《企业年金培训》PPT课件.pptVIP

中国电信集团公司企业年金制度培训 2011年9月6日 替代率60 替代率30 替代率10 企业年金是养老保障体系的重要组成部分 目前我国养老保障体系中存在的问题 老年负担系数 退休人数 在职人数 社会的老年负担系数在迅速上升 中国人口老龄化趋势日益严重 现行生育政策导致未来的家庭为 421 倒金字塔结构 加之老龄化的趋势 上有老 下有小的年轻夫妻可能面临抚养13个人的重担 家庭的老人负担压力迅速上升 我国的人口老龄化具有速度快 规模大 未富先老等特点 中国已经进入老龄社会 并且是老龄化最快的国家根据全国老龄办研究预测 1999年中国开始进入老龄社会2010年底60岁及以上老年人口1 8亿 占总人口的13 26 2010年底65岁及以上老年人口1 2亿 占总人口的8 87 预计2037年60岁以上老年人口超过4亿预计2051年60岁以上老年人口达到最大值 之后维持在3 4亿 中国人口老龄化趋势严重 注 世卫组织老龄化标准60岁以上人口占总人口10 以上或65岁人口占总人口7 以上 中国养老保障制度的状况 社会养老保险覆盖约2 1亿城镇企业员工退休金制度覆盖约3000万公务员和事业单位员工农村社会养老保险覆盖约5000多万农村居民企业年金商业保险 养老金负债退休人员个人账户空账约7亿劳动人口和居民没有养老金计划 其中2000多万低保家庭享有低保金 长期积累晚年保障 长期稳定积累 提高退休收入水平 企业年金的相关政策法规 人社部 注 人力资源和社会保障部正在研究修订 企业年金试行办法 企业年金的相关政策法规 国资委 国资发分配 2005 135号 关于中央企业试行企业年金制度的指导意见 保障和激励相结合兼顾出资人 企业和员工利益规范基本养老保险统筹外项目支出国资发分配 2007 152号 关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知 子公司结合实际情况分步实施员工个人缴纳的部分应不低于企业为其缴费部分的四分之一保持新老制度和待遇水平的平稳衔接过渡期原则上不超过10年尽快对原有企业补充养老保险进行清理 规范 企业年金的相关政策法规 财政部 国税总局 财税 2009 27号 关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 补充养老保险费 补充医疗保险费 分别在不超过员工工资总额5 标准内的部分 在计算应纳税所得额时准予扣除国税函 2009 694号 关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知 企业年金的个人缴费部分 不得在个人当月工资 薪金计算个人所得税时扣除企业年金的企业缴费计入个人账户的部分视为个人一个月的工资 薪金 不与正常工资 薪金合并 不扣除任何费用 按照 工资 薪金所得 项目计算当期应纳个人所得税款 并由企业在缴费时代扣代缴国税总局 2011 第9号公告 关于企业年金个人所得税补充规定的公告 应税所得低于3500元 企业年金不扣缴个人所得税 企业年金政策介绍 企业年金是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上 自愿建立的补充养老保障制度 符合下列条件的企业可以建立企业年金 依法参加基本养老保险并履行缴费义务 具有相应的经济负担能力 已建立集体协商机制 企业年金的定义 建立企业年金的条件 企业年金政策介绍 建立企业年金 应当由企业与工会或员工代表通过集体协商确定 并制定企业年金方案 国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交员工代表大会或员工代表大会讨论通过 建立企业年金的程序 企业年金的资金来源及列支渠道 企业年金所需费用由企业和员工个人共同缴纳 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行 员工个人缴费可以由企业从员工个人工资中代扣 资金筹集和缴费办法 关于缴费水平的政策规定 2004年 企业年金试行办法 劳社部20号令规定 企业缴费每年不超过本企业上年度员工工资总额的十二分之一 企业缴费和员工个人缴费合计一般不超过本企业上年度员工工资总额的六分之一 2008年 财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知 财企 2008 34号文件规定 补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4 以内的部分 从成本 费用 中列支 企业缴费总额超出规定比例的部分 不得由企业负担 企业应当从员工个人工资中扣缴 2009年 关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 财税 2009 27号文件规定 自2008年1月1日起 企业根据国家有关政策规定 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费 补充医疗保险费 分别在不超过员工工资总额5 标准内的部分 在计算应纳税所得额时准予扣除 超过的部分 不予扣除 按照国资委的规定 目前中央企业建立年金的企业缴费上限为5 从企业成本中列支 资金筹集和缴费办法 缴费比例的确定 国资委关于年金缴费的指导意见 企业负责人企业年金缴费基数不得超过本企业员工平均水平的5倍 对试行企业年金制度后退休的人员 不应在基本养老保险金和企业年金之外再列支任何补充养老性质的福利项目 个人年金账户中企业缴费部分低于试行企业年金制度前由企业负担的基本养老统筹外项目的 可通过在企业年金制度中设计过渡期补偿缴费 加速积累或一次性补偿等方式予以解决 过渡期不超过10年 企业年金政策介绍 企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入员工企业年金个人账户 员工个人缴费计入本人企业年金个人账户 企业年金投资运营收益 按净收益率计入企业年金个人账户 员工变动工作单位时 企业年金个人账户资金可以随同转移 员工升学 参军 失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的 其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理 企业缴费和个人缴费的资金分配 企业年金个人账户的积累 企业年金政策介绍 员工退休时 可以从本人企业年金个人账户中领取企业年金 员工未办理退休的 不得从个人账户中提前提取资金 出境定居人员的企业年金个人账户资金 可根据本人要求一次性支付给本人 员工或退休人员身故后 其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取 企业年金的领取 16 企业年金运作模式 统谈统签 分级管理以受托人为核心 相互监督 相互制约 共同发展 总部和省级公司 受托人 投资管理人 账户管理人 托管人 受益人 信托关系 委托关系 委托关系 委托关系 委托人 人力资源和社会保障部对整个计划的监管 企业年金受托人的主要职责 受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构 企业年金管理者 账户管理人 指受受托人委托 并根据受托人提供的计划规则为企业和员工建立账户 记录缴费与投资运营收益 计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构 建立企业年金基金企业账户和个人账户 记录企业 员工缴费信息以及企业年金基金投资收益信息 及时与托管人核对缴费数据及账户财产变化情况 计算企业年金待遇 领取额度 提供账户查询服务 账户管理人定义 账户管理人主要职责 企业年金管理者 托管人 指接受受托人委托 并根据托管合同安全保管企业年金基金财产 提供资金清算 会计核算与估值 投资监督等服务的商业银行或专业机构 安全保管企业年金基金财产 开设企业年金基金的资金账户和证券账户 根据投资管理人的投资指令 及时办理清算 交割事宜 复核 审查有关托管数据 负责企业年金基金会计核算和估值 监督投资管理人的投资运作 托管人定义 托管人主要职责 企业年金管理者 投资管理人 指接受受托人的委托 根据受托人制定的投资策略和战略资产配置 为企业年金计划受益人的利益 采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构 对企业年金基金财产进行投资 及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果 建立企业年金基金投资风险管理准备金 投资管理人定义 投资管理人主要职责 企业年金基金的投资比例限制 企业年金产品 企业年金基金的本质是 偏债型定投养老基金 企业年金的信息披露 企业年金基金信息查询 账户管理人网站企业 企业年金计划企业服务手册 个人 企业年金计划个人服务手册 账户管理查询热线 平安养老金公司电话中心服务号码 4008 1 95511账户管理人ATM机账户管理人纸质对账单 建立企业年金的意义和原则 建立多支柱养老保障体系增强企业的凝聚力和创造力促进企业健康持续发展 保障与激励相结合安全与收益相结合统筹规划与分布实施相结合新老制度相结合 意义 原则 参加条件 省级公司加入集团年金计划的条件 具备相应的经济能力具备较强的人工成本承受能力基础管理规范 民主制度健全 员工加入年金计划的条件在本计划的实施有效期内 与本企业建立了劳动关系 并正在履行劳动合同中所规定的全部义务 试用期满 已参加基本养老保险并履行缴费义务 本人自愿 员工参加年金计划需要提交 员工加入年金计划申请表 员工个人声明 本人自愿加入中国电信集团公司企业年金计划 承诺遵守该计划的相关规定 授权企业从本人工资中代扣代缴个人年金缴费 授权本计划受托人管理其企业年金资产 申请人 签字 年月日人力资源部意见 参加条件 员工加入年金计划的申请表样式 企业年金账户设置 用途和资金来源 按月缴费 缴费比例 缴费基数 不低于企业为其缴费比例的1 4 资金筹集和缴费办法 缴费比例的确定 省级公司根据本企业测算情况确定该缴费比例 初期省级公司企业缴费比例小于等于5 权益归属金额计算公式 归属员工的权益金额 员工个人账户企业缴费子账户余额 权益归属比例 员工个人账户特殊缴费子账户余额 权益归属比例未归属员工的权益金额 员工个人账户企业缴费子账户余额 归属员工的权益金额 未归属员工的权益金额转入企业账户 资金筹集和缴费办法 个人账户权益归属计划 员工个人账户企业缴费权益归属规则 企业基本缴费 企业特殊缴费 年金基金的管理 企业年金基金由集团公司选择法人受托机构进行受托管理 集团公司采用公开招标方式选择受托人 受托人委托具备企业年金基金管理资格的托管人 投资管理人和账户管理人提供企业年金基金的专业管理 集团公司与受托人采用公开招标方式选择其他管理人 本年金计划所建立的企业年金基金必须与受托人 托管人 账户管理人 投资管理人的自有资产或其他资产分开管理 不得挪作其他用途 年金管理的相关费用按照最终签订的年金合同确定 待遇支付规则 按照国家规定办理了退休手续退休前身故出境定居 员工退休时 个人账户中的个人缴费子账户积累额可一次性领取或分期领取 个人账户中的企业缴费子账户积累额按月领取 同时不再领取其他各项统外补贴 员工身故的 其企业年