BCCI倒闭案总结.ppt

国际信贷商业银行破产案例分析 金融名词解释 1 洗钱 2 离岸金融中心 洗钱是指将毒品犯罪 黑社会性质的组织犯罪 恐怖活动犯罪 走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益 通过各种手段掩饰 隐瞒其来源和性质 使其在形式上合法化的行为 简明扼要来说 洗钱是指 通过合法的活动或建设将违法获得的收入隐藏 伪装或投资的过程 狭义的洗钱是指为了掩盖犯罪收入的真实来源和存在 通过各种手段使其合法化的过程 这些犯罪活动主要包括 贩毒 走私 诈骗 贪污 贿赂 逃税等 洗钱步骤 清洗黑钱的技俩变化多端 而且往往错综复杂 但整个过程大致可分为以下三个阶段 1 存放 将犯罪所得收益放进金融体系内 2 掩藏 将犯罪得益转换成另一种形式 例如从现金换成支票 贵重金属 股票 保险储蓄 物业等 3 整合 经过不同的掩饰后 将清洗后的财产如合法财产般融入经济体系 以上三个阶段经常互相重叠 反复出现 加重追查非法得益及其来源的困难度 离岸金融中心 一般来说 各国的金融机构只从事本币存贷款业务 但第二次世界大战之后 各国金融机构从事本币之外的其它外币的存贷款业务逐渐兴起 有些国家的金融机构因此成为世界各国外币存贷款中心 这种专门从事外币存贷款业务的金融活动统称为离岸金融 offshorefinance 目前比较著名的离岸金融中心有英属维尔京群岛 开曼群岛 巴哈马群岛 百慕大群岛 西萨摩亚 安圭拉群岛等等 离岸公司与一般有限公司相比 主要区别在税收上 与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同 离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费 除此之外 不再征收任何税款 除了有税务优惠之外 几乎所有的离岸管辖区均明文规定 公司的股东资料 股权比例 收益状况等 享有保密权利 如股东不愿意 可以不对外披露 另一优点是几乎所有的国际大银行都承认这类公司 如美国的大通银行 香港的汇丰银行 新加坡发展银行 法国的东方汇理银行等 离岸 公司可以在银行开立账号 在财务运作上极其方便 这类 离岸 地区和国家与世界发达国家都有良好的贸易关系 因此 海外离岸公司是许多大型跨国公司和拥有高额资产的个人经常使用的金融工具 国际信贷商业银行 BankofCredit CommerceInternational 以下均简称为国商银行 于1972年注册于小国卢森堡 Luxembourg 君主立宪大公国 位于欧洲西部 邻法国 比利时 西德 首都为卢森堡 该银行1991年资产曾高达250亿美元 是一家名副其实的大型跨国银行 银行创始人是巴基斯坦人阿迦 哈桑 阿贝迪 他1922年出生在印度的勒克瑞 即前莫卧尔帝国的首都 他从1959年到1972年在巴基斯坦的银行业国有化之时是巴基斯坦联合银行总裁 银行简介 卢森堡则是离岸金融中心 其经济规模较小 但具有发达的金融市场和基础设施 并对外来银行和投资者提供税收优惠 是地区金融中心 其作为资金流入流出媒介 主要是根据该地区资金的盈余和短缺状况 以满足当地融资和投资需要 中国香港在亚洲地区的金融地位非常接近于卢森堡在欧洲 离岸银行业务的外来资产和负债高于其当地经常账户 大部分金融业务与当地居民并无紧密联系 离岸金融机构则可以免受一系列监管 如银行存款不受储备要求 所得税豁免 无利率和汇率限制 没有相关税收 外汇管制和规章制度的限制环境 有些甚至于不受负债 股本金 资本充足率和流动性作限制 最重要的优势之处在于严格银行保密法和严格公司保密法 银行可以不披露客户信息 为客户资产保密 如此宽松的金融监管对金融机构几乎毫无限制 空壳公司 信箱公司等不具名公司纷纷登陆 犯罪分子可以在这些地方进行匿名存储 设立匿名公司犯罪收益难以被发现 正是这些原因让离岸金融中心几乎成了各国犯罪分子的洗钱天堂 贩毒走私人员及黑社会组织的活动引发了大量黑钱或赃钱出现 他们为掩盖其犯罪行为 常常利用银行或其他金融机构来转换或转移这些黑钱或赃钱 他们可以将黑钱转到如瑞士 开曼群岛 巴拿马 巴哈马 卢森堡以及其他加勒比地区国家和南太平洋上的一些岛国这样的离岸金融中心 国商银行之所以在卢森堡注册 正是因为卢森堡宽松的银行监管规则和税制自由 一般来说 分行是离岸银行的主要形式 由于分行在法律上与母行一体化 有助于资产负债在机构内部用分行间划拨方式完成转移 国商银行的分支千头万绪 非常复杂 1973年 阿贝迪在4个海湾国家和英国几个城市中的亚洲人社区开了国商银行的支行 1975年 国商银行在另一个著名的离岸金融中心开曼群岛成立了海外国商银行 并将总部转移到伦敦 其与英格兰银行所在地近在咫尺 在伦敦的雇员甚至多达1000人 在此后的15年内 伦敦的英格兰银行每年给它一张有力的合格证明 从而使国商银行具有更高的信用 按照英国议会规定的权限 英格兰银行负责管理并监督英国所有银行的活动 1984年 国商银行分行开设到了巴拿马 前巴拿马军事独裁者诺列加将军很快成为其最大的主顾之一 1985年以后 中东的恐怖主义分子阿布 尼达尔开始通过国商银行转移资金 不久 哥伦比亚最大的贩毒集团麦德林卡特尔的成员也步其后尘 1985年 国商银行把它大量的洗钱工作转到加拿大进行 还把网络延伸到阿拉伯联合酋长国和香港 当时很多人以为该银行的业务延伸主要是外汇交易 实际上 阿联酋业务的实施是要为那些来自金新月地区买卖海洛因的毒品贩子服务 而香港行动则是为金三角地区的贩毒分子提供服务 金新月和金三角 银三角等地并称为世界三大毒品产地 1988年 国商银行在73个国家控制了417个支行 申报资产达200亿美元 1991年 国商银行在15个国家设有47家分行 海外国商银行则在28个国家中有63家分行 此外 卢森堡持股公司及其附属机构还在约30个国家里开办了225家银行机构 然而 国商银行98 以上的业务在卢森堡以外进行 国商银行用在开曼群岛的海外国商银行开设的秘密帐户盗窃银行资金 让近乎一半的银行资产失踪 该银行还帮助一些国家的既得利益集团转移所侵吞的国家资产 如国商银行的高级主管利用离岸金融中心之便 为哥伦比亚犯罪集团洗钱 金额高达3200万美元 发现后被罚款1500万美元 该银行因此得名 可卡因银行 对此案的调查整整持续了3年之久却仍然无法完全掌握案情 可见国商银行这样的离岸银行确实是犯罪分子洗钱的天堂 国商银行还为恐怖组织提供援助 恐怖组织在世界范围内进行恐怖活动需要巨额资金支持 而这些资金的转移就是通过银行洗钱来完成的 如基地组织领导人拉登的父亲是国商银行的股东 拉登在该行设有数个账户 而拉登的金融网同国商银行通过非法操作建立的网络相对应 据美国媒体报道 即使国商银行已倒闭 可其组织机构和各种人际网络仍在为拉登恐怖组织的洗钱活动发挥作用 9 11 事件后 美国情报机构在追查恐怖资金来源时发现 国商银行还曾从事洗钱 财务诈骗 秘密军火交易 资助恐怖主义等犯罪活动 如国商银行帮助美国中央情报局向尼加拉瓜反对派提供资金 做了很多肮脏交易 即便是时任美国总统布什其家族也与国商银行丑闻有染 伊朗军火走私案表明 家业庞大的百年老字号 布什家族正是通过国商银行在沙特 伊拉克等中东地区从事贩卖军火的买卖 国商银行的注册地卢森堡本应该严格监管其商业活动 但因离岸金融中心的特点而无法完成监管使命 这使得国商银行的犯罪活动不受任何政府的监管长达15年之久 直到1987年 卢森堡金融协会同另外7国达成一项协议 对国商银行实行联合监管 这才使该银行的活动受到了监督 即使如此 这个多国联合监管机构也未能成功地跟踪国商银行的活动 当银行从事国际银行业务能够轻而易举地将业务从一国转移到另一国时 信息不对称现象非常严重 这使得政府对国际银行业的监管更加困难 监管机构可以仔细检查本国银行的国内业务 但却难以密切监视本国银行在其他国家开展的业务活动 正是因为这种原因 直到1988年 该银行的一些欺诈活动才因美国司法部的介入下逐渐被发现 1988年 美国司法部在美国海关 国内收入署 毒品管制局和联邦调查局的合作之下开展了C追踪行动 字母C表示现金cash 秘密特工人员装作毒品贩子 布下诱饵 说他们有大量现金要洗白 国商银行则落入了圈套 这一活动共获得了1200多份谈话和将近400个小时的秘密录制的录象带 通过帮助毒品贩子洗白3400万美元 司法部能够对几名国商银行的银行家和其他数十人起诉 并于1990年将其定罪 国商银行倒闭 比如对于本国银行的国外附属机构 监管机构难以监督其活动 另外 监管组织也很难监控外国银行在本国开设的分支机构 原因和教训 1 高级经理经营战略冒进和缺乏基本职业道德是该事件发生的一个重要原因 该行成立之初 就热衷于机构扩张 制定了不符合实际的宏伟目标 其后果是分支机构良莠不齐 管理失控 非法交易盛行 2 部分国家监管当局监管无力 给国商银行以可乘之机 国商银行在成立之初 选择监管不严 注册容易的卢森堡和开曼群岛作为总公司的注册地 这两个地区的金融监管当局都没有对在此注册的金融机构进行认真监督 3 各国金融监管当局在对跨国银行监管方面合作不够 使问题长时间没被发现 国商银行组织结构复杂 它的业务受60多个国家和地区的监管当局管理 各国的监管制度 监管质量 监管尺度相差甚远 任何一个监管当局都无法了解该银行业务的全貌 因此 国商银行可以从容地在世界各地调动资产 应付各国检查 将问题长期掩盖起来 4 部分国家审计报告标准过松 导致外部审计机构没有及时发现和报告存在的重大问题 1987年以后 一家会计公司担任国商集团的外部审计机构 在接受英格兰银行调查委托之前 审计师就已经发现该行在贷款和管理方面存在致命的缺陷 并多次私下提醒该行注意 但都仍然为该行的财务报告开了绿灯 事后 有人认为会计公司的行为应当受到起诉 但是由于英国的审计标准比较松 它因此不承担法律责任 这起银行倒闭事件使我们认识到 一个成功的金融企业应当树立稳健经营的思想 在选拔人员尤其是选拔高级管理人员方面要慎之又慎 对于金融监管当局的启示是 二是要加强跨境银行业务监管的国际合作 在此次事件过程中 各国监管当局在国商银行尚能正常经营的时候果断采取行动 联手同时关闭了国商银行的业务 防止了事态进一步扩大 如果缺乏这一行动 损失将更加严重 一方面要加强对金融机构的监督管理 特别是在银行的注册资格方面要严加审查 不具备条件就不