金融行业会计第五章习题答案.doc

第5章 习题一、交行需办理跨系统款项汇划至异地工行46 000元，按下列图示编制交行、工行会计分录。 甲地 汇款 乙地 交行 工行 工行甲地交行 借：吸收存款-活期存款46 000 贷：同城票据清算46 000甲地工行 借：同城票据清算46 000 贷：辖内上存款项46 000乙地工行 借：辖内上存款项46 000 贷：吸收存款-活期存款46 0002、 工商银行深圳分行因临时资金短缺，经协商向同城建设银行拆借资金1000万，期限7天，利率1.35%1、根据上述资料编制拆借时工行、建行的会计分录。工行 借：存放中央银行款项 10 000 000 贷：拆入资金10 000 000建行 借：拆出资金 10 000 000 贷：存放中央银行款项10 000 0002、根据上述资料编制归还时工行、建行、人行的会计分录。工行 借：拆入资金 10 000 000 利息支出 2625 10 000 00071.35%/360=2625 贷：存放中央银行款项10 002 625建行 借：存放中央银行款项10 002 625 贷：利息收入2 625 拆出资金 10 000 000人行 借：工商银行存款10 002 625 贷：建设银行存款10 002 625三、本日第一次票据交换情况如下：1、 工商银行提出转账支票金额3 654 147元，提出进账单金额2 889 300元；提入支票金额4 105 000元，提入进账单5 338 856元。2、 农业银行提出转账支票金额7 742 300元，提出进账单金额4 498 000元；提入支票金额7 209 700元，提入进账单3 422 900元。3、 中国银行提出转账支票金额1 976 000元，提出进账单金额4 140 000元；提入支票金额 5 299 103元，提入进账单6 006 900元。根据以上资料1、 计算各行的交换差额工商银行（2 889 300+4 105 000）-（3 654 147+5 338 856）=-1998703（应收差额）农业银行（4 498 000+7 209 700）-（7 742 300+3 422 900）=542500（应付差额）中国银行（4 140 000+5 299 103）-（1 976 000+6 006 900）=1456203（应付差额）2、 编制各商业银行、人民银行资金清算的会计分录工商银行 借：存放中央银行款项1998703 贷：同城票据清算1998703农业银行 借：同城票据清算542500 贷：存放中央银行款项542500中国银行 借：同城票据清算1456203 贷： 存放中央银行款项1456203人民银行 借：农业银行存款542500 中国银行存款1456203 贷：工商银行存款19987034、 农业银行某支行将超过库存限额的现金60万元交人民银行发行支库。作出商业银行、人民银行及发行支库的会计处理。农业银行 借：存放中央银行款项600000 贷：库存现金600000人民银行 借：发行基金往来600000 贷：农业银行存款600000发行支库 收入：发行基金-本库6000005、 工商银行某支行4月15日持异地他行承兑的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额32万，3月15日签发，4月5日贴现，再贴现率3.6，6月10日到期如数收回再贴现款。作商行、人行办理再贴现及收回贴现款的会计分录。再贴现利息= 32000056 3.6/30=2150.4再贴现额=320000-2150.4=317849.6 办理再贴现 人行 借：再贴现-工商银行再贴现320000 贷：工商银行存款317849.6 利息收入-再贴现利息收入2150.4工商银行 借：存放中央银行款项317849.6 利息支出-中央银行往来支出2150.4 贷：向中央银行借款-再贴现 320000 收回贴现款人行 借：联行来帐320000 贷：再贴现-工商银行再贴现320000工商银行 借：向中央银行借款-再贴现 320000 贷：贴现资产-银行承兑汇票320000六、4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250万，期限2个月，利率4.8，到期一并归还本息。 作商行、人行办理贷款及收回贷款的会计分录。办理贷款人行 借：工商银行贷款-季节性贷款2500000 贷：工商银行存款2500000工商银行 借：存放中央银行款项2500000 贷：向中央银行借款-季节性借款2500000 收回贷款 工商银行 借：向中央银行借款-季节性借款2500000 利息支出-中央银行往来支出24 000 250000024.8=24000 贷：存放中央银行款项2 524 000 7、 本期末，工商银行财政性存款余额为952万，一般性存款余额1380万，上期末该行 财政性存款余额为730万，一般性存款余额1863万，法定存款准备金率15%，计算本期应缴存的财政性存款和一般性存款并作工行、人行会计分录 应缴存的财政性存款=9520000100%-7300000=2220000应缴存的一般性存款 =（13800000-18630000）15%=-724500工行 借：缴存中央银行财政性存款2220000 贷：存放中央银行款项2220000 借：存放中央银行款项724500 贷：缴存中央银行一般性存款724500人行 借：工商银行存款2220000 贷：工商银行划来财政性存款2220000 借：工商银行划来一般性存款724500 贷：工商银行存款7245008、 招商银行某支行开户单位服装厂提交电汇凭证567000元，按1%收取汇费，收款人为外省华夏银行开户的亚麻厂，因当地无华夏银行，通过收款地的招商银行转汇。编制各银行会计分录。本地招行