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基础会计技能实训参考答案第一篇 略第二篇 略第三篇 综合项目训练参考答案一、 建账：1、总账：帐簿启用表的填制；账户目录的开设；登记期初余额。（有余额的账户）2、日记账：登记期初余额；3、明细帐：登记期初余额；二、账务处理程序记账凭证账务处理程序（流程图）现金银行存款日 记 账原始凭证收款付款转账记账凭证 总分类账会计报表原始凭证汇 总 表明细分类账三、 会计分录：1、借：银行存款 300000.00贷：短期借款工行（一年期） 300000.002、借：银行存款1000000.00 固定资产1000000.00 贷：实收资本宏远实业公司 1000000.00 长运发展公司 1000000.00 3、借：银行存款 58500.00 贷：主营业务收入甲产品 50000.00 应交税费应交增值税（销项税额）8500.004、借：库存现金 139000.00 贷：银行存款 139000.005、借：应付职工薪酬工资 139000.00 贷：库存现金 139000.006、借：银行存款 50000.00 贷：应收帐款罗顿有限公司 50000.007、借：管理费用咨询费 或其他 150.00 贷：银行存款 150.00此题的费用项目请改为“咨询费”。原始凭证上的项目栏8、借：在途物资1#材料 10000.00 2#材料 16000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 4369.00 贷：应付帐款潜发实业公司 30369.009、借：应付帐款伟强公司 30000.00 贷：银行存款 30000.0010、借：原材料1#材料 10000.00 2#材料 16000.00 贷：在途物资1#材料 10000.00 2#材料 16000.0011、借：管理费用业务招待费 2000.00 贷：银行存款 2000.0012、借：应收票据华荣实业公司 175500.00 贷：主营业务收入乙产品 150000.00 应交税费应交增值税（销项税额）25500.0013、借：生产成本甲产品 30000.00 乙产品 40000.00 贷：原材料1#材料 30000.00 2#材料 40000.0014、借：销售费用广告费 2000.00 贷：银行存款 2000.0015、借：在途物资1#材料 20000.00 2#材料 40000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 10081.00 贷：银行存款 70081.00 16、借：其他应收款刘玉杰 1000.00 贷：库存现金 1000.0017、借：库存现金 5000.00 贷：银行存款 5000.0018、借：原材料1#材料 20000.00 2#材料 40000.00 贷：在途物资1#材料 20000.00 2#材料 40000.0019、借：制造费用办公费 200.00 管理费用办公费 300.00 销售费用 办公费 100.00 贷：银行存款 600.0020、借：银行存款 160000.00 贷：应收帐款华荣实业公司 160000.0021、借：应收帐款 佳与实业公司 95000.00 贷：主营业务收入甲产品 20000.00乙产品 60000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 13600.00 银行存款 1400.0022、借：库存现金 20.00 管理费用差旅费或其他 980.00 贷：其他应收款刘玉杰 1000.0023、借：固定资产数控机床 120000.00 贷：银行存款 120000.00注:此题按2009年前增值税税法规定处理.24、借：在途物资1#材料 50000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 8415.00 贷：应付票据 三特公司 58415.0025、借：生产成本甲产品 44000.00 乙产品 26000.00 制造费用 修理费 5000.00 贷：原材料1#材料 35000.00 2#材料 40000.0026、借：库存现金 1000.00 贷：营业外收入 1000.0027、借：银行存款 1000.00 贷：库存现金 1000.0028、借：原材料1#材料 50000.00 贷：在途物资1#材料 50000.0029、借：银行存款 500000.00 贷：长期借款本金 500000.0030、借：营业外支出 10000.00 贷：银行存款 10000.0031、借：管理费用其他 2000.00 贷：银行存款 2000.0032、借：在建工程 237500.00 贷：银行存款 237500.00注:此题按2009年前税法规定处理.33、借：在建工程 2500.00 贷：银行存款 2500.0034、借：固定资产数控冲床 240000.00 贷：在建工程 240000.0035、借：预付货款 潜发实业2000.00 贷：银行存款 2000.0036、借：管理费用修理费 250.00 贷：银行存款 250.00.37、借：银行存款 70200.00 贷：主营业务收入甲产品 60000.00 应交税费应交增值税（销项税额）10200.0038、借：在途物资2#材料 80000.00 应交税费应交增值税（进项税额）13430.00 贷：银行存款 91430.00 预付货款潜发实业 2000.0039、借：生产成本甲产品 32000.00 乙产品 36000.00 管理费用 修理费 800.00 贷：原材料1#材料 40000.00 2#材料 28800.0040、借：应付帐款潜发实业 30369.00 贷：银行存款 30369.0041、借：银行存款 175500.00 贷：主营业务收入甲产品 60000.00 乙产品 90000.00 应交税费应交增值税（销项税额）25500.0042、借：管理费用交通费或其他 275.00 贷：库存现金 275.0043、借：制造费用劳动保护费 800.00 贷：银行存款 800.0044、借：无形资产专利 5000.00 贷：银行存款 5000.0045、借：管理费用保险费或其他 7200.00 贷：银行存款 7200.0046、借：销售费用展览费 1500.00 贷：银行存款 1500.0047、借：制造费用水电费 2000.00 管理费用水电费 1000.00 应交税费应交增值税（进项） 390.00 贷：银行存款 3390.0048、借：制造费用水电费 4000.00 管理费用水电费 1500.00 销售费用 水电费 500.00 应交税费应交增值税（进项）1020.00 贷：银行存款 7020.00 49、借：固定资产小汽车 351000.00 贷：银行存款 351000.0050、借：管理费用其他 50.00 贷：原材料1#材料 50.0051、借：应付利息 3000.00 财务费用利息 2700.00. 贷：银行存款 5700.00注：冲已提3000元。本月利息包括二部分：前贷半年期每月利息：37500014.8%=1500本月新贷：30000014.8%12=1200本月利息=1500+1200=270052、借：财务费用 1100.00 贷：长期借款应付利息 1100.005000000.55.28%12=110053、借：短期借款工行（半年期）375000.00 贷：银行存款 375000.0054、借：生产成本甲产品（直接人工） 48000.00 乙产品 （直接人工） 45000.00 制造费用工资 10000.00 管理费用工资 24000.00 销售费用工资 1 2000.00 贷：应付职工薪酬工资 139000.0055、借：生产成本甲产品（直接人工） 6720.00 乙产品 （直接人工） 6300.00 制造费用工资 1400.00 管理费用工资 3360.00 销售费用工资 1680.00 贷：应付职工薪酬职工福利 19460.00 56、借：制造费用折旧费 3000.00 管理费用折旧费 1500.00 销售费用折旧费 500.00 贷：累计折旧 5000.0057、借：生产成本甲产品 15840.00 乙产品 10560.00 贷：制造费用 26400.0058、借：营业税金及附加 1823.80 贷：应交税费应交城建税 455.95 应交教育费附加1367.8559、借：银行存款 960.00 贷：财务费用利息 960.0060、借：应交税费应交增值税（已交税金） 45595.00 应交城建税 455.95 应交教育费附加 1367.85 贷：银行存款 47418.8061、借：库存商品甲产品 180000.00 乙产品 175000.00 贷：生产成本甲产品 180000.00 乙产品 175000.0062、借：主营业务成本甲产品 76000.00 乙产品 125000.00 贷：库存商品甲产品 76000.00 乙产品 125000.0063A、借：主营业务收入甲产品 190000.00 乙产品 300000.00 营业外收入 1000.00 贷：本年利润 491000.0063B、借：本年利润 279308.80 贷：主营业务成本 201000.00 营业税金及附加 1823.80 管理费用 45365.00 销售费用 18280.00 财务费用 2840.00 营业外支出 10000.00491000-279308.8=211691.20211691.2.20.25=52922.8064A、借：所得税费用 52922.80 贷：应交税费-应交所得税 52922.8064B、借：本年利润 52922.80 贷：所得税费用 52922.8065、借：本年利润 158768.4+560000=718768.40 贷：利润分配未分配利润 718768.4066、借：利润分配提取法定盈余公积 71876.84 应付现金股利 200000.00 贷：盈余公积法定盈余公积 71876.84 应付股利 200000.0067、借：利润分配未分配利润 271876.84 贷：利润分配提取法定盈余公积 71876.84 应付现金股利 200000.00四、 账页：库存现金日记账20*年凭 证编 号摘 要收入支出余 额月日121291013记4记5记16记17记22记26记27记42月初余额提取现金支付工资预支差旅费提取现金报销收罚款存款报销交通费139000.00 5000.00 20.00 1000.00139000.00 1000.001000.00275.001 680.00140680.001680.00680.005680.005700.006700.005700.005425.00合 计145020.00141275.005425.00银行存款日记账20*年凭证 号摘 要收入支出余 额月日121记1记2记3记4记6记7记9记11记14记15记17记19记20记21记23记27记29记3031记32记33记35记36记37记38记40记41记43记44记45记46记47记48记49记51记53记59记60月初余额借入接受投资销售提取现金收到欠款付培训费还款业务招待费支付广告费采购提取现金买办公用品收款代垫运费买机床存款贷款捐款付租金买机器安装费预付款付修理费销售采购还款销售付劳保费购买专利付保险费付展览费水费电费买汽车付利息还贷款利息收入交税300 000.001 000 000.0058 500.0050 000.0016000.001000.00500000.0070200.00175500.00960.00139 000.00150.0030 000.002000.002000.0070081.005000.00600.001400.00120000.0010000.002000.00237500.002500.002000.00250.0091430.0030369.00800.005000.007200.001500.003390.007020.00351000.005700.00375000.0047418.80725 660.001 025 660.002 025 660.002 084 160.001 945 160.001 995 160.001995 010.001 965 010.001 963 010.001 961 010.001 890 929.001 885 929.001 885 329.001 901 329.001 899 929.001 779 929.001 780 929.002 280 929.002270929.002268929.002031429.002028929.002026929.002026679.002096879.002005449.001975080.002150580.002149780.002144780.002137580.002136080.002132690.002125670.001774670.001768970.001393970.001394930.001347511.20合计2172160.001550308.801347511.20原材料明细分类账数量单位：千克账户名称：1#材料 金额单位：元08年凭 证编 号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额12110131825283950月初入库领料入库领用入库领用盘亏10002000500010.0010.0010.0010 000.0020000.0050000.00300035004000510.0010.0010.0010.0030 000.0035000.0040000.0050.00400050002000400050055001500149510.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0010.0040 000.0050000.0020000.0040000.005000.0055000.0015000.0014950.00合计800010.0080000.001050510.00105050.00149510.0014950.00原材料明细分类账数量单位：千克账户名称：2#材料 金额单位：元20*年凭 证编 号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额1211013182539月初余额入库材料领用材料入库材料领用材料领用材料200050008.008.0016000.0040000.005000500036008.008.008.0040000.0040000.0028800.00700090004000900040004008.008.008.008.008.008.0056 000.0072000.0032000.0072000.0032000.003200.00合计70008.0056000.00136008.00108800.004008.003200.00生产成本明细分类账甲产品2007年凭证号数摘 要直接材料直接人工制造费用合计月日121月初在产品成本12 000.006 000.002 000.0020 000.0013领用材料30 000.0030 000.0025领用材料44000.0044 000.0039领用材料32000.0032 000.0054生产工人工资48 000.0048 000.0055职工福利费6 720.006 720.0057结转制造费用15 840.0015 840.00生产费用合计118 000.0060 72017 840.00196560.00结转完工产品总成本（4500件）10 6000.0057 220.0016 780.00180 000.00月末在产品成本12 000.003 500.001 060.0016 560.00完工产品单位成本23.5612.723.7240.00生产成本明细分类账乙产品2007年凭证号数摘 要直接材料直接人工制造费用合计月日月初在产品成本7 000.002 500.001 640.0011 140.001213领用材料40 000.0040 000.0025领用材料26 000.0026 000.0039领用材料36 000.0036 000.0054生产工人工资45 000.0045 000.0055职工福利费6 300.006 300.0057结转制造费用10560.0010 560.00生产费用合计109 000.0053 800.0012 200.00175000.00结转完工产品成本（7000件）109 000.0053 800.0012 200.00175000.00月末在产品成本（200件 ）0000完工产品单位成本15.577.691.7425.00库存商品明细分类账数量单位：件账户名称：甲商品 金额单位：元20*年凭 证编 号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41303月初完工销售450040.00180000.00190040.0076000.0020006500460040.0040.0040.0080000.00260000.00184000.00合计450040.00180000.00190040.0076000.00460040.00184000.00数量单位：件账户名称：乙商品 金额单位：元20*年凭 证编 号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额1213030月初完工销售700025.00175000.0500025.00125000.00600013000800025.0025.0025.00150000.00325000.00200000.00合计700025.00175000.00500025.00125000.00800025.00200000.00总分类账户试算平衡表2008年12月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1680.00145020.00141275.005425.00银行存款725660.002172160.001550308.801347511.20应收票据175500.00175500.00应收账款66000.0095000.0066000.0095000.00其他应收款1000.001000.00预付账款2000.002000.00在途物资216000.00136000.0080000.00原材料96000.00136000.00213850.0018150.00生产成本31140.00340420.00355000.0016560.00制造费用26400.0026400.00库存商品230000.00355000.00201000.00384000.00固定资产6500000.001711000.008211000.00累计折旧1000000.005000.001005000.00在建工程240000.00240000.00无形资产5000005000.00短期借款375000.00375000.00300000.00300000.00应付账款50000.0060369.0030369.0020000.00应付票据58415.0058415.00应付职工薪酬139000.00139000.00158460.00158460.00应付利息3000.003000.000应交税费85123.80138046.6052922.80应付股利2 000 00.00200 000.00长期借款501100.00501100.00实收资本5000000.002000000.007000000.00盈余公积490000.0071876.84561876.84本年利润560000.001051000.00491000.00利润分配33480.00543753.68990645.24480371.56所得税费用52922.8052922.80主营业务收入490000.00490000.00营业外收入1000.001000.00主营业务成本201000.00201000.00营业税金附加1823.801823.80销售费用18280.0018280.00管理费用45365.0045365.00财务费用3800.003800.00营业外支出10000.0010000.00合计7650480.007650480.008701938.088701938.0810338146.2010338146.20资产负债表编制单位：安泰有限公司 会企01表2008年12月31日 单位：元资 产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产： 流动负债： 货币资金1352936.