财会论文格式

1 / 14 财会论文格式 课 程 论 文 题目： 银行会计风险的防范 学 院： 经济贸易学院 姓 名： 徐洋洋 学 号： XX2160 专 业： 会计学 年 级： XX 指导教师： 胡文捷 二 0 一 0 年 六 月 摘要 银行作为经营特殊商品 货币资金的特殊企业，是一种高风险的行业。最显著的特点是负债经营，这一特点决定了风险管理在其经营管理中占有十分重要的地位。如何 防范商业 银行风险，维护商业银行稳健运营，成为了全世界银行业监管的共同话题。 本文论述银行风险管理理论与我国存在的问题同时提出了相应对策与见意。 关键词：商业银行 风险管理 目 录 摘要及关键词 2 / 14 1 商 业 银 行 风 险 管 理 的 概念 1 2 银 行 风 险 管 理 的 一 般 原则 1 3 我国 国有商 业银行 风险管 理中存 在的问题 2 银行风险管理权力责任制度模糊，缺少必要激励约束 2 风险衡量方面存在缺陷，风险量化体系有待完善 2 社会经济环境有待加强，外部作用加剧商业银行风险 2 4 加强 我国商 业银行 风险管 理的对 策与建议 2 商业银行应努力防范和化解由金融创新所产生的金融风险 3 商业银行应 加强对信贷风险的管理 3 改 进 商 业 银 行 风 险 管 理 方3 / 14 法 3 完善商 业银行 公司治 理结构 和内部 控制体系 3 提 高 商 业 银 行 工 作 人 员 素质 4 参考文献 4 1 商业银行风险管理的概念 巴塞尔委员会将银行风险分为八类：信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险。巴塞尔新资本协议对资本充足率也有了新的更进 一步的要求，要求把评估银行资本充足率的工作与银行面对的主要风险更紧密地结合起来，有多少风险就应该有多少资本，风险越大的银行资本就应该越多。商业银行的风险管理是指商业银行为实现自身的经营目标、在业务经营过程中，运用现代管理方法对其业务风险进行识别、衡量和处理的活动以及金融管理当局为实现金融、经济稳定健康发展的要求，而对商业银行风险实施的外部监管活动的总称。 4 / 14 2 银行风险管理的一般原则 商业银行风险管理是银行业务发展和人们对金融风险认识不断加深的产物。商业 银行从产生至今，其风险 管理经历了资产业务风险管理、负债业务风险管理、资产负债业务风险管理、表外业务风险管理等阶段。其管理范围逐步扩大，管理方法日益科学。2001 年巴塞尔委员会公布了新巴塞尔资本协议征求意见稿筛二稿 )，至此，西方商业银行风险管理和金融监管理论已经基本完善和统一，国际银行界相对完整的风险管理原则体系基本形成。 新巴塞尔协议的基本原则集中体现了如下几个方面：坚持信用风险是银行经营中面临的主要风险，但新协议开始重视市场风险和操作风险的影响及其产生的破坏力，并在资本充足率的计算公式中，分母由原来单纯反映 信用风险的加权资产加上了反映市场风险和操作风险的内容。坚持以资本充足率为核心的监管思路，在新协议中，保留了对资本的定义及资本充足率为 8的最低要求。同时，新协议放弃了 1988 年协议单一化的监管框架，银行和监管当局可以根据业务的复杂程度、自身的风险管理水平灵活选择使用，允许银行选择内、外部评级等。充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理分配资金和控制风险的作用，强化信息披露和市场约束。在新资本协议中，对银行的资本结构、风险状况、5 / 14 资本充足状况等关键信息的披露提出了更为具体的要求。 3 我国国有商业银行风险 管理中存在的问题 银行风险管理权力责任制度模糊，缺少必要激励约束 我国国有商业银行的信贷管理缺乏清晰的权力责任制度、激励约束制度以及责任追究制度。权力责任制度的缺陷是指目前贷款权力的分布完全根据行政级别而不是根据风险管理能力来划分；而激励约束制度的缺陷则表现在激励不足、约束过度时银行信贷人员会选择消极怠工，而激励过分、约束不足时则会选择铤而走险。 风险衡量方面存在缺陷，风险量化体系有待完善 商业银行的信用评级主要用于银行授信管理和授信业务运作过程。受内外部因 素的制约，我国的信用评级的其他重要作用发挥不够：在信用评级方法上，目前商业银行的做法与巴塞尔银行新框架的要求还有较大差距；在信用评级的组织和程序方面，存在分工不明确等问题。尤其是在进行风险量化时，计量分析不足，缺乏量化手段；现有量化指标不能体现出行业和规模之间的差别；指标的调整速度和行业风险的变化不协调，使计算结果失真。 社会经济环境有待加强，外部作用加剧商业银行风险 目前，我国的信用评级机构的信用评级业务尚处于6 / 14 起步阶段，大多数信用评级机构的影响力不大，社会各界对信用评级的重要性认识 不够。由于信用中介行业发展滞后，已有信用数据库小、覆盖面窄，无法对市场主题的信用级别做出公正、客观、真实的评估。 4 加强我国商业银行风险管理的对策与建议 全球金融危机带来剧烈的市场动荡，对我国商业银行的风险管理与防范提出了更 高的要求。我国商业银行应充分重视全球金融危机的教训，及时采取措施，解决我国银行业当前存在的问题。 商业银行应努力防范和化解由金融创新所产生的金融风险 商业银行应改变传统的业务发展模式，大力发展以收付结算、担保、融资管理、咨询、衍 生金融工具等为代表的中间业务，以降低成本、减少风险，优化负债结构。同时，全球金融危机也警示我们要审慎地进行金融创新，做好风险管理，通过风险管理使资金得到合理地运用，让更多的人得到便利的融资。通过制定和完善相关的金融政策和法律，用市场需求来检验各种创新业务，商业银行应及时建立并调整其金融创新机制，并在此基础上建立有效的风险预防体系以及严格的后续监督机制，保证对创新的业务能够得到有效的监督，避免金融风险的基础上，加大金融创新力度。商业银行应通过完善其内部评级系统，充分揭示交易对手特定债务7 / 14 的信用风险，为此应对影响 交易对手未来偿付能力和履约能力的各种因素及变化趋势进行全面系统的考察，以便全面、真实、动态地反映信用风险的程度，并根据不同金融衍生产品的特性对其进行管理，实行产品多元化策略。 商业银行应加强对信贷风险的管理 在经济持续快速增长和波动性较为宽裕的条件下，投资者对经济发展的前景较为乐观，往往会低估风险，但是经济发展具有周期性，商业银行应始终将风险控制放在第 位，从预防经济周期波动和外部冲击的角度，充分估计风险，实现自身的稳健经营和持续发展。应做到一下五点：第一，设立合理的资本结构，扩大资 本总量；第二，积极推动抵押贷款证券化水平；第三，尽快完善个人信用体系建设；第四，建立风险预警机制，重视信贷风险的早期防范；第五，信用风险管理的具体措施； 改进商业银行风险管理方法 商业银行对风险控制的关键在于提高对市场风险的识别与计量水平，这离不开现金的理论、复杂的软件系统和强大的数据库作支撑。我国商业银行应充分识别、准确计量、持续监测和适当控制所有交易和非交易业务中的市场风险，确保在合理的市场风险水平下稳健经营；商业银行应建立与本行业务性质、规模和复杂程度相适应的市场风险管理体系，通过设计合理的信用级别，区别不同层次的风险；商业8 / 14 银行应指定专门部门负责市场风险管理工作，并应当将市场风险的识别、计量、监测和控制与全行的战略规划、业务决策和财务预算等经营管理活动进行有机结合；通过采用定性与定量相结合的评级方法，合理计量风险：随着世界金融环境的变化，商业银行的风险管理已不仅仅局限于信用风险，还必须加强对市场风险、流动性风险等的监控，以及时针对市场变动调整策略规避风险。 完善商业银行公司治理结构和内部控制体系 我国的商业银行内部控制指引中明确规定：“商业银行应当建立涵盖各项业务的全系统的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、 市场风险、操作风险等各类风险进行持续的监控”。构造合理的内部控制组织架构；建立完善信息系统和网络管理； 建立责任追究制度。 提高商业银行工作人员素质 世界经济环境的新变化需要有一只懂得国际金融市场和金融工具运用的高素质的人才队伍的加人，才能保证商业银行对国际、国内市场风险的识别和防范能力，增强商业银行搜集、识别和处理市场信息的能力，从而降低信息不对称带来的信息风险。 在全球金融危机的大背景下，在当前复杂的国际金融环境与国内金融存在潜在风险的条件下，加强商业银行风险管理是我国商业银行的当务之急。因此，我9 / 14 国各商业银行应在吸取全球金融危机经验教训的基础上，从我国银行监管实践和各自的管理实践出 发，积极采取有效措施，实现对风险的有效管理和规避。 参考文献： 1金晓燕，论我国商业银行会计风险的防范 J，特区经济， XX， 2陈壬福，浅谈商业银行会计风险防范 J，福建金融管理干部学院学报， 2002， 02) 3唐树君，浅议银行会计风险与防范 J，山东经济， XX， 06) 4李艾岚，浅议商业银行会计风险及其防范 J，青海金融， XX， 5张晓春，浅谈国有商业银行会计风险 J，农村金融与市场经济， 2001， 6陈由美，浅议商业银行会计风险与防范 J，福建金融， XX， 浙江广播电视大学毕业论文 论文题目 _ 学生姓名学 号指导教师专 业年 级学 校 浙江广播电视大学教务处制 目录 中文摘要及关键词 10 / 14 引言 ?1 一、商业银行内部会计控制概述 ?1 商业银行内部会计控制含义 ?1 构建商业银行高质量会计内部控制的基本原则 ?1 二、商业银行内部会计控制存在的问题分析 ?2 对会计内部控制制度认识不深、不全 ?2 会计内部控制制度不健全，缺乏动态的调整、充实过程 ?3 人力资源配置及人员素质与会计内部控制要求不相匹配 ?3 内 控 机 制 运 行 监 督 弱 化 ， 缺 乏 评 价 指标 ?4 三、完善商业银行内部会计控制的建议 ?4 强化金融风险防范意识，树立合规经营 观念 ?4 加 强 账 务 控制 ?5 设 置 科 学 的 操 作 规程 ?5 建 立 严 密 的 分 级 授 权 制度 ?5 加强重要物品、重要岗位控制 ?5 构 建 会 计 电 算 化 安 全 控 制 体系 ?6 强化内部检查系统 ?6 提 高 内 控 人 员 素质 ?6 结论 ?6 参 考 文献 ? ? 7 会计委派制作为我国会计人员管理体制改革的新11 / 14 思路，对加强我国现 ： After the reform and opening up, as Chinas rapid development enterprises, small and medium-sized private enterprises still exist many problems in financial management, leadership of the weak awareness of financial management, financial institutions are not perfect, lack of power, low quality of financial personnel, financial management is lack of ； 近几年来，我国一些省市、 我国财 务会计监督划分为三个层次，即单位内部监督、政府财政部门监督和社会审计监督。概言之，无非是两个方面，一个是内部监督，一个是外部监督。那 么目前强化这种外部监督的原因主要是以以下几个方面： 政府 ,在没有统一的制约机制去监督企业的情况下，对国有及国有资产占控股或主导地位的企业委派财务总监或总会计师不失为一种有效的办法。 1 现行会计委派制虽然能够在一定程度上解决会计监督的独立性问题，但其管理体制仍然沿袭计划经济时期的行12 / 14 政运作模式，分所有制、分行业之下，范围有 参考文献： 1丁林芳，袁英 .版） .2016 2李萍 .浅析企业财务管理存在的问题及对策 .现代企业教育 .2016 3王立究 .财经界 4刘琳 .2016 5龙均云，仇俊林 .民营企业财务管理存在的问题及完善建议 .财会月刊 .2016 6赵艳丽，杨光 .浅谈我国中小企业财务管理的改进 .北方经济 .2016 7肖再香 .浅谈我国民营企业集团财务管理模式及其构建 .财经界 .2016 8张波 .完善民营企业财务管理体系势在必行 .财经界 .2016 9夏笑丽 .后金融危机时代民营企业财务管理探析 .财经界 .2016 10刘红 .浅析中小民营企业财务管理几点观点 .农村经济与科技 .2016 注意： 某某某某大 学 毕业设计 此处为论文题目，黑体 2 号字 年 级 : 学 号 : 姓 名 : 专 业 : 13 / 14 指导老师 : 二零一二年六月 大学本科毕业设计 院 系 专 业 年 级 姓 名 题 目 指导教师 评 语 指导教师 评 阅 人 评 语 评 阅 人 成绩 答辩委员会主任 年 月 日 毕 业 设 计 任 务 书