股权变更时工商局要求的税务已开具完税证明有效期限是多少-

1 / 6 股权变更时工商局要求的税务已开具完税证明有效期限是多少 ? 自然人股权变更资料： 合肥市地方税务局自然人股权转让完税审核通 知单 自然人股东变动情况报告表 股东会决议、“章程修正案”复印件； 股东股权转让协议； 股权变更上月企业的资产负债表、利润表，以及前两年度 负债表、利润表；前三年度所得税年报表。 股权原值凭证； 转让、受让方的身份证复印件；营业执照副本复印件。 授权 委托书； 企业净资产需要经过评估的，应提供具有资产评估资质的 评估机构出具的报告； 股权赠与或继承时，要提供公证部门出具的公证书； 个人将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父 母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对赠与人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，需提供身份2 / 6 证、户口本、结婚证、公安机关证明等资料原件及复印件。 股权变更上月企业所有者权益相关科目记账帐页复印件。 主管地税分局要求报送的其他资料。 股权转让哪些情形要提交 “完税证明”？ 一、公司自然人股东：须提交完税凭证 个人股权交易长期以来是个人所得税管理的重点和难点，税收流失的情况比较严重。为进一步加强征管， 2016年年底，国家税务总局关于发布的公告出台，对股权转让所得个人所得税做出了具体规定。根据 67 号公告，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%。同时，根据个人所得税管理办法的规定，各级税务机关应积极创造条件，为纳税人开具完税凭证，通过基础信息管理系统打印 中华人民共和国个人所得税完税证明，为纳税人提供完税依据。早在 2016 年，国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知已经明确规定：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。虽然， 285 号文已被 67 号公告废止，但各地3 / 6 工商部门仍延续这一做法，要求转让人提交个税完税证明。如 北京市地方税务局北京市工商行政管理局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理有关问题的公告中规定，股权变更企业应持主管地税机关确认的个人股东变动情况报告表到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。而且，在实践中，个人股权转让后，确需持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。这就使得股权转让所得个人所得税的征管更加完善，有效地堵住了税收漏洞，保证了国家税收收入。 根据财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知， 自2016 年 1 月 1 日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用 20%的比例税率征收个人所得税。限售股转让所得正式纳入个人所得税的征管范围。今年，财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知出台，根据规定，个人以现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。限售股转让及股权投资等行为纳入股权转 让征收个人所得税的4 / 6 征纳范围，使股权转让个人所得税的征管更加清晰、规范。 需要提醒的是，根据 41 号文的规定，个人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过 5 个公历年度内分期缴纳个人所得税。因此，个人有分期缴纳需求的，需做好相关的备案工作。关于限售股转让，个人在持有限售股时需注意保留原值凭证，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证、不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。 二、公司法人股东：工商变更不需提交完税证明材料 法人股东股权转让符合并选择适用特殊性税务处理的，可以享受递延纳税的税收优惠。但是对于适用一般性税务处理的企业而言，相关制度规定并不明确，实践中存在着企业被税务机关核定征收高额税款或者企业利用税法漏洞不缴、少缴所得税的情形。 根据企业所得税法，企业所得税征收采取“按年计征、按月或者按季预缴、年终汇算清缴、多退少补”的方式进行。股权转让所得记入企业年终收入总额自然也遵循这一征税方式，而不是像个人所得税一样实行按次计征。由此，许多企业对于股权转让所得 企业所得税的申报和缴纳并不十分重视，甚至利用税法漏洞偷逃税款。然而，近年来，企业兼并重组、企业股权转让与投资越来越受到税务机关的重5 / 6 视，相关的税收政策如雨后春笋般不断涌现，税务立法与执法的规范，使得传统的避税方式不能适用，或者可能为企业年终汇算清缴带来纳税调整的风险。 基于我国企业情况复杂、企业的财务状况和管理水平参差不齐的现状，税务机关对企业所得税主要采取两种征收方式即查账征收和核定征收方式。而核定征收又分为核定应税所得率征收和核定定额征收两种。而核定征收方式的不规范、不统一，又导致企业所得税税 负畸轻畸重，且不公平。由于核定征收适用于会计账簿不健全、资料残缺难以查账、或者 个人股权转让办理工商变更是否要税务证明 来源：中国税网财税实务问答 作者：期刊编辑部 日期： 2016-05-05 字号 大 中 小 问：公司投资者个人部分股权无条件转让，且其在控股期间未收到任何公司分红。工商局方面需要税务提供相关证明，税务局出具的证明叫什么？都需要提供什么材料？ 答：国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知第一条规定，股权交易各方在签订股权转让协 议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商6 / 6 行政管理部门办理股权变更登记手续。 第四条规定，税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。 对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可 参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 因此，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或