《财务与预算规划》PPT课件.ppt

第二章 预算与财务规划 第一节个人财务记录 一 个人财务管理活动记录个人的收 支 存状况作用 了解目前财务状况 分析存在问题 有效控制未来 这三方面存在着密切的联系 从时间的轴线上可以非常清楚地看出这一点 对个人财务信息的掌握是分析现状和把握未来的基础 如果没有很好地做到对自己的信息分门别类 进行很好地记录 就难以规划好现在和未来 同样 对目前状况的分析以及找出原因 也是未来预算的基础 因为只有对现状进行分析 以及归纳总结不足及其原因 才能做好预算 个人主要财务管理活动 记录和保持个人财务记录和文件 现在个人财务状况评价 计划未来的财务活动 二 个人理财记录的类型和分类 三 如何进行个人财务记录 1 留存重要文件2 分门别类3 科学存放4 制作重要信息清单5 科学利用工具 记账分两种类型 一种是原始财务信息的记录 包括各种发票 商场购物小票 合同文书 银行开户资料等的保管和记录 另外一种是非原始财务信息的记录 比如收入 银行存款 股票价值等的记录 第二节个人财务报表 一 个人资产负债表二 现金流量表三 资产负债表和现金流量表的关系资产负债表 某时点的静态状况现金流量表 一个阶段的动态变化 一 个人资产负债表 一 含义资产负债表是反映个人在某一个时点上的资产和负债状况的财务报表 存量指标 只是告诉你目前的结果 并不揭示资产和负债是怎么形成的 所以显示的是静态的数据 二 计算公式资产 你的所有 负债余额 你的债务 净资产 你的财富 编制资产负债表就是要确定资产 负债和净资产这三项 并且把相应的项目归类到其中一项去的工作 对于资产负债表 以上的等式永远成立 由这等式而来的数据可以确定目前的财务状况 三 资产负债表的编制第一步 列出资产大项 按资产的流动性可以划分为流动资产 固定资产和投资资产 资产的价值应当按照编制日的实际价值计算 第二步 列出负债大项 以一年为界 分为流动负债和长期负债 流动负债包括应缴公共事业费 应付信用卡透支等 长期负债则包括汽车和住房贷款 第三步 计算净资产 等于资产减去负债 四 个人资产负债表的分析 净资产比资产更能说明当前的财务状况 主要评价指标是资产负债率 即负债与资产的比率 若比率等于1 说明资产等于负债 此时净资产为0 若比率小于1 说明资产大于负债 此时净资产为正 可以考虑投资 若比率大于1 说明资产小于负债 此时净资产为负 资不抵债 存在财务危机 通过资产负债表的分析 可以给我们一些提示 1 考察自己的资产负债比多大 当超出一定范围时 应当引起注意 适当减少债务 2 根据债务的偿还期限 自己的偿还能力 尽量将自己的债务长中短相结合 避免将还债期集中在一起 到时自己无力归还 3 考察债务的用途 收益 高风险投入的债务越少为好 有稳定收益的可以多借些债 二 现金流量表 一 含义指概括个人或家庭某段时间内的现金收入和支出的财务报表 编制目的在于揭示个人或家庭生成现金的能力和时间分布 以利于正确投资和消费决策 二 计算公式既定时间段的现金流入 既定时间段的现金流出 净现金流量 结余 三 编制现金流量表也包括三大块 总收入 总支出 净现金流量 第一步 确定现金流入 包括工资收入 投资收入 偶然性收入等等 第二步 纪录现金流出 包括固定支出和非固定支出 固定支出如房租 贷款月供 投资基金支出等 可变支出如购买衣服的支出 礼品支出等 每项都因人而异 可以包含不同内容 第三步 计算净现金流量 等于现金流入减去现金流出 若净现金流量大于0 表示个人日常有一定的积累 若净现金流量等于0 表示个人收支平衡 日常没有积累 若净现金流量小于0 表示个人日常入不敷出 需要动用原有的积蓄或者借债 四 分析 评价指标是收支比例 既支出与收入的比例 支出大于收入 说明应该控制支出 以使收支平衡 收入大于支出 说明可以再进行投资 通过现金流量表我们可以了解个人某段时期的财务状况 对于收支平衡的控制 可以有通过下面的途径 开源和节流 三 资产负债表和现金流量表的关系 两表分别说明了个人某个时点上和某个时期内的财务状况 实际上两者是互为结果的 两个时点间净资产变动的原因 正是通过该时期现金流量表来解释 净资产的变化是现金流入和现金流出相互作用的结果 当现金流出大于现金流入时 必须动用储蓄或者借债 这时资产减少或者负债增加 减少净资产 流入大于流出时 将现金存入银行或者偿还债务会提高净资产 案例 个人财务报表编制实例 郭女士28岁 河北某银行信贷科副科长 爱人王先生供职于一家国有大企业 郭女士夫妇都为独生子女 郭女士每年的税收收入大约有8万元 基本工资和奖金 王先生的税后收入为10万元 家庭每月的开支主要包括 房屋贷款1860元 车费2000元 其他费用大约3000元 空闲时间他们经常会出去参加一些娱乐活动 一年的费用大概在10000元 预期1年内不会有大的变化 二人现在住的新房是属于王先生单位的福利房 2010年购买时放款总额为35万元 一次付清25万元 其余10万元通过住房公积金贷款 期限5年 采用的是等额本息还款方式 每月还款额为1860元 夫妇有五年期定期存款10万元 还有半年到期 活期存款5万元 另外还有10万元王先生公司的股票 3年内不能转让 夫妇双方都没有商业保险 并计划两年内购买小轿车一辆 价位在15万左右 家庭资产负债表 家庭现金流量表 第三节个人预算 一 含义个人预算就是对个人的开支 消费 投资的目标达到什么样的状况进行统筹安排 通过制定良好的计划及其实施 可以达到最有效利用财务资源的目的 有了个人财务预算 才能谈得上理性的 系统的个人理财 才能谈得上个人资本的快速扩张 所以不要认为自己钱少而忽视预算 相反 正是预算管理使人较快的摆脱钱少的窘境 二 个人预算的意义1 收支平衡 2 理智消费 3 科学计划 4 防范突发事件 5 良好习惯 三 成功预算的要求 1 计划性 2 现实性 3 灵活性 4 充分沟通 四 编制个人预算的步骤 编制原则 1 满足基本生活需要2 储蓄和保险必不可少3 注重增长性 一 确定理财目标这对未来的规划起着重要的影响 就是在一定的期限内 给自己设定一个个人净资产的增加值 二 预测收入在确定可支配收入时 只应该计算那些肯定能得到的收入 各种分红 礼品或意料之外的收入在没有实际收到之前不考虑在内 在预测时采取相对保守的方式更为稳妥一些 这样可以避免对你的财务资源做出乐观的估计 导致因支出过度而陷入财务困境 三 规划经济准备金和储蓄为了应付未预测到的支出和保证未来的财物安全 在预算中要准备储蓄和投资项目 同时手中应该保留一部分的备用现金 一般能够应付3 6个月的生活费用支出 数量根据个人的生活状况和就业稳定性程度而有所变化 四 固定开支预算通常家庭的固定支出包括房租 税 借款偿付 保险费用等 五 可变开支预算相对难一些 变动支出随家庭状况 时间 健康 经济条件等而波动 六 记录消费金额要对实际的收支情况及进行记录