财政概念和财政职能.ppt

主讲人 商学院代洪磊办公室 嵩德楼A215 PUBLICFINANCE 代洪磊国贸教研室 PART1THEECONMICBASISFORGOVERNMENTACTIVITYPART2FINANCINGGOVERNMENTEXPENDITURESPART3STATEANDLOCALGOVERNMENTFINANCE PART1THEECONMICBASISFORGOVERNMENTACTIVITY CHAPTER1IndividualandGovernmentCHAPTER2Efficiency Market andGovernmentCHAPTER3ExternalitiesandGovernmentPolicyCHAPTER4PublicGoodsCHAPTER5PublicChoiceandthePoliticalProcess PART2FINANCINGGOVERNMENTEXPENDITURES CHAPTER6IntroductiontoGovernmentFinanceCHAPTER7Taxation Prices EfficiencyandtheDistributionofIncome PART3STATEANDLOCALGOVERNMENTFINANCE CHAPTER8FiscalFederalismandStateandLocalGovernmentFinance 案例1 国家结构性减税 减 出经济好前景2012年02月19日新闻联播 曾令书是四川德阳一家米粉店的老板 每天中午一到 他的小店都会迎来三五成群身穿蓝工装的客人 他们是附近东汽公司的职工 曽令书说 东汽是地震后搬迁到德阳来的 从前他在其他地方开饭馆 生意并不好 后来看到东汽附近生意好做 就在去年11月开了这家米粉店 米粉店刚开就赶上国家提高营业税和增值税起征点 在四川 像这样每月营业额不到2万元的小餐馆和小商店都不用交营业税和增值税了 税负减轻了 饭馆人气也旺 曾令书自然高兴 但人气旺背后的一些原因他其实并不完全清楚 正在店里吃米粉的一位东汽财务人员告诉记者 在汶川地震中受到巨大打击的东汽公司 这几年得到的税收减免已经超过10亿元 正是一系列减税政策 让东汽在三年中取得了飞跃式发展 才有了曾老板红火的生意 进入2012年 我国风电产业正从快速发展期进入调整期 但东汽公司却加大了高端风机研发的投入力度 他们投资7千万元 正在建设国内目前最大功率的风机测试台 积极抢占大功率风机研发的领先地位 而这样的大手笔投资靠的正是国家结构性减税政策带给公司的资金实力 餐馆老板曾令书也在规划着自己的2012年 结构性减税养肥了东汽这样的大鱼 放活了米粉店这样的小鱼 鱼多了 鱼肥了 政府的腰包自然就鼓了 当地税务部门的人说 2007年东汽交的税才一亿多 2011年突破了10亿 而税务部门三年落实的税收减免总共也是10亿 这等于一年差不多就挣回来了 思考 结构性减税属于何种宏观调控政策 这一政策的经济影响及原理 案例2 央行再下调存款准备金率 中国网络电视台消息 中国人民银行决定 自2012年6月8日起下调金融机构人民币存贷款基准利率 金融机构一年期存款基准利率下调0 25个百分点 一年期贷款基准利率下调0 25个百分点 其他各档次存贷款基准利率及个人住房公积金存贷款利率相应调整 思考 存款准备金率属于何种宏观调控政策 为什么下调存款准备金率 下调存款准备金率对经济的影响 可从银行信贷资金 企业资金需求 经济增长 股市 楼市等多角度分析 1987 1988上调2次 2 1 1998 3 21 1999 11 21下调2次 5 2 2003 9 21 2008 6 7上调了20次 其中2007年10次 2008年5次 2008 9 25 2008 12 25下调4次2010 1 18 2011 6 20上调12次2011 12 5下调1次2012年2月24日 5月18日 6月8日分别下调存款类金融机构人民币存款准备金率0 5个百分点思考 结合各时期经济形势思考央行为什么要调整存款准备金率 财政学 课程简介 财政政策和货币政策是国家宏观调控经济的两大政策工具 本书分为财政篇和金融篇两部分 财政学研究政府经济活动 金融学研究货币资金的经济活动 财政学按照 基本理论 1章 支出 2章 收入 3 6章 赤字与公债 7章 管理 8章 宏观调控 17章 的体系 阐明财政学的基本概念和职能 财政收支运行过程 赤字的弥补方法 财政管理体制以及我国的改革方向 目的 通过学习 分析社会经济生活中的财政现象 了解我国近年来财政政策的变化历程 从而增强对国家宏观调控政策的敏感性 合理分析对经济的影响 Chapter1IndividualandGovernment Part1THEECONOMICBASISFORGOVERNMENTACTIVITY 1 什么是财政 2 为什么需要财政 3 财政的具体职能 第一节财政的概念 一 财政的基本含义财政 国家为了实现其职能 凭借政治权力直接参与社会总产品分配的一种经济活动 即以国家为主体的分配活动 二 财政的产生财政与国家是在同一历史阶段 同样经济条件下同时产生的 原始社会 生产力低 无剩余产品 无私有财产 无阶级 无国家 无财政 原始社会末期 生产力发展 有一定剩余 出现私有财产 社会分裂为阶级 产生国家 国家依靠所拥有的政治权利分配一部分社会产品 产生财政 结论 没有国家就没有财政1 剩余产品是财政产生的物质基础2 国家是财政产生的政治条件 问 共产主义社会有没有财政 三 理解财政的本质及基本要素1 财政的本质是一种分配活动 2 财政分配的主体是国家 3 财政分配的对象是一部分社会产品或国民收入 主要是剩余产品 社会总产品C V M的初次分配先扣除C 生产资料耗费V 劳动报酬剩下M 企业纯收入 是财政收入分配的主要来源 4 财政分配的目的 保证国家实现其职能的需要 四 财政的一般特征 一 阶级性与公共性 二 强制性与非直接偿还性 三 收入与支出的对称性 小结1 财政的基本含义2 财政的产生3 财政的本质及基本要素 第二节财政在经济中的作用 需要财政的原因一 市场失灵 一 资源配置方式内在配置 市场配置外在配置 政府配置具体化到财政配置 财政学 市场失灵的主要表现 1 公共产品2 垄断 即竞争失效 3 信息不充分4 外部效应5 收入分配不公6 经济波动 科斯定理 解决外部效应的一种理论 关于科斯定理 比较流行的说法是 只要财产权是明确的 并且交易成本为零或者很小 那么 无论在开始时将财产权赋予谁 市场均衡的最终结果都是有效率的 实现资源配置的帕累托最优 帕累托最优是指资源分配的一种理想状态 即假定固有的一群人和可分配的资源 从一种分配状态到另一种状态的变化中 在没有使任何人境况变坏的前提下 也不可能再使某些人的处境变好 换句话说 就是不可能再改善某些人的境况 而不使任何其他人受损 案例 假定一个工厂周围有5户居民户 工厂的烟囱排放的烟尘因为使居民户晒在户外的衣物受到污染而使每户损失75元 5户居民总共损失375元 解决此问题的办法有三种 一是在工厂的烟囱上安装一个防尘罩 费用为150元 二是每户有一台除尘机 除尘机价格为50元 总费用是250元 第三种是每户居民户有75元的损失补偿 补偿方是工厂或者是居民户自身 假定5户居民户之间 以及居民户与工厂之间达到某种约定的成本为零 即交易成本为零 思考 如果法律规定工厂有排污权 居民会如何选择 如果法律规定居民有清洁权 工厂会如何选择 分析 在交易成本为零时 无论法律是规定工厂享有排污权 还是相反的规定即居民户享有清洁权 最后解决烟尘污染衣物导致375元损失的成本都是最低的 即150元 这样的解决办法效率最高 结论 在交易成本为零时 无论产权如何规定 资源配置的效率总能达到最优 问题 在现实世界中 从来都存在交易成本 所谓交易成本为零 是一个假设出的静态的理想化世界 而一旦在交易成本不为零的现实世界 产权界定就变得极其重要 因为它直接决定效率高低 假定5户居民户要达到集体购买防尘罩的契约 需要125元的交易成本 暂不考虑其他交易成本 在这种情况下 如果法律规定工厂享有排染权 那么居民户会如何选择 如果法律规定居民户享有清洁权 那么 工厂如何选择 在这个例子中 法律规定居民户享有清洁权 资源配置的效率高于法律规定工厂享有排污权 二 提供公共产品的需要 一 公共产品和私人产品公共产品 不论每个人是否愿意购买它们 它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里 私人产品 能分割开并分别地提供给不同的个人 也不会给他人带来外部的收益或成本 二 公共产品的特性 区分公共产品和私人产品的基本标准是 排他性与非排他性 竞争性与非竞争性 公共产品的基本特征是具有非排他性与非竞争性 非排他性 一些人享用该产品带来的利益时 不能排除其他人同时获益 公共产品的非排他性意味着存在 免费搭车 现象 非竞争性 消费者的增加不引起生产成本的增加 三 准公共产品 混合产品 混合产品是兼有私人产品与公共产品的双重性质的产品 准公共产品具有一定的非排他性和非竞争性 但由于提供服务的范围有限 又具有排他性和竞争性 公共产品和私人产品的提供方式 纯公共产品必须由政府来提供 私人产品由市场来提供 准公共产品政府和市场均可提供 三 市场失灵以及提供公共产品需要政府干预 一 政府的经济作用1 内在影响经济运行过程2 为经济运行提供国家权力干预3 为经济运行实施宏观调控 二 政府干预失效的表现 1 政府决策失误2 寻租行为3 政府职能的越位和缺位政府干预也不能代替市场配置 二者应互补 小结 需要财政的原因市场失灵提供公共产品 作业 1 什么是市场失灵 表现有哪些 2 如何区分公共产品和私人产品 第三节财政的职能 一 资源配置职能二 收入分配职能三 经济稳定与发展职能 一 资源配置职能资源配置指财政通过资金 财力的分配 引导人才和物力的流向 运用有限的资源形成一定的资产结构 产业结构 技术结构和地区结构 实现资源的优化配置 1 资源配置效率的衡量指标 GDP2 财政配置资源的机制 1 调节积累和消费的比例关系 2 调节资源在产业部门间的配置 3 调节资源在政府和非政府部门之间的配置 二 收入分配职能 1 目标 实现公平分配2 效率与公平的关系效率 经济效率公平 经济公平和社会公平关系 效率与经济公平统一效率与社会公平矛盾协调 效率优先 兼顾公平 3 衡量收入分配公平程度的指标 基尼系数x x y x 0 A B重合 绝对公平y 0 x x y 1 绝对不公平 0 2 0 3 0 4 0 5 收入比例 x 绝对公平分配线B y 洛仑兹曲线 图1 2 人口比例 洛仑兹曲线 绝对不公平分配曲线 A 绝对平均 比较平均 相对合理 差距较大 差距悬殊 4 财政进行收入分配的机制 1 提供公共产品