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文档简介

2011年度汇缴鉴证报告格式讲解 2011 12 21 查账征收适用 变动内容 附件 3 报告正文 1 2 资产损失 4 5 减免税额 收入类 一 报告正文 第2页 1 准确性 完整性2 本着独立客观公正的原则关于印发 企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见 试行 的通知 中税协发 2011 108号12月14日 二 附件 第12页 增加了四个附表1 4 17 节能服务公司合同能源管理项目情况及核算情况表2 6 1 企业资产损失税前扣除申报确认表 专项申报适用 3 6 2 企业资产损失税前扣除申报确认表 清单申报适用 4 6 3 跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细确认表 三 收入类 1 临时外出经营取得收入 P18 2 不征税收入 专项用途财政性资金 P25 3 免税收入 要求分项目列示 P25 26 4 减计收入 增加新政策内容 P26 5 减免税项目所得 增加新政策内容 P27 6 其他 删除停止执行政策内容 P28 四 资产损失 1 股权投资转让处置损失 1 3 6 P35 36 2 通过坏 呆 账准备金科目核算的坏账损失 1 4 1 P36 37 3 通过可税前扣除准备金科目核算的资产损失 1 4 15 P40 4 其他资产损失 1 3 1 P33 5 以前年度实际发生未在当年税前扣除的资产损失 四 6 P44 五 减免税额 第35 36页 小型微利企业 核定征收适用 核定征收适用 1 报告正文2 增加前两年征收方式的披露 p14 20
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