生产企业出口退税系统操作PPT课件.ppt

生产企业免抵退税申报系统操作及账务处理 李炎娟2014年4月 一 系统的安装 登录 中国出口退税咨询网 打开 下载专区 模块 可以看到最新的生产企业和外贸企业额出口退税管理系统及最新的退税率库 先下载最新的退税率库对系统进行更新 下载后的免抵退税系统是一个压缩软件 软件解压后双击系统安装程序开始安装系统 注意 选择安装路径时 出于安全考虑最好不要安装在C盘 安装结束后 点击 完成 此时系统的快捷方式图标已经显示在电脑桌面上了 二 系统数据库的更新 初始化与参数设置 系统退税率库的更新 系统初始化与参数设置的内容 都在系统菜单栏的 系统维护 的下拉菜单里 1 系统登录双击快捷方式 登录系统 系统的用户名默认的是 sa 没有密码 选择并确认当前所属期 2 下载并安装退税率的更新程序1 一般从 出口退税咨询网 上下载退税率库的更新程序 2 把退税率库的压缩文件解压 其中 cmcode DBF 和 STDCM DBF 两个文件就是更新所用的退税库率的文件 3 登录出口退税申报系统到操作窗口 单击 系统维护 在下拉菜单中打开 代码维护 下的 海关商品码 4 在打开的窗口中 点击工具栏的红色的 代码读入 按钮 5 在 商品代码读入 的窗口 找到退税率库更新文件选中 cmcode DBF 点击 确定 6 此时连续出现系统提示窗口 均可点击 是 此时系统里的海关商品码版本被更新 7 点击工具栏里的红色 自用商品 按钮 打开 自用商品 设置窗口 在 设置自用代码 小窗口 选择 当前筛选条件下所有记录 然后点击 设为自用代码 此时标准商品码也被更新了 8 退出海关商品码更新窗口 再次打开 系统维护 模块 代码维护 标准海关商品码 代码读入 商品代码读入 选中 STDCM DBF 文件 点击确定 标准海关商品码更新完毕 三 系统配置模块 系统配置模块包括 系统配置设置与修改 系统参数设置与修改 系统口令设置与修改 用户操作权限设定 远期申报参数设置与修改 各数据库输出字段选择等内容 A 系统配置设置与修改 企业代码 企业的海关登记证代码纳税人识别号 税务登记证号码技术监督局码 也就是组织机构代码证中的代码纳税人类别是 一般纳税人录 1 小规模纳税人录 2 计税计算方法 免抵退税录入 1 先征后退录入 2 免税录入 3 免抵录入 4 剩余应填充的内容统统按实际情况填写 录入完毕后 点击 保存 按钮 退出系统重新登录 设置生效 B 系统参数设置与修改需要强调的是系统备份路径 最好不要选择存在C盘 放在其他盘存放 单证收齐的时限 一致性检查中需选择 检查商品代码 和 全部数据 C 系统口令设置与修改D 用户操作权限设定在这个模块中设置操作人员的相关权限及口令密码的设置 E 系统数据的备份与导入更改系统默认的存放路径 存在除C盘以外的地方 最好每个月申报完毕后都做数据备份 如果忘记备份或备份不成功 而申报系统出现了问题 大家可以到税务局把以前月份的数据拷回 并在税务信息读入处理中操作处理 F 系统数据备份导入系统维护 系统备份数据导入 选择 导入前清空系统数据库 选项 点击 确定 找到备份文件 四 一般纳税人出口免抵退税系统的操作 操作明细步骤就不在这里详说了 有以下几点必须提醒大家 1 注意核对纸质报关单和企业的合同的数据的一致性 当发现海关报关单出具有误的时候一定要向海关申请修改报关单 海关报关单及其关单的电子信息是出口退税的重要依据 2 FOB价的折算根据国家的有关政策规定 计算出口企业的免抵退税额时 销售额必须按照FOB价计算 许多人经常提到一个问题 以非FOB价出口的运费和保险费账务上怎么处理 首先要弄清楚运费和保险费的性质 既然国家规定出口销售必须按FOB价记销售 那么发生的运费和保险费就不属于企业的营业收入范围之内 如果按CIF或C F价记的销售收入入账 则收汇后就奥冲减销售收入 如果出口记账时把运费和保险费作为代垫费用计入往来账 则收汇后冲减往来 如果出口时运费和保险费作为费用入账 则收汇后冲减费用 具体记账方式由企业会计在理解清楚运费和保险费的性质后自行选择 3 申报数据生成后又撤销的修改的问题申报数据已经生成申报数据后 如果发现申报数据有误 需要撤销汇总数据和明细数据 回到基础数据采集模块进行修改 修改数据时 由于有些数据修改并不影响汇总数据 如出口日期 许多对系统不熟悉者 以为只修改明细数据就行了 于是生成明细申报数据后就直接生成汇总数据了 结果不能通过申报审核 遇到这种情况的时候一定要注意 修改明细表并生成明细申报数据后 即使汇总数据没有错误 也一定要打开汇总表 按住回车键重新过一遍数据 然后再重新生成汇总申报数据 五 相关会计处理 一 账务处理前的准备工作发票 生产企业必须准备两种发票 一是英文的形式发票 用来报关及交客户使用 二是出口商品专用发票 用来结转销售及做退税申报用 前者是自制的 后者是到税务局购买的 然后相应发票应包含的内容可以网上查询其样式 二 一般贸易的账务处理1 收入确认借 应收账款 或银行存款 现金 预收账款 贷 主营业务收入 外销收入2 出库单结转成本 借 主营业务成本贷 库存商品3 出口货物的征 退税率的差额 计算 免抵退税不得免征和抵扣税额 借 主营业务成本贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出4 根据税务机关审核通过的汇总表计算免抵退税额借 其他应收款 应收出口退税应交税费 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税额贷 应交税费 应交增值税 出口退税 三 进料加工贸易的账务处理1 借 原材料应交税费 应交增值税 进项税 免税进口不需要做此步 贷 银行存款2 收入确认借 应收账款 或银行存款 现金 预收账款 贷 主营业务收入 外销收入3 出库单结转成本 借 主营业务成本贷 产成品4 出口货物的征 退税率的差额 计算 免抵退税不得免征和抵扣税额 借 产品销售成本贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 5 根据税务机关审核通过的汇总表计算免抵退税额借 其他应收款 应收出口退税应交税费 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税额贷 应交税费 应交增值税 出口退税6 进口料件转内销的账务处理补交进口增值税和关税借 应交税费 增值税 进项税应交税费 进口关税贷 银行存款废料和边角料销售参照材料销售处理 四 出口货物冲减的账务处理1 本年度的冲减的账务处理依据免抵退税系统中申报正确的收入及进项税额转出金额确定账务处理应有金额 然后冲减收入及进项税额转出2 跨年度冲减的账务处理跨年度的冲减涉及的损益类会计科目都通过 以前年度损益调整 科目来核算 然后不能把冲减上年的 免抵退税不得免征和抵扣税额 与本年度的混在一起 应该在纳税调整栏里录入 具体处理如下 1 冲减收入借 应收账款 或银行存款 现金 预收账款 贷 主营业务收入 外销收入 2 出口货物收入乘以征退税率之差的冲减借 以前年度损益调整贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 3 免抵税额的冲减借 应交税费 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税额贷 应交税费 应交增值税 出口退税 五 出口转内销的账务处理本年度的出口货物转内销征税的账务处理借 主营业务收入 外销收入贷 主营业务收入 内销收入应交税费 应交增值