07 财务成果业务核算 习题答案.docx

项目七 财务成果业务核算 教学做一体化训练 答案知识测试一、单项选择题1C 2B 3C 4B 5D 6A 7A 8D 9B 10C11D 12C 13B 14A 15A 16A 17B 18D 19.A 20.B21.B 22.B 23.B .24.C 25.D 26.A 27.B 28.A 29.A 30.D二、多项选择题 1.AB 2.ABCD 3.ABC 4.BC 5.AB 6.ABD 7.ABC 8.ABC9.BC 10.CD 11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ABC 15.BD 16.BD17.ACD 18.ABD 19.AD 20.AC 21.AB 22.BC 23.ABCD 24.AD 25.ABD 26.AC 27.ABCDE 28.AB 29.AB 30.CD 31.B 32.B 33.ABC 34.AC 35.ABC 36.ABCD 37.BD 38.AC 39.ABC 40.ACD三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40.技能演练1销售商品时： 借：应收账款乙企业 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（l）假设6月9日收到货款时：借：银行存款 115 000 财务费用 2 000贷：应收账款 117 000（2）假设6月19日收到货款：借：银行存款 116 000 财务费用 1 000贷：应收账款 117 000（3）假设7月1日收到货款：借：银行存款 117 000 贷：应收账款 117 0002（1）借：应收票据B公司 409 500贷：其他业务收入 350 000应交税费应交增值税（销项税额） 59 500借：其他业务成本 250 000贷：原材料 250 000（2）借：银行存款 300 000贷：预收账款 300 000（3）借：应收账款乙企业 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费应交增值税（销项税额） 85 000借：主营业务成本 250 000贷：库存商品A产品 250 000（4）借：主营业务收入 200 000贷：应交税费应交增值税（销项税额） 34 000银行存款 234 000借：库存商品A产品 100 000贷：主营业务成本 100 000（5）借：主营业务收入 50 000贷：应交税费应交增值税（销项税额） 8 500应收账款乙企业 58 500（6）借：营业税金及附加 5 384.00贷：应交税费应交城建税 4 188.80应交教育费附加 1 195.203（l）发出商品时：借：发出商品 250 000 贷：库存商品 250 000收到第1笔货款时：借：银行存款 140 400 贷：主营业务收入 120 000 应交税费应交增值税（销项税额） 20 400借：主营业务成本 100 000 贷：发出商品 100 000（2）在以后每个合同约定的收款日：借：银行存款（或应收账款） 42 120 贷：主营业务收入 36 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 120借：主营业务成本 30 000 贷：发出商品 30 0004（1）将A商品交给乙企业时：借：委托代销商品乙企业 175 000贷：库存商品A商品 175 000（2）收到代销清单时：借：应收账款乙企业 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费应交增值税（销项税额） 34 000借：主营业务成本 140 000贷：委托代销商品乙企业 140 000借：销售费用代销手续费 20 000贷：应收账款乙企业 20 000（3）收到乙企业汇来的货款净额时：借：银行存款 214 000贷：应收账款乙企业 214 0005（l）本年度应交所得税：应纳税所得额1 8009030082515045=1 560 （万元）当期所得税=当期应交所得税=1 56025=390（万元）（2）本年度递延所得税：相关项目账面价值及其计税基础 单位：万元项 目账面价值计税基础差 异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货1 2001 24545固定资产：固定资产原价900900减：累计折旧18090固定资产减值准备00固定资产账面价值72081090无形资产4500450其他应付款150150总 计450135递延所得税资产13525=3315（元）递延所得税负债45025=1125（元）递延所得税=112533157815（元） （3）利润表中应确认的所得税费用：所得税费用=3907875468 15（元）编制会计分录如下：借：所得税费用 4 687 500 递延所得税资产 337 500 贷：应交税费应交所得税 3 900 000 递延所得税负债 1 125 0006（1） 相关项目账面价值及其计税基础 单位：万元项 目账面价值计税基础差 异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异应收账款45005 000500预计负债4000400存货2 2002 600400交易性金融资产4 1002 0002 100总 计2 1001 300（2）计算公司204年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用；204年应纳税所得额=利润总额6 000+计提坏账准备500+计提售后服务费用400-国债利息收入200+计提跌价准备400-公允价值变动2 100 =5 000（万元）应交所得税=应纳税所得额所得税率=5 00025=1 250（万元）递延所得税资产可抵扣暂时性差异所得税率1 30025=325（万元）递延所得税负债应纳税暂时性差异所得税率2 10025=525（万元）递延所得税=525325200（万元）（3）编制公司204年确认所得税费用的会计分录。所得税费用=1 2502001 450（万元）借：所得税费用 1 450 递延所得税资产（40025%） 325 贷：应交税费应交所得税 1 250 递延所得税负债 525单元实训1. 借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（进项税额） 34 000借：主营业务成本 175 000 贷：库存商品 175 0002. 借：银行存款 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费应交增值税（进项税额） 85 000 借：主营业务成本 440 000 贷：库存商品 440 0003. 借：库存现金 122 854 贷：银行存款 122 8544. 借：应付职工薪酬工资 122 854 贷：库存现金 122 8545. 借：生产成本 76 342 制造费用 7 672 管理费用 31 889 应付职工薪酬福利费 1 200 销售费用 5 751 贷：应付职工薪酬工资 122 8546. 借：生产成本 1 526.84 制造费用 153.44 管理费用 637.78 应付职工薪酬福利费 24 销售费用 115.02 贷：应付职工薪酬职工教育经费 2 457.087. 借：生产成本 1 908.55 制造费用 191.80 管理费用 797.23 应付职工薪酬福利费 30 销售费用 143.77 贷：应付职工薪酬工资 3 071.358.借：销售费用 150 000贷：银行存款 150 0009.借：应付职工薪酬职工教育经费支出 24 000贷：银行存款 24 00010.借：管理费用 13 800贷：银行存款 13 80011.借：应付利息 80 000 财务费用 40 000 贷：银行存款 120 00012.借：应交税费应交增值税（已交税金） 200 000 贷：银行存款 200 00013.借：应收票据华泰公司 1 755 000贷：主营业务收入 1 500 000 应交税费应交增值税（销项税额） 255 000 借：主营业务成本 1 200 000贷：库存商品 1 200 00014.借：银行存款 35 000贷：其他业务收入 35 000 借：其他业务成本 1 750贷：应交税费应交营业税 1 75015. 借：应收票据华泰公司 147 250贷：主营业务收入 125 000 应交税费应交增值税（销项税额） 21 250 库存现金 1 000 借：主营业务成本 110 000贷：库存商品 110 00016.借：主营业务收入 40 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 800 贷：应收账款 46 80017.借：库存商品 35 000 贷：主营业务成本 35 000 借：应收账款 46 800 贷：银行存款 46 80018.借：银行存款 147 250 贷：应收账款金世纪公司 147 25019.借：应交税费未交增值税 9 550 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 9 55020.借：营业税金及附加 19 220 贷：应交税费应交城建税 13 454 应交教育费附加 5 76621.借：主营业务收入 2 285 000 其他业务收入 35 000 投资收益 35 000贷：本年利润 2 355 000 借：本年利润 2 177 103.42 贷：主营业务成本 1 890 000 销售费用 156 009.71 营业税金及附加 19 220 其他业务成本 1 750 营业外支出 23 000 管理费用 47 123.71 财务费用 40 00022.借：所得税费用 44 474.15 贷：应交税费应交所得税 44 474.15 借