可研与概预算讲课资料.ppt

可行性报告编制及建设预算常识 二 一 年一月 株洲 写在前面的话 管理是一种智慧 视野决定成就 思路决定出路 愿望有多大 成就就有多大 所有的成就来自于改变 所有的改变来自于自愿 只要找到路 就不怕路远 改变世界最短的路 便是改变自己 主讲人 黄卫民 第2页 第1节可行性研究概述一 可行性研究的概念 可行性研究是在调查研究的基础上 通过市场分析 技术分析 财务分析和国民经济分析 对各种投资项目的技术可行性和经济合理性进行的综合评价 二 可行性研究的目的 为投资决策者提供决策依据为银行贷款提供依据为合作者签约提供依据为工程设计者提供依据和基础资料 三 项目可行性研究的发展 项目可行性研究是第二次世界大战以后 在美国产生和发展起来的 在第二次世界大战后 西方国家把主要精力都放在振兴与发展经济上 百废待兴 要建设与改造的项目很多 但资金短缺 为了合理地配置有限的资金 使其取得最好的经济效益 人们在理论上和方法上进行探索 也就产生了项目的可行性研究 项目的可行性研究产生后 在各工业发达国家得到了普遍的应用 接着在其它发展中国家也使用起来 一些国家还成立了一批专门从事项目可行性研究的咨询机构 1978年 联合国工业发展组织 UNIDO 编制了 工业可行性研究编制手册 使可行性研究向规范化方向迈出了新的步伐 我国50年代开始学习前苏联的经验 对一些较大的项目进行技术经济论证 计算一些简单的静态指标 这种方法一直延用到70年代末 它的积极作用不可忽视 但不能适应新形势的发展 实行改革开放以来 引进西方项目可行性研究技术 以加强项目的投资决策分析 1983年国家计委制定并颁布了 关于建设项目进行可行性研究的管理试行办法 将可行性研究纳入基本建设程序 第2节项目可行性研究报告编制 第一部分项目可行性报告编制规定一 总原则 一 主要目的是改进建设项目的管理 做好建设前期工作的研究 避免和减少建设项目决策的失误 提高建设投资的综合效益 二 建设项目的决策和实施必须严格遵守国家规定的基本建设程序 可行性研究是建设前期工作的重要内容 是基本建设程序中的组成部分 一 总原则 三 可行性研究的任务是根据国民经济长期规划和地区规划 行业规划的要求 对建设项目在技术 工程和经济上是否合理和可行 进行全面分析 论证 作多方案比较 提出评价 为编制和审批设计任务书提供可靠的依据 四 负责进行可行性研究的单位 要经过资格审定 要对工作成果的可靠性 准确性承担责任 要为可行性研究单位客观地 公正地进行工作创造条件 任何单位和个人不得加以干涉 二 编制内容 一 工业项目的可行性研究 一般要求具备以下主要内容 1 总论1 1项目提出的背景 改扩建项目要说明企业现有概况 投资的必要性和经济意义 1 2研究工作的依据和范围 2 需求预测和拟建规模2 1国内 外需求情况的预测 2 2国内现有工厂生产能力的估计 2 3销售预测 价格分析 产品竞争能力 进入国际市场的前景 2 4拟建项目的规模 产品方案和发展方向的技术经济比较和分析 二 编制内容 3 资源 原材料 燃料及公用设施情况3 1经过储量委员会正式批准的资源储量 品位 成分以及开采 利用条件的评述 3 2原料 辅助材料 燃料的种类 数量 来源和供应可能 3 3所需公用设施的数量 供应方式和供应条件 4 建厂条件和厂址方案4 1建厂的地理位置 气象 水文 地质 地形条件和社会经济现状 4 2交通 运输及水 电 气的现状和发展趋势 4 3厂址比较与选择意见 二 编制内容 5 设计方案5 1项目的构成范围 指包括的主要单项工程 技术来源和生产方法 主要技术工艺和设备选型方案的比较 引进技术 设备的来源国别 设备的国内外分交或与外商合作制造的设想 改扩建项目要说明对原有固定资产的利用情况 5 2全厂布置方案的初步选择和土建工程量估算 5 3公用辅助设施和厂内外交通运输方式的比较和初步选择 6 环境保护调查环境现状 预测项目对环境的影响 提出环境保护和三废治理的初步方案 二 编制内容 7 企业组织 劳动定员和人员培训 估算数 8 实施进度的建议9 投资估算和资金筹措9 1主体工程和协作配套工程所需的投资 9 2生产流动资金的估算 9 3资金来源 筹措方式及贷款的偿付方式 10 社会及经济效果评价 二 其他行业建设项目的可行性研究内容 可以参照工业项目的要求 结合行业特点 由主管部门具体制订 三 对建设项目的经济效果要进行静态的和动态的分析 不仅计算项目本身的微观效果 而且要衡量项目对国民经济发展所起的宏观效果和分析对社会的影响 二 编制内容 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 可行性研究报告编写规范 以工业项目可行性研究报告为例 一般包括以下11项内容 第一章总论总论作为可行性研究报告的首要部分 要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论 并对项目的可行与否提出最终建议 为可行性研究的审批提供方便 一 项目背景 一 项目名称 二 项目的承办单位 三 项目的主管部门 四 项目拟建地区和地点 五 承担可行性研究工作的单位和法人代表 六 研究工作依据 重点 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 七 研究工作概况1 项目建设的必要性 重点 2 项目发展及可行性研究工作概况二 可行性研究结论在可行性研究中 对项目的产品销售 原料供应 生产规模 厂址 技术方案 资金总额及筹措 项目的财务效益和国民经济 社会效益等重大问题 都应得出明确的结论 可行性研究结论包括 一 市场预测和项目规模 二 原材料 燃料和动力供应 三 厂址 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 四 项目工程技术方案 五 环境保护 六 工厂组织及劳动定员 七 项目建设进度 八 投资估算和资金筹措 九 项目财务和经济评价 十 项目综合评价结论 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 三 主要技术经济指标表在总论部分中 可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总 列出主要技术经济指标表 使审批和决策者对项目全貌有一个综合了解 四 存在问题及建议对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第二章项目背景和发展概况这一部分主要应说明项目的发起过程 提出的理由 前期工作的发展过程 投资者的意向 投资的必要性等可行性研究的工作基础 为此 需将项目的提出背景与发展概况作系统叙述 说明项目提出的背景 投资理由 在可行性研究前已经进行的工作情况及其成果 重要问题的决策和决策过程等情况 在叙述项目发展概况的同时 应能清楚地提示出本项目可行性研究的重点和问题 一 项目提出的背景 一 国家或行业发展规划 二 项目发起人以及发起缘由 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 二 项目发展概况项目的发展概况指项目在可行性研究前所进行的工作情况 包括 一 已进行的调查研究项目及其成果 二 试验试制工作 项目 情况 三 厂址初勘和初步测量工作情况 四 项目建议书 初步可行性研究报告 的编制 提出及审批过程三 投资的必要性 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第三章市场分析与建设规模市场分析在可行性研究中的重要地位在于 任何一个项目 其生产规模的确定 技术的选择 投资估算甚至厂址的选择 都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定 而且市场分析的结果 还可以决定产品的价格 销售收入 最终影响到项目的盈利性和可行性 在可行性研究报告中 要详细阐述市场需求预测 价格分析 并确定建设规模 一 市场调查 一 拟建项目产出物用途调查 二 产品现有生产能力调查 三 产品产量及销售量调查 四 替代产品调查 五 产品价格调查 六 国外市场调查 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 二 市场预测市场预测是市场调查在时间上和空间上的延续 是利用市场调查所得到的信息资料 根据市场信息资料分析报告的结论 对本项目产品未来市场需求量及相关因素所进行的定量与定性的判断与分析 在可行性研究工作中 市场预测的结论是制订产品方案 确定项目建设规模所必须的依据 一 国内市场需求预测1 本产品消耗对象2 本产品的消费条件3 本产品更新周期的特点4 可能出现的替代产品5 本产品使用中可能产生的新用途 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 二 产品出口或进口替代分析1 替代出口分析2 出口可行性分析 三 价格预测三 市场推销战略在商品经济环境中 企业要根据市场情况 制定合格的销售战略 争取扩大市场份额 稳定销售价格 提高产品竞争能力 因此 在可行性研究中 要对市场推销战略进行研究 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 一 推销方式1 投资者分成2 企业自销3 国家部分收购4 经销人代销及代销人情况分析 二 推销措施 三 促销价格制度 四 产品销售费用预测 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 四 产品方案和建设规模 一 产品方案1 列出产品名称2 产品规格标准 二 建设规模五 产品销售收入预测根据确定的产品方案和建设方案和建设规模及预测的产品价可以估算产品销售收入 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第四章建设条件与厂址选择根据前面部分中关于产品方案与建设规模的论证与建议 在这一部分中按建议的产品方案和规模来研究资源 原料 燃料 动力等需求和供应的可靠性 并对可供选择的厂址作进一步技术和经济分析 确定新厂址方案 一 资源和原材料 一 资源详述 二 原材料及主要辅助材料供应1 原材料 主要辅助材料需要量及供应2 燃料动力及其他公用设施的供应3 主要原材料 燃料动力费用估算 三 需要作生产试验的原料 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 二 建设地区的选择选择建厂地区 除须符合行业布局 国土开发整治规划外 还应资源 区域地质 交通运输和环境保护等四要素 一 自然条件 二 基础设施 三 社会经济条件 四 其他应考虑的因素 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 三 厂址选择 一 厂址多方案比较1 地形 地貌 地质的比较2 占用土地情况比较3 拆迁情况的比较4 各项费用的比较 二 厂址推荐方案1 绘制推荐厂址的位置图2 叙述厂址地貌 地理 地形的优缺点和推荐理由3 环境条件的分析4 占用土地种类分析5 推荐厂址的主要技术经济数据 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第五章工厂技术方案技术方案是可行性研究的重要组成部分 主要研究项目应采用的生产方法 工艺和工艺流程 重要设备及其相应的总平面布置 主要车间组成及建构筑物型式等技术方案 并在此基础上 估算土建工程量和其他工程量 在这一部分中 除文字叙述外 还应将一些重要数据和指标列表说明 并绘制总平面布置图 工艺流程示意图等 一 项目组成凡由本项目投资的厂内 外所有单项工程 配套工程包括生产设施 后勤 运输 生活福利设施等 均属项目组成的范围 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 二 生产技术方案生产技术方案系指产品生产所采用的工艺技术 生产方法 主要设备 测量自控装备等技术方案 一 产品标准叙述本项目主要产品和副产品的质量标准 二 生产方法 三 技术参数和工艺流程 四 主要工艺设备选择 五 主要原材料 燃料 动力消耗指标 六 主要生产车间布置方案 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 三 总平面布置和运输 一 总平面布置原则总平面布置应根据项目各单项工程 工艺流程 物料投入与产出 废弃物排出及原材料贮存 厂内外交通运输等情况 按厂地的自然条件 生产要求与功能以及行业 专业的设计规范进行安排 二 厂内外运输方案 三 仓贮方案 四 占地面积及分析 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 四 土建工程 一 主要建 构筑物的建筑特征及结构设计 二 特殊基础工程的设计 三 建筑材料 四 土建工程造价估算五 其他工程 一 给排水工程 二 动力及公用工程 三 地震设防 四 生活福利设施 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第六章环境保护与劳动安全在项目建设中 必须贯彻执行国家有关环境保护和职业安全卫生方面的法规 法律 对项目可能对环境造成的近期和远期影响 对影响劳动者健康和安全的因素 都要在可行性研究阶段进行分析 提出防治措施 并对其进行评价 推荐技术可行 经济 且布局合理 对环境的有害影响较小的最佳方案 按照国家现行规定 凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度 同时 在可行性研究报告中 对环境保护和劳动安全要有专门论述 一 建设地区的环境现状 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 二 项目主要污染源和污染物 一 主要污染源 二 主要污染物三 项目拟采用的环境保护标准四 治理环境的方案五 环境监测制度的建议六 环境保护投资估算七 环境影响评价结论八 劳动保护与安全卫生 一 生产过程中职业危害因素的分析 二 职业安全卫生主要设施 三 劳动安全与职业卫生机构 四 消防措施和设施方案建议 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第七章企业组织和劳动定员在可行性研究报告中 根据项目规模 项目组成和工艺流程 研究提出相应的企业组织机构 劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划 一 企业组织 一 企业组织形式 二 企业工作制度二 劳动定员和人员培训 一 劳动定员 二 年总工资和职工年平均工资估算 三 人员培训及费用估算 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第八章项目实施进度安排 项目实施规划 项目实施时期的进度安排也是可行性研究报告中的一个重要组成部分 所谓项目实施时期亦可称为投资时间 是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时间 这一时期包括项目实施准备 资金筹集安排 勘察设计和设备订货 施工准备 施工和生产准备 试运转直到竣工验收和交付使用等各工作阶段 这些阶段的各项投资活动和各个工作环节 有些是相互影响的 前后紧密衔接的 也有些是同时开展 相互交叉进行的 因此 在可行性研究阶段 需将项目实施时期各个阶段的各个工作环节进行统一规划 综合平衡 做出合理又切实可行的安排 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 一 项目实施的各阶段 一 建立项目实施管理机构 二 资金筹集安排 三 技术获得与转让 四 勘察设计和设备订货 五 施工准备 六 施工和生产准备 七 竣工验收二 项目实施进度表 一 横道图 二 网络图 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 三 项目实施费用 一 项目建设管理费 二 项目建设技术服务费 三 分系统调试及整套启动试运费 四 生产准备费 五 大件运输费 六 其他应支出的费用 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第九章投资估算与资金筹措建设项目的投资估算和资金筹措分析 是项目可行性研究内容的重要组成部分 每个项目均需计算所需要的投资总额 分析投资的筹措方式 并制定用款计划 一 项目总投资估算建设项目总投资包括固定资产投资总额和流动资金 一 固定资产总额 二 流动资金估算 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 二 资金筹措一个建设项目所需要的投资资金 可以从多个来源渠道获得 项目可行性研究阶段 资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果 研究落实资金的来源渠道和筹措方式 从中选择条件优惠的资金 可行性研究报告中 应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述 并附有必要的计算表格和附件 可行性研究中 应对下列内容加以说明 一 资金来源 二 项目筹资方案三 投资使用计划 一 投资使用计划 二 借款偿还计划 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第十章财务效益 经济和社会效益评价在建设项目的技术路线确定以后 必须对不同的方案进行财务 经济效益评价 判断项目在经济上是否可行 并比选出优秀方案 本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一 也是对建设项目进行投资决策的重要依据 本部分就可行性研究报告中财务 经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明 一 生产成本和销售收入估算 一 生产总成本 二 单位成本 三 销售收入估算 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 二 财务评价财务评价是考察项目建成后的获利能力 债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况 以判断建设项目在财务上的可行性 财务评价多用静态分析与动态分析相结合 以动态为主的办法进行 并用财务评价指标分别和相应的基准参数 财务基准收益率 行业平均投资回收期 平均投资利润率 投资利税率相比较 以判断项目在财务上是否可行 电力系统财务基准收益率为8 项目财务分析和可行性研究各环节的关系 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 三 国民经济评价国民经济评价是项目经济评价的核心部分 是决策部门考虑项目取舍的重要依据 建设项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法 运用影子价格 影子汇率 影子工资和社会折现率等参数 计算项目对国民经济的净贡献 评价项目在经济上的合理性 国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析 以经济内部收益率 EIRR 作为主要的评价指标 根据项目的具体特点和实际需要 也可计算经济净现值 ENPV 指标 涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目 要计算经济外汇净现值 ENPV 经济换汇成本或经济节汇成本 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 四 不确定性分析在对建设项目进行评价时 所采用的数据多数来自预测和估算 由于资料和信息的有限性 将来的实际情况可能与此有出入 这对项目投资决策会带来风险 为避免或尽可能减少风险 就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响 以确定项目的可靠性 这就是不确定性分析 根据分析内容和侧重面不同 不确定性分析可分为盈亏平衡分析 敏感性分析和概率分析 在可行性研究中 一般要进行的盈亏平衡平分析 敏感性分配和概率分析 可视项目情况而定 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 第十一章可行性研究结论与建议一 结论与建议根据前面各节的研究分析结果 对项目在技术上 经济上进行全面的评价 对建设方案进行总结 提出结论性意见和建议 主要内容有 1 对推荐的拟建方案建设条件 产品方案 工艺技术 经济效益 社会效益 环境影响的结论性意见2 对主要的对比方案进行说明3 对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议4 对应修改的主要问题进行说明 提出修改意见5 对不可行的项目 提出不可行的主要问题及处理意见6 可行性研究中主要争议问题的结论 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 可行性研究报告附件 凡属于项目可行性研究范围 但在研究报告以外单独成册的文件 均需列为可行性研究报告的附件 所列附件应注明名称 日期 编号 二 附件1 项目建议书 初步可行性报告 2 项目立项批文 改为核准制后 可附开展前期工作的批复 3 厂址选择报告书4 资源勘探报告5 贷款意向书 第二部分项目可行性研究报告的编写规范 6 环境影响报告7 需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告8 需要的市场调查报告9 引进技术项目的考察报告10 引进外资的名类协议文件11 其他主要对比方案说明12 其他 如水源批复 同意用地的复函 煤炭供应意向协议等 三 附图1 厂址地形或位置图 设有等高线 2 总平面布置方案图 设有标高 3 工艺流程图4 主要车间布置方案简图5 其它 第三部分检修技改可行性研究报告编制 第一章 检修重大特殊项目和技改可行性研究报告的内容 一 前言二 项目提出的背景及改造的必要性三 方案论证四 项目规模和主要内容五 工程实施条件六 投资估算表及设备 材料明细表七 经济效益分析八 评价结论九 项目单位上报意见 第三部分检修技改可行性研究报告编制 第二章检修技改可行性研究报告编制时注意事项在编制好方案的同时 还应该注意以下内容的编写 一 项目提出的背景 是否顺应大环境的要求 其技术背景 该部分不应列入项目投资及收益 二 项目进行的必要性 从设计 运行方面提出存在的问题 改造后的效果 即明确提出为什么要进行该项目 该部分一定要明确 一般在可研究审查时首先审查的内容 可能决定是否该项目是否再进行下一步审查 三 调查研究的主要依据 过程及结论 有些报告只列入调查情况 未结合本项目进行相应对比分析 即有调查无研究 其结论一定要结合本项目且明确 四 项目单位上报意见 该部分一定要填写 特别有多个方案时 要有明确意见 第三节火力发电工程建设预算常识 按 火力发电工程建设预算编制与计算标准 规定 可行性研究投资估算 初步设计概算 施工图预算统称为建设预算 本节重点讲可行性研究投资估算 本节分为二个部分第一部分投资估算内容及方法第二部分投资估算的编制 第一部分投资估算内容及方法 第一章投资估算的内容组成一 可行性研究投资估算是指在项目建议书和可行性研究阶段对拟建项目预先测算出的投资额 也指在项目建议书和可行性研究阶段编制 测算和确定投资估算文件的过程 电力工程建设估算费用由建筑工程费 安装工程费 设备购置费 其他费用和动态费用构成 其中建筑工程费 安装工程费 设备购置费 其他费用之和称为静态投资 二 电力工程投资估算由编制说明 估算汇总表 表一甲 专业汇总估算表 表二甲乙 其他费用估算表 表四 工程概况及主要技术指标 表五 详见附表 第一部分投资估算内容及方法 第二章建设投资简单估算法一 生产能力指数法二 比例估算法比例估算法又分为两种 一 以拟建项目的全部设备费为基数进行估算 二 以拟建项目的最主要工艺设备费为基数进行估算三 系数估算法 一 朗格系数法 二 设备及厂房系数法以上三种估算方法估算精度相对不高 主要适用于投资机会研究和项目预可行性研究阶段 在项目可行性研究阶段应采用投资估算指标法和投资分类估算法 第一部分投资估算内容及方法 四 投资估算指标法估算指标是以独立的建设项目 单项工程或单位工程为对象 综合项目全过程投资和建设中的各类成本和费用 反映出其扩大的技术经济指标 具有较强的综合性和概括性 投资估算指标分为建设项目综合指标 单项工程指标和单位工程指标三种 建设项目综合指标一般以项目的综合生产能力单位投资表示 如元 吨 单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资表示如 元 平方米 单位工程指标按规定应列入能独立设计 施工的工程项目的费用 即建筑安装工程费用例如 管道区别不同材质 管径以元 米 可以参考 电力工程建设投资估算指标 火电工程 2001版 但未能及时更新 其指标与目前水平相差较大 第一部分投资估算内容及方法 第三章建设投资分类估算法建设投资由建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工程建设其他费用 含基本预备费 价差预备费 建设期贷款利息六部分构成 一 建筑工程费的估算建筑工程费是指为建造永久性和大型临时性建筑物和构筑物所需要的费用 建筑工程费估算一般可采用以下三种方法 1 单位建筑工程投资估算法单位建筑工程投资估算法 是以单位建筑工程量投资乘以建筑工程总量来估算建筑工程投资费用的方法 2 单位实物工程量投资估算法单位实物工程量投资估算法 是以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量来计算建筑工程投资费用的方法 第一部分投资估算内容及方法 3 概算指标投资估算法在估算建筑工程费时 对于没有上述估算指标 或者建筑工程费占建设投资比例较大的项目 可采用概算指标估算法 二 设备购置费的估算设备购置费包括设备的购置费 现场自制非标准设备费 相应的运杂费 对于价值高的设备应按单台 套 估算购置费 价值较小的设备可按分类估算 设备购置费应按国内设备和进口设备分别估算 第一部分投资估算内容及方法 一 国内设备购置费的估算1 国产标准设备原价国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价 即出厂价 设备的出厂价分两种情况 一是带有备件的出厂价 二是不带备件的出厂价 在计算设备原价时 应按带备件的出厂价计算 该部分询价和参考同时期同类产品的价格 2 国产非标准设备原价非标准设备原价有多种计价方法 如成本计算法 系列设备插入估价法 分部组合估价法 定额估价法等 无论采用哪种方法都应该使非标准设备计价接近实际出厂价 并且计算方法要简便 按成本计算估价法 非标准设备的原价由以下各项组成 第一部分投资估算内容及方法 1 材料费 2 加工费 包括生产工人工资和工资附加费 燃料动力费 设备折旧费 车间经费等 3 辅助材料费 4 专用工具费 5 废品损失费 6 外购配套件费 7 包装费 8 利润 9 税金 主要指增值税 10 非标准设备设计费 按国家规定的设计费收费标准计算 第一部分投资估算内容及方法 因此 单台非标准设备原价为 台非标准设备原价 材料费 加工费 辅助材料费 x 1 专用工具费率 x 1 废品损失费率 外购配套件费 x 1 包装费率 外购配套件费 x 1 利润率 增值税 非标准设备设计费 外购配套件费3 国内设备购置费国内设备购置费为设备原价加运杂费 按预规计取运杂费 第一部分投资估算内容及方法 二 进口设备购置费估算进口设备购置费的计算公式为 进口设备购置费 进口设备货价 FOB价 进口从属费用 国内运杂费及保险费进口从属费用 国外段运费十国外段保险费 进口关税 增值税 进口商品检验费 银行财务费十进口代理手续费1 进口设备的货价进口设备货价通过向有关生产厂商询价 报价 订货合同价计算 第一部分投资估算内容及方法 2 进口从属费用 1 国外段运费 即从装运港 站 到达我国抵达港 站 的运费 计算公式为 国外段运费 离岸价 FOB价 运费率或国际运费 单位运价 运量 2 国外段保险费 计算公式为 国外段保险费 离岸价 国外段运费 保险费率进口设备离岸价十国外段运费 国外段保险费 到岸价 CIF价 3 进口关税 进口关税 到岸价 进口关税率 进口关税率设备分类型计取 其他如无缝管为4 焊管为6 4 增值税 增值税额 到岸价 进口关税 增值税税率 目前进口设备适用税率为17 5 进口商品检验费 第一部分投资估算内容及方法 6 银行财务费 一般指中国银行手续费 计算公式为 银行财务费 进口设备离岸价 FOB价 银行财务费率 7 进口代理手续费 CIF价 外币 对外付汇当日外汇牌价 手续费率 分档次计取0 5 2 8 海关监管手续费 是指海关对进口减免税 保税设备实施监督 管理 提供服务的手续费 对全额征收关税的货物不收海关监管手续费 计算公式为 海关监管手续费 进口设备到岸价 海关监管手续费率 一般不收取 只有减税 免税或保税货物收取为0 1 0 3 经批准重大技术改造项目进口的减税的机器设备 3 国内运杂费及保险费设备运杂费按离岸价乘以设备运杂费率计算 其公式为 设备运杂费 设备离岸价 设备运杂费率 其中 设备运杂费率按预规计取运杂费 国内保险费 到岸价 CIF价 国内保险费率 第一部分投资估算内容及方法 三 安装工程费的估算安装工程费通常按行业有关安装工程定额 取费标准和指标估算投资 具体计算可按安装费率 每吨设备安装费或者每单位安装实物工程量的费用估算 即 安装工程费 设备原价 安装费率安装工程费 设备吨位 每吨安装费安装工程费 安装工程实物量 安装费用指标可以参考 电力工程建设投资估算指标 火电工程 2001版 但未能及时更新 其指标与目前水平相差较大 目前采用最多的是用概算指标估算法 第一部分投资估算内容及方法 四 工程建设其他费用的估算其他费用是指为完成工程项目建设所必需的不属于建筑工程费 安装工程费 设备购置费的其他相关静态费用 组成如下 其他费用 建设场地征用及清理费 项目建设管理费 项目建设技术服务费 分系统调试及整套启动试运费 生产准备费 大件运输措施费 基本预备费 一 建设场地征用及清理费是指为获得工程建设所必需的场地而发生的有关费用 由土地征用费 施工场地租用费 迁移补偿费 余物清理费组成 第一部分投资估算内容及方法 二 项目建设管理费项目建设管理费是指建设项目法人单位自项目筹建至竣工验收合格并移交生产的合理建设期内对工程进行组织 管理 协调 监督等工作所发生的费用 由项目法人管理费 招标费 工程监理费 设备监造费 工程保险费组成 1 项目法人管理费项目法人管理费是指项目法人机构在项目管理工作中发生的开办及经常性费用 计算标准 项目法人管理费 建筑工程费 安装工程费 费率 第一部分投资估算内容及方法 2 招标费招标费是指建设项目法人按照国家有关规定 组织或委托具有资质的机构编制 审查标书 标底 组织编制设备技术规范书 以及委托具有招标代理资质的机构对设计 施工 设备采购 工程监理 调试等承包项目进行招标所发生的费用 计算标准 招标费 建筑工程费 安装工程费 设备购置费 费率在生产检修及技改项目中需要公开招标的项目 为规范招标费的管理 建议单列招标费用 第一部分投资估算内容及方法 3 工程监理费项目法人委托监理企业对项目建设全过程实施监理所支付的费用 计算标准 工程监理费 建筑工程费 安装工程费 费率4 设备监造费设备监造费是为保证设备质量 按照国家有关部门公布的设备监造管理办法的要求 项目法人在主要设备制造 生产期间对产品的原材料质量以及主要生产 检验环节进行必要的见证 监督所发生的费用 电站工程监造的范围 锅炉 汽轮机 发电机 变压器 磨煤机 风机 高压加热器 低压加热器 除氧器及水箱 给水泵 凝汽器 凝结水泵 循环水泵等主要设备 计算标准 设备监造费 设备购置费 费率 成套进口设备不计入取费基数 第一部分投资估算内容及方法 三 项目建设技术服务费项目建设技术服务费是指为工程建设提供技术服务和技术支持所发生的费用 由项目前期工作费 知识产权转让与研究试验费 勘察设计费 设计文件评审费 标书编制费 项目后评价费 工程质量监督检测费 电力建设标准编制管理费 工程定额编制管理费组成 1 项目前期工作费计算标准 前期咨询费 勘察费 设计费 12 2 知识产权转让与研究试验费计算标准 根据建设项目法人提出的项目和费用计列 3 设备成套技术服务费按照设备购置费的0 3 计列 第一部分投资估算内容及方法 4 勘察设计费根据国家计委 建设部颁发的 工程勘察设计收费管理规定 计价格 2002 10号文 计算 注意 在编制建设项目初步设计文件的费用中已经包括编制初步设计概算的费用 但编制施工图文件中不包括编制施工图预算的费用 竣工图编制费也需另行计行计取 5 设计文件评审费设计文件评审费包括可行性研究设计文件评审费和初步设计文件评审费 第一部分投资估算内容及方法 6 项目后评价费项目后评价费用是指根据国家行政主管部门的有关规定 建设项目法人为了对项目决策提供科学 可靠的依据 指导待建项目改进管理 提高投资效益 同时为政府决策提供参考依据 完善相关政策 在建设项目投产后对技术 经济 环境保护等方面进行综合分析 评价所需要的费用 包括发电工程项目后评价费 脱硫项目后评价费 注 项目后评价的具体项目应根据建设项目法人提出的要求确定 第一部分投资估算内容及方法 7 工程建设监督检测费包括工程质量监督检测费 特种设备安全监测费 环境监测验收费 水土保持项目验收及补偿费 桩基检测费 注 按财综 2008 78号文 关于公布取消和停止征收100项行政事业收费项目的通知 2009年1月1日起执行 工程质量监督检测费已被取消 8 电力建设标准编制管理费电力建设标准编制管理费是指根据国家有关规定 为保证电力工程各项标准 规范的测定 编制和管理工作正常进行 需向电力行业标准化管理部门缴纳的费用 计算标准 电力建设标准编制管理费 勘察费 基本设计费 1 5 第一部分投资估算内容及方法 9 工程定额编制管理费注 按财综 2008 78号文 关于公布取消和停止征收100项行政事业收费项目的通知 2009年1月1日起执行 工程定额编制管理费已被取消 四 分系统调试及整套启动试运费分系统调试及整套启动试运费由分系统调试 整套启动试运费和施工企业配合调试费组成 第一部分投资估算内容及方法 五 生产准备费生产准备费是指为保证工程竣工验收合格后能够正常投产运行提供技术保证和资源配备所发生的费用 包括 管理车辆购置费 工器具及办公家具购置费 生产职工培训及提前进厂费 1 管理车辆购置费2 工器具及办公家具购置费3 生产职工培训及提前进厂费 六 大件运输措施费大件运输措施费是指超限大型电力设备运输过程中发生的路桥加固改造 以及障碍物迁移等措施费用 计算标准 按照实际运输条件及运输方案计算 第一部分投资估算内容及方法 七 基本预备费基本预备费是指因设计变更 含施工过程中工程量增减 设备改型 材料代用 以及预防一般自然灾害和其他不确定因素可能造成的损失而预留的工程建设资金 计算标准 基本预备费 建筑工程费 安装工程费 设备购置费 其他费用 不包括基本预备费 费率设计阶段发电工程 初步可行性研究投资估算7可行性研究估算5初步设计概算3施工图预算1 5 第一部分投资估算内容及方法 五 价差预备费价差预备费是指建设工程项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用 属于动态费用 目前按零执行 六 建设期贷款利息建设期贷款利息是指筹措债务资金时在建设期内发生并按照规定允许在投产后计入固定资产原值的利息 按项目资金使用计划和现行银行贷款利率计算 第二部分投资估算的编制 以燃煤发电工程为例第一章费用构成一 建筑工程费 安装工程费的构成 一 直接费1 直接工程费 1 人工费 2 材料费 3 施工机械使用费 第二部分投资估算的编制 2 措施费 1 冬雨季施工增加费 2 夜间施工增加费 3 施工工具用具使用费 4 特殊工程技术培训费 5 大型施工机械安拆与轨道铺拆费 6 特殊地区施工增加费 7 临时设施费 8 施工机构转移费 9 安全文明施工措施补助费 10 调试配合费 第二部分投资估算的编制 二 间接费1 规费 社会保障费 住房公积金 危险作业意外伤害保险费 2 企业管理费 三 利润 四 税金二 设备购置费的构成1 设备费 2 设备运杂费 第二部分投资估算的编制 三 其他费用的构成 一 建设场地征用及清理费 二 项目建设管理费 三 项目建设技术服务费 四 分系统调试及整套启动试运费 五 生产准备费 六 大件运输措施费 七 基本预备费四 动态费用的构成1 价差预备费 2 建设期贷款利息 第二部分投资估算的编制 第二章费用计算一 建筑安装工程费和设备购置费部分 一 工程量计算按 火力发电工程建设预算编制与计算标准 2006版 中燃煤发电工程项目划分表的规定 按项目名称 主要内容及范围说明 指标单位计算工程量 要注意设备与材料的界定 可参考 火力发电工程建设预算编制与计算标准 2006版 中建设预算费用性质划分章节 二 按工程清单套 电力建设工程概算定额 2006版 计算出工程直接费 建筑工程部分包括设备费 建筑费合价和其中的人工费 安装工程部分包括设备费 装置性材料费 安装费和其中的人工费 其中设备费按上节的方法进行取定 第二部分投资估算的编制 三 按 火力发电工程建设预算编制与计算标准 2006版 建筑安装工程费计算标准进行取费 示例见附表 二 工程建设其他费用按 火力发电工程建设预算编制与计算标准 2006版 其他费用计算标准进行分项列取 在第一部分工程建设其他费用的估算中已做了详细说明 第二部分投资估算的编制 三 关于建筑安装工程费中有关费用使用说明直接工程费根据不阶段分别采用投资估算指标 概算定额 预算定额计算 并依据电力工程定额 指标 管理规定 调整到建设预算的编制水平年的价格水平 人材机的调整均需以电力工程定额站发布的人材机调整系数进行调整 目前由于投资估算指标未能及时更新 具体编制投资估算过程中部分建筑一般难以达到概算子目计算的要求 一般仍参考 电力工程建设投资估算指标 火电工程 2001版 的指标作价格年水平调整后计入 设备和安装工程按概算子目进行计算 第二部分投资估算的编制 1 人工费计算规定 人工费的计算方法执行电力行业定额中的规定 发电工程人工工日单价按照定额中规定的电力行业基准工日单价执行 各地区 年度人工费的调整按照电力行业定额 造价 管理机构的规定执行 1 1基准工日单价标准为 建筑工程 26元 工日 热力设备安装工程 31元 工日 电气设备安装工程 31元 工日 1 2关于人工费调整 各地区只调整工资性补贴 基准工日单价中包括工资性补贴2 4元 工日 各年度 各地区工资性补贴金额由各省 自治区 直辖市 电力建设定额站测算 经定额总站核定后发布实施 第二部分投资估算的编制 1 3人工费调整系数计算 人工费调整系数 定额基准工日单价 2 4 当地工资性补贴 定额基准工日单价 100 例如 电力工程造价与定额管理总站电定总造 2007 12号文件公布的湖南省地区工资性补贴为3 9元 则建筑工程人工费调整系统数 26 2 4 3 9 26 100 5 77 1 4人工费调整金额计入取费基数 即计入直接工程费中 第二部分投资估算的编制 2 材料费发电工程建设预算中的材料费包括装置性材料和消耗性材料两部分 2 1装置性材料 2 1 1是指发电项目建设安装工程中构成工艺系统实体的原材料 辅助材料 构配件 零件 半成品等工艺性材料 一般情况下 装置性材料指施工过程中必需的 但在建设预算定额中未计价的材料 2 1 2装置性材料费 装置性材料消耗量 装置性材料预算价格2 1 3装置性材料预算价格按照电力行业定额 造价 管理机构公布的装置性材料预算价格或综合预算价格计算 目前有 电力建设工程装置性材料预算价格 上下册 2006版 电力工程装置性材料预算价格 2008版 华中地区 发电工程装置性材料综合预算价格 2006版 一般为1 2年修订一次 第二部分投资估算的编制 2 2消耗性材料费2 2 1消耗性材料是指施工过程中所消耗的 在建设成品中不体现其原有形态的材料 以及因施工工艺及措施要求需要进行摊销的材料 一般情况下 消耗性材料批建设预算定额中 费用已经计入定额基价的材料 2 2 2消耗性材料费根据定额规定的原则计算 第二部分投资估算的编制 3 税金3 1税金是指按照国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税 城市维护建设税及教育费附加等 3 2税金 直接费 间接费 利润 税率 税率按照工程所在地税务部门的规定计算 3 3城市维护建设税和教育费附加均以纳税人实际缴纳的消费税 增值税 营业税税额为计税依据 目前湖南省建筑业营业税为3 城市维护建设税为7 5 1 另湖南省同时征收地方教育附加1 5 以株洲市的建筑工程为例 税率 1 1 0 03 0 03 0 07 0 03 0 01 0 03 0 015 100 3 46 第二部分投资估算的编制 四 其他上述建安工程是从无到有 照图施工 有明确的项目划分 是一个全新的过程 而检修工程是在已有的设备基础上进行维护和修理 是从整体到部分再到整体 项目划分比较困难 且同一设备每一次情况都有可能不同 目前行业内的检修定额还没有 检修费用的计算相对要困难 多数情况下是用建筑安装定额加实际经验估计值进行计算 在编制预算时可以借鉴国网新源控股有限公司编著的 火力发电机组A