融资租赁合同的法律关系_0

1 / 18 融资租赁合同的法律关系 时间： 2016-09-12 来源：唯才教育网 本文已影响 人 融资租赁合同论文租赁合同论文法律关系论文融资租赁合同论文租赁合同论文法律关系论文 融资租赁合同和租赁合同法律特点比较与分析 摘要：租赁合同的出现远早于融资租赁合同，因此租赁合同又成为传统租赁。在合同法中租赁合同和融资租赁合同均属于有名合同，分属第十三章和第十四章，由此可见租赁合同和融资租赁合同的区别。本文从租赁合同和融资租赁合同的主体、客体和法律关系出发将两者进行比较，讨论租赁合同和融资租 赁合同的异同。 关键词：融资租赁合同；租赁合同；法律关系 融资租赁产生于上世纪 50 年代的美国，世界上第一家金融租赁公司成立于 1952 年 5 月，由美国人 h叙思费尔德创立的。融资租赁集融资、融物为一身、具有金融性质成为仅次于银行借贷的第二大金融产品。融资租赁在中国的历史要追溯自上世纪 80 年代，是由荣毅仁先生在改革开放之初引进的。融资租赁在 21 世纪之初发展非常的迅速，截至2016 年 3 月末，根据银监会统计的数据， 17 家金融租赁公司资产总额达到 3640 亿元，比 XX 年同期增长 25 倍。由于融资租赁业的高速发展 ，因此由融资租赁产生的争议和纠纷在近些年亦有日益增多的趋势。本文将在对近些年发生的融2 / 18 资租赁诉讼进行归纳总结，并根据相关法律进行阐述评析。 由于融资租赁业正处于发展和起步阶段，我国关于融资租赁的立法研究也日益加紧并提上日程，但是因为缺乏专业人才和经验，很多研究和论证亦处于“摸石头过河”的阶段。目前我国处理融资租赁争议和纠纷的法律依据仍然是中华人民共和国合同法中关于融 资租赁的专章、最高人民法院关于审理融资租赁案件若干问题的司法解释，其中如果有涉及到保证或者担保法律关系的，其法律依据还 有中华人民共和国担保法及其司法解释，关于租赁物件所有权争议的法律依据为中华人民共和国物权法。 融资租赁合同是合同法中规定的“有名合同”，因此在处理融资租赁争议的案件时则应当适用合同法第 14 章融资租赁合同的相关规定，而不是第 13 章中租赁合同的相关规定。对于融资租赁合同和租赁合同的不同之处，一般而言主要在以下几个方面： 一、租赁合同和融资租赁合同的客体 租赁合同：合同法第十三章对于租赁合同中租赁物没有作明确的限制，因此租赁合同项下的客体只要不是法律规定的违禁物、限制流通的物都 可以成为租赁物件，包括动产和不动产。中国民法的通说对于物而言，只包括有体物，不承认无体物的概念，而无体物更多被认为是一种权利的保3 / 18 护。 融资租赁合同：对于融资租赁合同法并未对租赁物进行规定，但是商务部外商投资租赁业管理办法中对于租赁财产包括： 生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产； 飞机、汽车、船舶等各类交通工具； 本条、项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值 的1/2。 因此我们可以看出，法律对于融资租赁物件是有限制的，比如排除了房地产、消耗物和以个人、家庭目的使用的物品。 二、租赁合同和融资租赁合同的主体 租赁合同：合同法对于租赁合同的主体没有做出限制，因此租赁合同的主体资格只要是适格的行为民事法律行为的民事法律主体。 融资租赁合同：融资租赁合同的主体相比租赁合同要更加的复杂，本文从融资租赁合同的出租人和承租人两个方面进行表述。 作为融资租赁合同的出租人是要经过融资租赁的主管机关行政许可方可从事融资 租赁业。目前国内可以从事融4 / 18 资租赁业的公司可以分为三类， 1.经商务部批准的外商投资或合资的融资租赁公司； 2.经商务部批准的从事融资租赁业的内资公司； 3.经银监会批准的从事融资租赁业务的金融租赁公司。根据金融公司管理办法的规定，金融公司主要出资人应当为商业银行。 作为融资租赁合同的承租人，其虽然并没有法律规定，但是应当符合融资租赁的定义和交易惯例，参照外商投资租赁业管理办法对于租赁物的定义，承租人应当是商事主体，即承租人应当是以生产、经营为目的购买租赁物的个体工商户、企事业单位和社会团体。 三、租赁合同和融资租赁合同的法律关系 在英语字典中， rental 和 lease 解释是基本相同的。但在租赁业发达的西方国家，比如美国或者欧洲，租赁业内人士对这两种不同 类型的租赁加以区分。在现代融资租赁产生后，采用了一种约定俗称的做法，即用 rental 代表传统租赁，用lease 特指融资租赁。中国在 20 世纪 80 年代初引进融资租赁之时，立法上对之并没有立即做出反应。到 90 年代中期，随着对于融资租赁法律问题认识的不深刻，融资租赁案件争议日益增多，法律上欠缺的弊端逐渐显现了出来。直 到 1999年合同法才对融资租赁合同的定义和法律关系做出了一般性规定。除此之外，最高院因为审判工作的需要，曾于 19965 / 18 年 5 月 27 日对融资租赁的法律适用问题公布过一个司法解释。至此，大家对于租赁和融资租赁的法律关系才比较明确。 租赁：租赁是出租人在一定时期内转移一项物的使用和收益的权利，以获取相应租金收入的行为；或者，租赁是承租人以支付租金为代价，以获得在一定时期内对一项物的使用和收益的权利的行为。合同法第 212 条规定，租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。因此，租赁合同在 我国法律框架内是一种有名合同，是规范承租人和出租人对于租赁物的使用、收益的权利义务的合同，具体而言又包括租赁物的使用期限、租赁物的瑕疵担保、维修义务、租金的支付和第三者责任等。简而言之，租赁合同项下出租人的义务是比较重的，除租赁合同另有约定之外，出租人应当履行租赁物的维修义务，应当对于租赁物的质量瑕疵承担担保义务，除此之外还承担租赁物的损毁灭失风险。租赁期限届满之后，承租人可以选择续租或者将租赁物归还给承租人。 融资租赁：融资租赁又称金融租赁，是一个涉及贸易、金融、法律、外汇、财务、保险、税收 等多个领域的产业，因此从法律关系上讲融资租赁要远比传统的租赁复杂的多。根据合同法第 237 条的规定融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。从法条的规定6 / 18 中我们可以看出，融资租赁法律关系其实包括了至少三方主体和两个合同。所以，融资租赁具有鲜明的金融产品的特征，融资租赁是以融资为手段，融物为目的的法律关系。此作为我们理解融资租赁法律关系的前提和基础是非常重要的。 如果把融资租赁合同简单的看作是租赁物的购买合同和租赁合同的结合， 这种认识是非常错误的。其根本在于，出租人购买租赁物是以承租人的选择而购买的，承租人的选择包括供应商的选择和租赁物的选择，出租人是承租人的“代言人”，但是并非是承租人的代理人，因为出租人是租赁物的买方，是租赁物的所有权人。一般而言，出租人购买租赁物并非以拥有租赁物的所有权为目的，融资租赁合同的出租人作为商主体，购买租赁物以收取租金为目的，而大多数的融资租赁合同期限届满后，承租人只需支付“名义价格”即可以获得租赁物的所有权。 根据合同法和最高人民法院关于审理融资租赁案件若干问题的司法解释，融资租 赁合同项下，出租人的主要义务为： 1.支付租 融资租赁法律关系 发布时间： 2016-05-30 来源： 作者： 融资租赁法律关系 1 立法目的不同 各自定义不同 法律 /规章 合同法 立法目的 为了保护当事 7 / 18 定义 1 融资租赁合同：是出租人根据对出卖人、租赁物的选 人的合法权益 2 租赁合同：是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同 物权法 明确物的归属， 1 所有权人有权在自己的不动产或者动产上设立用益物 发挥物的效用，保护权和担保物权，用益物权人、担保物权人行使权利，不得损权利人的物权 2 用益物权人对他人所有的不动产或者动产，依法享有占有、使用和收益的权利 3 动产物权设立和转让前，权利人已经依法占有该动产的，物权咨法律行为生效时发生效力 会计准则 为了规范会计 1 融资租赁：是指实质上转移了与资产所有权有关的全 2 经营租赁：除融资租赁以外的其他租赁 财税部门为了界定交易行为 ，明确税种适用 1 金融保险业 8 / 18 融资租赁：是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。 2 服务业 租赁业：是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。 确认、计量和信息披部风险和报酬的租赁 露 流转税法 2 相 同的资产，不同的资产确认融资租赁 出租人 出租人将租赁开始日最低租 承租人 承租人将租赁开始日租赁资产公允 赁收款额 +初始直接费用，作为应价值与最低租赁付款额现值两者中较低收融资租赁款入账，同时记录未担者及初始直接费用作为租入资产的入账保余值；将其之和和与其现值之和价值；将最低付款额作为长期应付款的的差额确认为未实现融资租赁收入账价值；其差额作为未确认融资费用；益 初始直接费用计入资产价值 9 / 18 出租人按资产的公允价值作为资产入账 价值 承租人不确认资产，租金计入资产成本或当期损益 经营租赁 4 同一交易合同，当事人会计界定不同 合同 融资租赁或 租赁合同 融资租赁或租赁合同 融资租赁或租赁合同 交易条件 有一条或几条符合会计准则融资租赁的界定 会计界定 出租人承租人均按融资租 赁租赁处理 出租人承租人均按经营租 五条均不符合会计准则融资租赁的界定 1、五条不符，但有独立的第三方提供余值担保 2、由于出租人、承租人采用的租赁内含利率不同，最低付款额折现额不相同 赁处理 出租人融资租赁 承租人经营租赁 5 不同交易条件，不同的会计处理 同样的合同 售后租回 不同的交易条件 有一条或几条符合 不同的会计处理 10 / 18 出租人对售价差额作递延资产或负债，调整资产折旧。售价为公允价值，差额计当期损益 售后租回 五条均不符合 承租人对售价差额作递延资产或负债，调整租金费用。售价为公允价值，差额计当期损益 融资租赁 有一条符合并明确转移所有权 融资租赁 承租人与自有资产一致的折旧政策，在租 赁资产的使用寿命内计提折旧 承租人在租赁期与租赁资产使用寿命两者 有一条符合未明确所有权转移 中较短的期间内计提折旧 承租人计提折旧 融资租赁 有一条或几条符合，租金固定 融资租赁 有一条或几条符合，或有租金 承租人计提折旧，或有租金计入当期损 融资租赁法律关系问答 租赁和买卖有何区别？ 在买卖中，卖方向买方转让交易标的物的全部的所有权；在租赁中，出租人向承租人转让交易标的物的占有权、11 / 18 使用权以及 /或者使用后的收益权，但是不转让交易标的物的处分权。 租赁和借贷有何异同？ 两者的相同之处是，都只转让交易标的物的占有权、使用权以及 /或者使用后的收益权，不转让交易标的物的处分权。两者的不同之处在于，在借贷中，交易标的物是货币；在租赁中，交易标的物是适于 租赁的、并非货币的实物财产。 融资租赁同传统租赁有何异同？ 两者的相同之处是，均以除货币而外的适于租赁的实物财产为交易标的物和均只转让交易标的物的占有权、使用权以及 /或者使用后的收益权，而不转让其处分权。两者的不同之处在于：第一、在传统租赁中，交易的前提是，出租人已经拥有可供租赁的物件，以及承租人需要占有、使用该物件；在融资租赁中，交易的前提是，出租人并无可供租赁的物件，但是拥有资金，以及出租人需要占有、使用该资金。因此，第二、在传统租赁中，租赁物件的来源无论如何与承租人无关；而在融 资租赁中，租赁物件必定是出租人向承租人所指定的供货人按承租人所设定的条件而购买来的。第三、在传统租赁中，租金是承租人占有、使用租赁物件的对价；在融资租赁中，租金是承租人占有租赁物件购置成本中出租人的租赁融资额的对价。第四、在传统租赁中，承租人绝无购买租赁物件的意向。而在融资租赁中，承租人往往12 / 18 会有在租赁期满后留购租赁物件的意向，而且，由于租金的计算很可能是摊提了全部或大部分购置成本的，因此，承租人这时往往会有廉价购买选择权。 融资租赁同财产租赁有何区别？ “财产租赁”之说不严密。并非任 何财产均可租赁。例如货币，就无法租赁。除非依附它物否则不能发挥其功能的财产，例如螺钉、螺母，以及在使用中其原有的自然状态将会改变甚至消失的财产，例如油漆、面粉，也无可租赁。而凡系可租赁之物，又非财产莫属。从这个意义上说，“财产租赁”与“租赁”是同义 反复。融资租赁是租赁，当然也就是财产租赁。融资租赁是租赁或财产租赁中的一个类别。租赁或财产租赁是属概念，融资租赁是种概念，两者是全体和部分的关系。 融资租赁同实物租赁有何区别？ 任何租赁均以适于租赁的实物财产为交易标的物，融资租 赁也不例外。从这一点上说，两者无可区别。 融资租赁同分期付款买卖有何区别？ 两者完全不同。第一、分期付款买卖是发生在买方和卖方之间的双方交易；融资租赁是发生在卖方、买方兼出租人、承租人之间的三方交易；第二、分期付款买卖中的各期支付价款，导致交易标的物的所有权的向买方分期转让；融资租赁中的各期支付租金，不导致交易标的物的所有权的13 / 18 转让。除非融资租赁合同终止，否则，交易标的物的所有权是始终不向承租人转让的。 融资租赁同卖主租赁有何区别？ 卖主租赁并非融资租赁的任何类 别，而是指该项交易的动机，在于制造商或批发商利用融资租赁形式促销其自制或经销的产品。即使是在融资租赁出租人同时又是供货人这种极端的情况下的，该制造商在该融资租赁合同中的身份也只能是出租人，而不能同时又是出卖人。 融资租赁同抵押贷款有何区别？ 两者在经济实质上或许有相似之处，但是在法律关系上完全不同。任何抵押都必需有以下前提，即，抵押物的所有权不属于抵押权人。融资租赁中的租赁物件的所有权属于出租人，因此，不能说租赁物件是对出租人的租赁债权的抵押物。 融资租赁交易有几个当事人 ？它们之间有怎样的契约关系？ 融资租赁交易至少有三个当事人：卖方、买方兼出租人、承租人。在卖方和买方之间是买卖交易，通过买卖合同进行。卖方的责任是交付货物和提供对该货物的质量保证和权利保证，其权利是收取合同价款；买方的责任是支付价款和受领货物，其权利是取得该货物的所有权和检验该货物。在出租人和承租人之间是租赁交易，通过融资租赁合同进行。出租人的责任是转让租赁物件的占有、使用和通过使14 / 18 用收益的权利，其权利是收取租金；承租人的责任是支付租金， 其权利是占有、使用租赁物件和通过使用取得收益。 同一宗融资租赁交易中的买卖合同与融资租赁合同之间有什么关系？ 第一、买卖合同中的负有支付合同价款责任的买方与融资租赁合同中的出租人必须是同一人； 第二、买卖合同的货物与融资租赁合同的租赁物件必须是同一物； 第三、买卖合同的生效是融资租赁合同的生效条件之一。买卖合同的全部或部分履行，使融资租赁合同不得解除； 第四、买卖合同因买方的支付价款及卖方的交付合格而终止。这一终止，与融资租赁合同的履行与否无关。 融资租赁交易中的买卖合同同一般的买卖合同有何区别 ？ 唯一的区别是，并非买方的承租人对卖方有直接请求权。也就是说，卖方根据买卖合同所负有的责任及于承租人。不过这里有两个约束条件： 一）承租人必需以某种形式成为买卖合同的一个当事人。这种形式可以是承租人以受领人的身分同作为买入人的出租人一道，同卖方订立买卖合同。这时，买入人的责任15 / 18 是支付价款，其权利是取得货物的所有权；受领人的责任是受领货物，其权利是检验货物。他们两者合在一起，构成一般买卖合同中的传统意义上的买方。这种形式也可以是，在买卖合同中特别约定“供货人在买卖合同中的责任应及于承租 人”，并由承租人在买卖合同上以最终用户身分附签。 二）在承租人行使该请求权的情况下，出租人不得同时也行使该请求权。 融资租赁交易中的融资租赁合同和买卖合同的法律特征是什么？ 一）两者均由合同各方相互承担义务，合同各方必须付出代价才能享受权利，因此是有偿合同； 二）两者都只要合同各方意思表示一致，就条件达成协议，即可成立。实物交付并非合同成立的要件，因此是诺成性合同； 三）两者均必须取书面形式，因此是要式合同； 四）两者均不得单方解除。 五 ）两者的标的都不是行为，不是货币，而是物权。 融资租赁交易中的货物怎样交付？ 在融资租赁交易中，就买卖合同的货物而言，唯一负有交付责任的，是买卖合同中的卖方。兼为买卖合同中的买方的融资租赁合同中的出租人，无交付责任。在融资租赁交易中，唯一负有受领责任及享有检验权利的，是承租人。兼为买卖合同中的买方的融资租赁合同中的出租人，无受领16 / 18 责任，也不享有检验的权利。 承租人因何原因承担受领责任和享有检验权利？ 承租人之所以承担受领责任和享有检验权利，是由于融资租赁交易的前 提是租赁物件的供货人及购买条件是由承租人指定和设定的。 买卖合同货物交付不符时如何处理？ 买卖合同交付不符时，由承租人向责任方索赔。在承租人兼为买卖合同的受领人或者作为有直接请求权的第三人在买卖合同上附签的情况下，承租人是在行使它自己在买卖合同中的索赔权；在承租人不是买卖合同当事人的情况下，承租人是在行使由兼为买卖合同买方的融资租赁合同的出租人依融资租赁合同的约定而转让给它的索赔权。相应地，在发生买卖合同项下的索赔时，索赔依据应由承租人提出，索赔标的应由承租人设定，索赔费用应由承租人 承担，索赔所得应归承租人所有，索赔后果应由承租人承担。与此同时，以兼为买卖合同买方的融资租赁合同的出租人为索赔对象之说，不能成立。此外，由于买卖合同已经履行，尤其是，既然货物已经交付，则兼为融资租赁合同出租人的买卖合同的买方的支付价款的责任必定已经履行，融资租赁合同便不得因货物交付不符而解除。承租人向出租人依合同约定的条件支付租金的责任不得解除。承租人由此所蒙受的损失，只能从对交付不符直接责任人的索赔中求得弥补。 17 /