会计信息系统原理与实验教程（基于用友ERP-U8.72）第13章 存货核算子系统

会计信息系统 存货核算子系统 第 13 章 案例导入 汪 刚 制作 第 13章 2 公司 名称 经营范围 信息化时间 软硬件 配置 阳光公司准备于 2015年 1月 1日起进行存货核算业务处理。 主要以账套主管陈明的身份进行相应的存货核算业务处理。 (1) 采购入库单记账 (2) 销售出库单记账 (3) 入库成本调整 (4) 出库成本调整 案例导入 汪 刚 制作 第 13章 3 经营范围 信息化时间 软硬件 配置 信息化应用目标： (1) 极大地降低计价核算的工作量 ， 提高核算准确性 。 可按仓库进行核算 ， 也可按部门 （ 即多个仓库 ） 进行核算 ， 也可按存货进行核算 。 支持多种计价方式：全月平均 、 移动平均 、 先进先出 、 个别计价 、 计划价核算 /售价核算 。 (2) 支持暂估核算：出现货到票未到的情况时 ， 支持存货暂估入库处理。 (3) 支持特殊业务核算处理 。 支持分期收款 、 直运业务 、 假退料业务的核算处理 。 (4) 支持 跌价准备的核算 。 根据新会计制度要求 ， 支持按月 、 季或年对存货计提跌价准备并进行相应的财务核算 。 (5) 可实现对存货的 依据 理原理 ， 进行存货的 析 。 (6) 支持库存管理绩效分析 。 通过存货资金的占用规划以及资金占用分析对库存的价值进行分析 ， 通过存货周转率分析对存货管理的效率进行分析 ， 确定切实可行的管理规范 、 协调运作 ， 从而提高整体的运营效率和资金使用效率 。 汪 刚 制作 第 13章 目录 13. 1 存货 核算 子系统 概述 13. 2 存货 核算 子系统 日常 业务 13. 3 存货 核算子系统业务核算 4 13. 4 存货 核算 子系统 信息查询 货 核算子系统期末处理 货 核算子系统的主要功能 汪 刚 制作 第 13章 5 系统初始化 业务核算 信息查询 日常业务 财务核算 期末处理 1存货核算子系统与采购管理子系统的关系 2存货核算子系统与销售管理子系统的关系 3存货核算子系统与库存管理子系统的关系 4存货核算子系统与总账子系统的关系 5. 存货核算子系统与成本核算子系统的关系 汪 刚 制作 第 13章 6 汪 刚 制作 第 13章 目录 13. 1 存货 核算 子系统 应用基础 13. 2 存货 核算 子系统 日常 业务 13. 3 存货 核算子系统业务核算 7 13. 4 存货 核算 子系统 信息查询 货 核算子系统期末处理 库业务 采购入库 采购入库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统中可以修改采购入库单上的入库金额，采购入库单上 “数量 ”的修改只能在该单据填制的系统进行。 产成品入库 产成品入库单在填制时一般只填写数量，单价与金额既可以通过修改产成品入库单直接填入，也可以由存货核算系统的产成品成本分配功能自动计算填入。 其他入库 大部分其他入库单都是由相关业务直接生成的，如果与库存管理系统集成使用，可以通过修改其他入库单的操作对盘盈入库业务生成的其他入库单的单价进行输入或修改。 汪 刚 制作 第 13章 8 库业务 业务类型： 销售 出库 材料领用出库 其他出库 存货操作： 在 存货核算系统可以修改出库单据上的单价或金额。 汪 刚 制作 第 13章 9 调整 业务 含义： 出 入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。但如果遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况，就需要利用调整单据进行调整。 类型： 入库 调整单 出 库调整单 系统 调整单 计 划价 /售价调整单 说明： 入库 调整单和出库调整 单只 针对当月存货的出入库成本进行调整，并且只调整存货的金额，不调整存货的数量 。 汪 刚 制作 第 13章 10 调整 业务 汪 刚 制作 第 13章 11 单据 系统 操作 生成凭证 入库调整单 存货系统 录入、记账 借 :原材料（库存商品） 贷 :相关科目 制单 出库调整单 存货系统 录入、记账 借 :相关科目 贷 :原材料（库存商品） 制单 操作 操作 操作 操作 退料业务 含义： 假 退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。 汪 刚 制作 第 13章 12 汪 刚 制作 第 13章 目录 13. 1 存货 核算 子系统 应用基础 13. 2 存货 核算 子系统 日常 业务 13. 3 存货 核算子系统业务核算 13 13. 4 存货 核算 子系统 信息查询 货 核算子系统期末处理 务核算功能 单据 记账 恢复记账 暂 估 业务 产 成品成本分配 汪 刚 制作 第 13章 14 账 规则与算法 记账 规则 1）入库单据记账规则 2）出库单据记账规则 3）其他出入库单据记账规则 4）入库调整记账规则 5）出库调整记账规则 算法 说明 1）先进先出法 2）后进先出法 3）移动平均法 4）全月平均法 5）个别计价法 6） 计划价法 7）售价法 汪 刚 制作 第 13章 15 务核算内容 1单据记账 2. 发出 商品记账 3. 直运销售记账 4特殊单据记账 5恢复单据记账 6暂估成本录入 7结算成本处理 8产成品成本分配 9平均单价计算 10差异率 /差价率计算 汪 刚 制作 第 13章 16 务核算内容 1单据记账 2. 发出 商品记账 3. 直运销售记账 4特殊单据记账 5恢复单据记账 6暂估成本录入 7结算成本处理 8产成品成本分配 9平均单价计算 10差异率 /差价率计算 汪 刚 制作 第 13章 17 1. 单据记账 汪 刚 制作 第 13章 18 含义： 单据 记账是将所输入的各种出入库单据记入存货明细账、差异明细账、受托代销商品明细账等 。 注意： 无单价的入库单据不能记账，因此记账前应对暂估入库的成本、产成品入库单的成本进行确认或修改。 各个仓库的单据应该按照实践顺序记账。 已记账单据不能修改和删除。如果发现已记账单据有错误，在本月未结账状态下可以取消记账。如果已记账单据已生成凭证，就不能取消记账，除非先删除相关凭证。 1. 单据记账 汪 刚 制作 第 13章 19 例题 对采购入库单进行记账操作 。 操作 路径：存货核算 业务核算 正常单据记账 2. 暂估成本录入 汪 刚 制作 第 13章 20 含义： 对于没有成本的采购入库单，可以进行暂估成本成批录入 。 暂 估成本录入时需注意 ： 如果 存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。 3. 结算成本处理 汪 刚 制作 第 13章 21 方式： 月初 回 冲 单 到回 冲 单 到 补差 步骤： (1) 待采购发票到达后，在采购管理系统中填制发票并进行采购结算。 (2) 然后在存货核算系统中完成暂估入库业务成本处理。 4. 产品成本分配 汪 刚 制作 第 13章 22 要点： 产成品成本分配用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除 以 数量 为此 存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中 。 当 与成本核算系统集成使用时，如果成本核算系统本月已结账并且已计算出产成品的单位成本，本系统产成品的入库成本可以取成本核算系统的产成品单位成本，然后计算出列表中各记录的金额 。 4. 产品成本分配 汪 刚 制作 第 13章 23 例题 对产成品入库单进行产品成本分配 。 操作 路径：存货核算 业务核算 产品成本分配 汪 刚 制作 第 13章 目录 13. 1 存货 核算 子系统 应用基础 13. 2 存货 核算 子系统 日常 业务 13. 3 存货 核算子系统业务核算 24 13. 4 存货 核算 子系统 信息查询 货 核算子系统期末处理 始 单据 采购入库单列 表 产 成品入库单列 表 其他 入库单列 表 销售 出库单列 表 材料 出库单列 表 假 退料单列 表 其他 出库单列 表 入库 调整单列 表 出 库调整单列 表 价格调整 单列表 汪 刚 制作 第 13章 25 货 账簿 汪 刚 制作 第 13章 26 存货 明细账 发出 商品 明细账 01 存货总账 个别 计价 明细账 02 04 05 出 入库 流水账 计价辅助数据 03 06 货 汇总表 汪 刚 制作 第 13章 27 B D A C E 入库汇总表 出库汇总表 输出差异分摊表 输出收发存汇总表 输出暂估材料 /商品余额表 析 表 汪 刚 制作 第 13章 28 分析表 存货周转率分析 入库成本分析 库存资金占用分析 库存资金占用规划 05 01 02 03 04 汪 刚 制作 第 13章 目录 13. 1 存货 核算 子系统 应用基础 13. 2 存货 核算 子系统 日常 业务 13. 3 存货 核算子系统业务核算 29 13.