前导课程出纳实操PPT课件.pptx

出纳岗位实操课程 邮箱 qiandao328 老师 张晓莹 1 47 2 47 账套内容 账本 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细账 包括多栏式账页10页 三栏式账页40页 数量金额式账页5页 应交税费明细账5页 固定资产明细账账页5页 凭证 记账凭证 5本原始凭证 收据1本 支出凭单10张 费用报销单10张报表 资产负债表5张 利润 损益 表5张 工资表2张 记账凭证汇总表工具 胶棒 直尺 红 黑碳素笔 口取纸 出纳工作基本知识 3 47 出纳岗位的主要工作 出纳日常工作流程 填制和审核有关原始凭证 办理现金收付和银行结算业务 每天编制出纳日报 登记现金和银行存款日记账 进行账实 账账的核对工作 现金日清月结 银行存款每月核对 日常固定工作 保管库存现金和各种有价证券 保管有关印章 空白收据和空白支票 4 47 5 47 出纳工作基本知识 支票的填制 支票是出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 可以分为现金支票和转账支票 以及普通支票 支票的提示付款期限为出票日起10天内 6 47 初步认识支票 支票种类 支票存根联 支票正联 7 47 出票日期 正联要大写 支票应填写的内容 8 47 出纳工作基本知识 支票填制 出票日期 正联出票日期为大写 存根联为阿拉伯数字小写 大写数字的写法 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 月 1月 2月 10月前加 零 零壹月零贰月日 1日 9日 前加 零 零壹日零玖日11日 19日 前加 壹 壹拾壹日壹拾肆日10日 20日 30日前加 零 零壹拾日 9 47 出纳工作基本知识 支票填制 金额 大写金额数字的写法 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿 元 角 分 整 正 不得用简化字 大写金额数字到元或角 写 整 或 正 到分 不写 整 或 正 小写数字要写到角分 无角分 00 或 有角无分 分位写 0 大写金额数字前需有货币名称 小写阿拉伯数字前要书写货币币种符号 中间都不留空白 10 47 出纳工作实操业务 填写记账凭证的流程 1 看到原始凭证描述经济业务2 涉及到的会计要素的增减变动3 涉及到的会计科目4 编制记账凭证中的会计分录5 检查记账凭证各项内容是否正确 完整6 登记日记账 补充 会计主体基本情况 会计主体 广州食品有限公司会计期间 2003年8月企业类型 增值税一般纳税人17 银行存款余额 875193 62元库存现金余额 8966 31元 11 47 12 47 出纳工作实操业务 业务1 8月1日从银行提取现金2000元 以备零用 附件 支票存根 借 库存现金2000贷 银行存款2000 目的 1 分辨支票的种类2 学会填写支票3 填制记账凭证 13 47 中国建设银行支票存根 粤 EG02 12192451 科目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金额 用途 单位主管会计 中国建设银行支票 粤 12192451 EG02 出票日期 大写 年月日付款行名称 收款人 出票人账号 人民币 大写 用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 科目 借 对方科目 贷 复核记账 亿千百十万千百十元角分 贰零零叁捌零壹 广州食品有限公司 东山支行 广州食品有限公司 232866848 贰仟元整 备用金 备用金 200000 2000 广州食品有限公司财务专用章 张三印 200381 出纳工作实操业务 14 47 出纳工作基本知识 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项内容加以归类 并据以确定会计分录后所填制的会计凭证 15 47 出纳工作基本知识 按内容分类 收款凭证 付款凭证和转账凭证 财务主管记账出纳审核制单 收款凭证 年月日 字第号 借方科目 附单据张 16 47 出纳工作基本知识 财务主管记账出纳审核制单 付款凭证 年月日 字第号 贷方科目 附单据张 17 47 出纳工作基本知识 转账凭证 年月日 字第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 18 47 出纳工作基本知识 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 通用记账凭证 适用于经济业务少 凭证不多的小型企业 附单据张 19 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200381 提现备用 库存现金 银行存款 2000 2000 1 2000 2000 王五 1 王五 20 47 出纳工作实操业务 业务2 8月1日借支差旅费 附件 借支单 借 其他应收款 陈光1000贷 库存现金1000 目的 1 审核原始凭证 包括 真实性 日期 大小写金额是否相符 领导批示 21 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200381 2 预借差旅费 库存现金 其他应收款 陈光 1000 1000 1 1000 1000 王五 王五 22 47 出纳工作实操业务 业务3 8月3日 银行代扣代缴通信费用 通过银行转账进行 附件 银行回单 发票 借 管理费用 通信费438 57贷 银行存款438 57 23 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200383 3 扣缴通信费 管理费用 通信费 银行存款 438 57 438 57 2 438 57 438 57 王五 王五 24 47 出纳工作基本知识 登记账簿相关知识现金 银行存款日记账选用订本账 三栏式账页 启用账簿填写银行存款日记账使用登记表 25 47 银行存款日记账使用登记表 使用者名称 帐簿编号 帐簿页数 启用日期 截止日期 本帐簿共计使用页 年月日 年月日 印鉴 责任者 出纳 审核 主管 部门领导 交接记录 姓名交接日期 交接盖章 监交人员 职务姓名 经管年月日 交出年月日 广州食品有限公司 公章 广州食品有限公司 200381 王五 王刚 王刚 刘宇 王五 李杉 李杉 200391 200391 刘宇 部门主管 出纳工作实操业务 26 47 出纳工作实操业务 银行存款日记账 年月日 凭证号 结算方式 类号码 摘要 借方贷方余额 2003 81 期初余额 875193 62 11支2451提现备用2000873193 62 本日合计438 57872755 05 33扣缴通信费438 57872755 05 27 47 出纳工作实操业务 业务4 8月5日 报销业务招待费 管理费用 借 管理费用 业务招待费510贷 库存现金510 28 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200385 4 报销业务招待费用 管理费用 业务招待费 库存现金 510 510 1 510 510 王五 29 47 出纳工作实操业务 业务5 8月5日销售产品收到支票存入银行 附件 发票 出库单 进账单 借 银行存款8775贷 主营业务收入 硬糖7500应交税费 应交增值税 销项税 1275 目的 1 填写银行进账单 30 47 银行进账单 送票回执 年月日 1IXVIII29879976 上列款项请按收款人账号转入收款人账户 银行盖章 出票人 收款人 全称 账号 开户银行 全称 账号 开户银行 行号 行号 事由 人民币 大写 千百十万千百十元角分 200385 亿佳百货公司 5743921573 农行东城支行 广州食品有限公司 2328668448 建行东山支行 捌仟柒佰柒拾伍元整 877500 销货款 31 47 银行进账单 回单或收账通知 3 收款人开户银行盖章 2003 8 5 中国农业银行东山支行 业务清讫 2003年8月5日 32 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200385 5 销售产品 银行存款 主营业务收入 应交税费 8775 7500 1275 3 硬糖 应交增值税 销项税 8775 8775 王五 33 47 出纳工作实操业务 业务6 8月5日销售产品收到现金 附件 发票 出库单 借 库存现金936贷 主营业务收入 硬糖800应交税费 应交增值税 销项税 136 34 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200385 6 销售产品 库存现金 主营业务收入 936 800 硬糖 2 936 936 王五 应交税费 136 应交增值税 销项税 35 47 出纳工作实操业务 业务7 8月5日将销售产品收到现金存入银行 附件 现金交款单 银行盖章 借 银行存款936贷 库存现金936 出纳人员必须会填写的单据 开据支票 支票进账单 现金交款单 36 47 中国建设银行现金交款单 帐别 年月日 交款单位 款项来源 大写金额 币种 券别 整把券 零张券 收款单位 帐号 开户银行 合计金额 复核 经办 十亿千百十万千百十元角分 收款银行盖章年月日 第一联 银行盖章后退交款人 200385 广州食品有限公司 中国建设银行X支行 销货款 2328668448 东山支行 人民币玖佰叁拾陆元整 93600 佰元 拾元 伍元 壹元 9311 936 37 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200385 7 现金收入送存银行 银行存款 库存现金 936 936 1 936 936 王五 38 47 出纳工作实操业务 业务8 8月5日购进材料 以支票支付货税款 附件 发票 入库单 支票存根 借 原材料 葡萄糖30000 白砂糖59000应交税费 应交增值税 进项税 15130贷 银行存款104130 通过审核增值税专用发票的真实性 正确性 填写支票 39 47 39 47 中国建设银行支票存根 粤 EG02 12192451 科目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金额 用途 单位主管会计 中国建设银行支票 粤 12192451 EG02 出票日期 大写 年月日付款行名称 收款人 出票人账号 人民币 大写 用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 科目 借 对方科目 贷 复核记账 亿千百十万千百十元角分 贰零零叁捌零伍 番禺紫坭糖业有限公司 东山支行 2328668448 壹拾万零肆仟壹佰叁拾元整 材料款 10413000 104130 广州食品有限公司财务专用章 张三印 200385 出纳工作实操业务 番禺紫坭糖业有限公司 购料款 40 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200385 8 购进材料 原材料 葡萄糖 白砂糖 应交税费 应交增值税 进项税 银行存款 30000 59000 15130 104130 3 104130 104130 王五 41 47 现金及银行存款收付日报表 第号 年月日 百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 摘要 上日结存本日收入本日付出本日结存 现金银行存款 备注 附 现金收入凭证字第号至第号共张现金付出凭证字第号至第号共张银行存款收入凭证字第号至第号共张银行存款付出凭证字第号至第号共张 会计 出纳 200385 5 99663187275505 93600 144600 945631 971100 10413000 77833605 王五 王鑫 业务9 8月5日填写当日的现金及银行存款收付日报表 42 47 业务10 8月6日销售产品 收到银行汇票 借 银行存款12168贷 主营业务收入 奶糖10400应交税费 应交增值税 销项税 1768 出纳工作实操业务 43 47 银行进账单 送票回执 年月日 1IXVIII29879976 上列款项请按收款人账号转入收款人账户 银行盖章 出票人 收款人 全称 账号 开户银行 全称 账号 开户银行 行号 行号 事由 人民币 大写 千百十万千百十元角分 200386 深圳市福华百货公司 2579423320 建行东湖支行 广州食品有限公司 2328668448 建行东山支行 壹万贰仟壹佰陆拾捌元整 1216800 销货款 出纳工作实操业务 44 47 银行进账单 回单或收账通知 3 收款人开户银行盖章 2003 8 5 中国农业银行东山支行 业务清讫 2003年8月6日 出纳工作实操业务 45 47 45 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200386 9 销售产品 银行存款 主营业务收入 应交税费 12168 10400 1768 3 奶糖 应交增值税 销项税 12168 12168 王五 46 47 业务11 8月6日销售产品 到银行办理托收手续 借 应收账款 顺德良禧9126贷 主营业务收入 奶糖7800应交税费 应交增值税 销项税 1326 出纳工作实操业务 47 47 47 47 47 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 200386 10 销售产品 应收账款 主营业务收入 应交税费 9126 7800 1326 3 奶糖 应交增值税 销项税 9126 9126 王五 顺德良禧 48 47 出纳工作实操业务 业务12 8月10日托收款项到账 借 银行存款9126贷 应收账款 顺德良禧9126 49 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 2003810 11 收到销货款 银行存款 应收账款 顺德良禧 9126 9126 1 9126 9126 王五 50 47 出纳工作实操业务 业务13 8月12日报销差旅费 补足余款 借 管理费用 差旅费1162贷 其他应收款 陈光1000库存现金162 51 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 2003812 12 报销差旅费 管理费用 差旅费 库存现金 其他应收款 陈光 1162 1000 162 1 王五 1162 1162 52 47 出纳工作实操业务 业务14 8月20日从银行提取现金1500元 借 库存现金1500贷 银行存款1500 53 47 53 47 中国建设银行支票存根 粤 EG02 12192454 科目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金额 用途 单位主管会计 中国建设银行支票 粤 12192454 EG02 出票日期 大写 年月日付款行名称 收款人 出票人账号 人民币 大写 用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 科目 借 对方科目 贷 复核记账 亿千百十万千百十元角分 贰零零叁捌零贰拾 广州食品有限公司 东山支行 广州食品有限公司 232866848 壹仟伍佰元整 备用金 备用金 150000 1500 广州食品有限公司财务专用章 张三印 2003820 出纳工作实操业务 54 47 54 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 2003820 提现备用 库存现金 银行存款 1500 1500 1 1500 1500 王五 13 55 47 出纳工作实操业务 业务15 8月20日开出支票购买办公用品 借 管理费用 办公费1200贷 库存现金1200 56 47 56 47 56 47 中国建设银行支票存根 粤 EG02 12192454 科目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金额 用途 单位主管会计 中国建设银行支票 粤 12192454 EG02 出票日期 大写 年月日付款行名称 收款人 出票人账号 人民币 大写 用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 科目 借 对方科目 贷 复核记账 亿千百十万千百十元角分 贰零零叁捌零贰拾 广州新一代商店 东山支行 广州新一代商店 232866848 壹仟贰佰元整 购买办公用品 购买办公用品 120000 1200 广州食品有限公司财务专用章 张三印 2003820 出纳工作实操业务 57 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 2003820 14 购买办公用品 管理费用 办公费 银行存款 1200 1200 2 1200 1200 王五 58 47 出纳工作实操业务 业务16 8月27日支付出售产品的运杂费 借 销售费用 运杂费500贷 银行存款500 59 47 59 47 59 47 中国建设银行支票存根 粤 EG02 12192454 科目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金额 用途 单位主管会计 中国建设银行支票 粤 12192454 EG02 出票日期 大写 年月日付款行名称 收款人 出票人账号 人民币 大写 用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 科目 借 对方科目 贷 复核记账 亿千百十万千百十元角分 贰零零叁捌贰拾柒 广州顺丰速运有限公司 东山支行 广州顺丰速运有限公司 232866848 伍佰元整 支付运杂费 支付运杂费 50000 500 广州食品有限公司财务专用章 张三印 2003827 出纳工作实操业务 60 47 60 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 2003827 15 支付运杂费 销售费用 运杂费 银行存款 500 500 2 500 500 王五 61 47 出纳工作实操业务 银行存款日记账 年月日 凭证号 结算方式 类号码 摘要 借方贷方余额 2003 8 2013支2454提现备用1500798130 05 2014支2455购办公用品1200796930 05 2014支2456支付运杂费500796430 05 62 47 出纳工作实操业务 业务17 8月29日司机报销有关费用 加油费 洗车费 借 管理费用 交通费274贷 库存现金274 63 47 63 47 出纳工作实操业务 记账凭证 年月日 第号 财务主管记账出纳审核制单 附单据张 2003829 16 司机报销费用 管理费用 交通费 库存现金 274 274 1 274 274 王五 户名Name广州食品有限公司帐号A CNO 2328668448币种Currency人民币月份Month8页数Page1 对帐单A CStatement 此对帐单如有差错请于10日内通知开户行 否则 将视为核对无误 打印时间PrintDate2003 09 01打印Print联系电话Tel传真Fax开户行Bank东山支行 出纳工作实操业务 64 47 65 47 出纳工作基本知识 未达账项企业与银行之间由于凭证传递时间差 造成一方已登记入账 而另外一方尚未入账的款项 四种情况企业已经收款入账 银行尚未收款入账 企业已经付款入账 银行尚未付款入账 银行已经收款入账 企业尚未收款入账 银行已经付款入账 企业尚未付款入账 66 47 某企业2007年11月30日银行存款日记账账