金的会计分录。(2) 该人寿保险公司本年度某养老保险保户，因工作调往外地需要转移保险关系，其保单已提取寿险责任准备金6 000元。作出转出保险关系的人寿保险公司的会计分录。(3) 本年度，养老保险另一保户，将其保险关系从外地转人本市该人寿保险公司，该保单已提取寿险责任准备金8 500元。作出转人保险关系的保险公司的会计分录。(4)