跟踪审计建议书

1 / 19 跟踪审计建议书 跟踪审计的建议跟踪审计是近年来开始推广的一种有别于传统的事后结算审计的造价咨询服务。其主要 特点是变事后审计为过程审计，对建设工程项目进行事前、事中、事后的咨询、鉴证和监督。 其目的是及时有效地发现和纠正建设过程中造价管理的各种漏洞，为隐蔽工程提供鉴证，为 设计变更和材料价格提供咨询服务，预防经济风险，降低建设成本。 一、该项目实行跟踪审计的必要性 该项目体量大、建设工期长、施工环境复杂，施工过程中变更因素会很多，需要及时对 工程进行阶段性结算，特别是对隐蔽工程进行及时审计，避免工程隐蔽后因资料不全发生争 议和纠纷。 1、工程规模大，各工序需统筹安排，提前准备。进行跟踪结算可以根据工程进展情况， 提前计算各种材料、设备的数量，并向建设单位提供价格咨询，保证各工序有序衔接。 2、鉴于该项目体量、建设周期等方面的特殊性，原设计难免有很多变更，跟踪结算可根 据设计单位提出的变更方案，及时作出造价比较，2 / 19 供领导决策参考。 3、建设过程中的分包和采购活动较多，无不关 系工程造价。通过跟踪审计协助建设单位 签订各种分包、供货合同，作为拨款和结算依据。 4、本工程建设周期长，咨询公司可根据建设单位要求，分阶段计算已完成工作量并提出 进度款付款建议，工程竣工时，结算同时完成。 5、工程图纸及施工过程中存在可以优化的内容及工序，通过跟踪咨询可及时发现问题， 提出合理化建议，以降低造价，节省开支。 二、跟踪审计提供的服务内容通过专业技术人员常驻工地，提供以下服务： 1、合同的咨询； 2、材料、设备价格的咨询； 3、工程进度款的审核； 4、隐蔽工程的现场鉴证； 5、工程变更的经济分析比较； 6、索赔的审核。 三、保障措施 1、组建项目部：配备一名注册造价师、高级工程师任项目负责人，配备一名一级建造师 常驻工地，土建、安装中级预算员各一名为项目部3 / 19 成员。 2、办公设备：电脑一台，数码相机一台，档案柜一组。 四、收费标准： 按工程造价的 %向建设单位收取 .日照市大成工程招标咨询有 限责任公司 二 0 一一年五月十六日 篇二：跟 踪 审 计 意 见 单跟 踪 审 计 意 见 单 跟踪审计项目名称： 编号：审计人员： 负责人：篇三：跟踪审计工作 建议流程 1.现场计量流程 2.工程签证事项确认流程对于返还资料的说明：业主单位 2 份、跟踪审计单位 1 份、监理单位 1 份、施工单位1 份，共计五份。 3.工程设计变更事项确认流程 4.工程进度款控制程序流程 5.阶段性结算申请与确认流程篇四：建设项目跟踪审计 的内容和方法 建设项目跟踪审计的内容和方法在建设项目开工前阶段，跟踪审计的主要内容主要包括： 1.检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、 4 / 19 概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核 等文件是否齐全。 2.检查招投标程序及其结果是否合法、有效。 3.检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺 是否一致。 4.检查建设项目的 资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满 足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使 用范围，并作为建设资金审计的重点。 5.检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。 6.检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅 自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括： 1.检查履 行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分 包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。 5 / 19 2.检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置 自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。 3.检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。 如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销 制度等。应督 促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。 4.检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。 5 .检查工程成本核算及账务处理是否符合国有建设单位会计制度的要求，是否有利 于建设项目的管理及竣工决算的需要。 6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、 或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。 7.检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用 建设项目资金 等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止 出现超付工程款现象。 8.检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合6 / 19 有关规定，费用支出是否符合“必须、 节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。 9.加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检 查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建 设单位及时处理，避免造 成更大的损失。 10.检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关 部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优 惠政策从而加大建设项目成本的情况。 建设项目跟踪审计的方法主要有： 1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进 点时间可安排在即将正式开工前。 2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单 位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3.要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求， 7 / 19 自觉接受审计。 4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中 涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。 5.审计人员应根据工程建设进度，定期对各参建单位 实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定， 开具核定 单。 6.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方 法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： 采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分 部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审 计基本结束”； 采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施 工企业每月将已发生的设计变更、签证工 作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工 8 / 19 结算的组成部分； 采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度 上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； 无论 采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、 额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于 设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经审计组审定后再作为工程竣工 结算的依据 ； 对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并 按时做好审计工作底稿。 7.审计组应建立跟踪审计项目台账，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实。台帐要注重反映量化 成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。篇五：建设项目跟踪审计的主要内容及应注意的 问题 建设项目跟踪审计的主要内容及应注意的问题 一、建设项目跟踪审计的内容和重点 建设项目的整个建设过程一般为三个阶段：项目前期准备阶 段、实施阶9 / 19 段及竣工验收交 付阶段。各个阶段跟踪审计的主要内容及重点如下： 项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容和重点 1、审查项目基本建设程序的执行情况。项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报 告、概算批复等审批文件是否齐全、真实、有效；建设规划、用地批复及施工、环保、消防、 项目设计、房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。以确保整个审批过程完整、报批文件真实、 审批程序合法。 2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整 ，编制的依据是否充分、准确，设 计方案是否经济合理。关注概算编制是否依据批准的可行性研究报告及投资估算，是否存在 “搭车”多列项目的现象，从源头上控制工程造价。 3、审查招投标程序及结果的合法性。建设项目相关单位的确定是否符合法定的程序和相关规定，其结果是否合法与建设项 目相关单位签订的合同条款是否合法、全面、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，合同 价是否真实合理。 4、审查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源10 / 19 是否合规，是否专户存储， 能否满足 项目建设投资进度的需要，后续建设资金是否落实。对使用国债资金的建设项目，要严格审 查其使用范围，是否专户存储、专款专用。 5、审查前期工程支出是否合规、真实、合法。工程成本核算及帐务处理，是否符合国 有建设单位会计制度的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；各种规费是否按 规定及时缴纳，减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善；招标代理费、勘查设计费、 监理费等是否按有关的规定和标准计取，其支付手续是否合规；征地、拆迁补偿费是否符合 有关规定和标准。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人 和被拆迁人的利益的行为。重点关注拆迁评估结果的准确性和真实性，特别是高出评估价的 补偿金额的确定是否履行了必要的程序、有无书面记录。 项目建设实施阶段的跟踪审计主要内容和重点 1、审查内控制度建立、执行情况。建设单位是否建立健全了各项内控制度，是否按规定 执行。如：工程签证、 验收制度；设备材料采购、11 / 19 验收、领用、清点制度；费用支出报销制 度等。应督促建设单位建立完善的管理机制，以保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法 使用。 2、审查主要合同的履行情况。合同的各方 是否按照合同、协议、招投标书及国家的相关规定认真履行了各自的职责，有无违法分包、 转包工程等情况。重点关注合同变更、转让或终止的真实性、合法性；重点监督监理的履职 情况，强化监理的质量、进度、投资控制的职责，并对监理工作进行不定期的复核监督。 3、审查项目概算执行情况。重点审查有无超出概算批准范围建设、擅自提高建设标准和 扩大建设规模、不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。 4、审查分期结算资料的真实性。施工单位报送是否及时、建设及监理单位是否进行了认 真审核把关，报送审计组是否及时。重点关注工程变更及合同外工程内容的真实性、合法性， 变更程序是否规范、价款是否合理等；现场签证手续是否合规、完整、真实；主要隐蔽工程 是否真实、是否按有关的要求进行了验收， 隐蔽之12 / 19 前是否告知审计组；主要材料及设备的采 购方式是否合法、合理，是否进行招投标或比价采购，价格是否合理。 5、审查实施阶段工程财务资料的真实性、合规性。建设资金到位情况是否与资金筹集计 划或与投资进度相衔接，是否按照工程进度付款，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造 成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，有无挤占、挪用建设项目资金或者外 借使用等问题：建设单付管理费的计取范围利标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必 须、 节约”的原则，是否真实、合规。对往来资金数额较大且时间不结转的预付工程款、预 付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款的情况。 6、审查国家、省、市优惠政策的落实情况。各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门 是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政 策，从而增加建设项目成本的现象。 7、建设项目环境保护情况。主要审查环境保护设施建设与主体工程建设的同步性以及实 13 / 19 施的有效性。 项目竣工决 算及验收移交阶段的跟踪审计主要内容和重点 1、审查工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。竣工决算报表数据是否真实，各表之 间的勾稽关系是否正确。 2、审杳建安工程投资真实性、完整性、正确性、合法性。重点审查竣工图纸及相关资料 的真实性、与实物是否一致；工程量是否真实，依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算 规则，准确的计算工程量；工程定额套用、取费是否准确；合同中关于工期、 质量等奖罚条款的是否认真执行，工程价款的结算是否与合同条款一致 。 3、审查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费 是否真实，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出；核销各种非正常损失费用是否真实， 有无经过有权部门审核批准：已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是 否配比。 4、审查建设项目交付使用资产。依据“交付使用资14 / 19 产总表”、“交付使用资产明细表”， 核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。 5、审查尾工工 程。建设单位预留建设项目未完工程投资的是否真实、合法，对于预留的 尾工工程进行审计跟踪回访，审核建设资金使用的真实性和合规性；工程库存物资的财务处 理是否合规。 6、审查建设项目的投资效益。根据可行性研究报告及概算，依据有关经济、技术、社会 和环境等评价指标，对可研报告和设计概算进行分析，并与建成后的效果进行对比，对建设 项目投资决策的有效性、经济性等进行评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方 面存在的问题，分析影响投资效益的各 种原因。 二、建设项目跟踪审计应注意的问题 确保审计的独立性。在任何情况下，审计监督都不能替代项目管理，要把坚持审 计的独立性放在重中之重。跟踪审计人员，要经常到施工现场了解情况，对于重大的建设项 目，甚至长驻施工现场，但不能成为“万金油”、“挡箭牌”，只能作为审计部门的信息员，将 15 / 19 收集到情况直接反馈到审计机关研究处理，由审计组及时向工程指挥部反馈审计意见，以利 整改。通俗地说，审计人员要同建设、监理、质检等项目管理人员分清职责，切忌审 管不分。 比如有些建设单位提出要求，请审计部门帮助编制标底、参 与评标，或有一些具体的事情请 审计“拍板”等，对这些已超出了审计职责范围的事情，审计人员或审计机关不宜答应或发 表意见。 目标和重点要明确。跟踪审计是一项颇费人力和时间的审计模式，如果目标不明 确，必然是“出力不讨好”，导致“重点不突出缺点突出，成果不大风险大”的不良后果。所 以，要在搞好审前调查、做好审计计划的基础上，根据项目的规模、重要性、建设周期、审 计 力量投入等因素来确定跟踪的方式，把握好审计重点，明确审计目标，科学合理地制定实 施方案，不能“眉毛胡子一把抓”。对于重大项目可派专人长驻工地进行驻场跟踪审计，一般 项目可在关键点上实行定点跟踪、平时则分阶段进行定期审计，即定点审计和定期审计相结 16 / 19 合。 善于沟通协商、充分调动各方的积极性。对于建设项目跟踪审计而言，控制造价 是最主要的目标，围绕这个目标，要充分发挥所有项目参与方的作用，不能“包打天下”。比 如，根据规定，工程监理的职责包括 质量、进度和投资控制。但是实际工作中，监理的工作 重心多放在工程质量和工程进度控制上，甚至还有一些建设方、施工方和监理方联手“对付” 审计的现象。针对这种情况，要通过财务审计，对监理费、工程建设资金拨付进度进行控制， 力促监理利施工单位真正负起责任。 要敢于发表审计意见。跟踪审计人员要掌握并及时了解材料价格、建筑施工、招 投标等方面的知识，要能把握建设过程各个环节上的审计重点，敢于发表审计意见，履行监 督职能，不能随大流，对一些明显不符 合法律、法规、规范或有争议的做法不能听之任之。 跟踪审计的建议 跟踪审计是近年来开始推广的一种有别于传统的事后结算审计的造价咨询服务。其主要特点是变事后审计为过程审计，对建设工程项目进行事前、事中、事后的咨询、17 / 19 鉴证和监督。其目的是及时有效地发现和纠正建设过程中造价管理的各种漏洞，为隐蔽工程提供鉴证，为设计变更和材料价格提供咨询服务，预防经济风险，降