河北省农村信用社信贷业务调查指引

精品文档 1欢迎下载 河北省农村信用社信贷业务调查指引河北省农村信用社信贷业务调查指引 河北省农村信用社信贷业务调查指引 第一章 总 则 第一条 为进一步完善信贷业务调查内容与方法 规范调查行为与程序 明确调查 工作尽职要求 落实调查工作责任 促进信贷业务审慎经营 根据 商业银行授信 工作尽职指引 制定本指引 第二条 本指引是各类信贷业务调查活动的基本规范与行为准则 县级联社客户经 理部的信贷业务调查要按此要指引进行 第三条 概念释义 一 本指引中的信贷业务 既包括县级联社对客户的授信业务 也包括客户具体 用信时的信贷业务 二 本指引中的调查 是指县级联社客户经理部实施的 运用一定的程序与方法 对向农村信用社申请表内外信贷业务的非农户进行信息搜集 资料核对 分析论 证及形成结论的一种决策活动 三 本指引中的信贷调查人员 是指客户经理部中按照岗位职责要求 专业从事 或参与信贷业务调查工作 直面客户与市场的相关客户经理 四 本指引中的实地调查 是指调查人员亲赴客户现场或其他现场搜集第一手材 料的活动 本指引中的书面调查 是指调查人员不需亲赴现场 通过收集资料 查 阅信息 核对数据 分析论证等方法获取客户信息的活动 第四条 调查的总体要求是真实 客观 全面与规范 一 真实性要求是指 调查的方法应坚持实地调查为主 非现场调查为辅的原则 认真细致地搜集第一手材料 对取得的第二手材料必须按照一定的程序与方法进 行核对 甄别与鉴定 调查报告所揭示的全部论点应有相应可佐证的书面或电子材 料 资料 做到有据可查 证明有力 二 全面性要求是指 除非是客户申请一次性信用的低风险信贷业务或风险完全 可控的信贷业务 调查的内容应当全面完整 调查人员既要对客户整体情况 发展 前景进行充分摸底 分析 又要对客户申请的具体信贷业务进行调查 论证 也要 对相关情况进行必要揭示 提示 做到重点突出 兼顾全面 三 规范性要求是指 调查活动应当遵循一定的工作程序 方法 既要按照规定 的程序与内容完成调查活动 也要按照规定的要求处理具体工作环节 做到程序合 理 行为恰当 精品文档 2欢迎下载 四 客观性要求是指 调查的结论应当公允合理 并建立在一系列论据推断的基 础上 逻辑严密 防止主观臆断 与此同时 调查报告既要对信贷业务的综合效益 进行全面反映 也要对信贷业务的潜在风险进行充分揭示 做到意见明确 科学公 正 第五条 建立主调查人制度 县级联社客户经理部中从事具体信贷业务调查的客户 经理是主调查人 主调查人在调查主责任人 原则上为客户经理部经理 的安排与 指导下进行调查活动 坚持调查的相对独立性 主调查人根据有关规章制度及职责 要求从事调查活动不受非正常干涉 各县级联社应为主调查人履行尽职调查提供必 需的工作环境与条件 确保调查人员独立 有效履行职责 主调查人的主要职责是 一 对调查内容的真实性负责 二 对调查内容的完整性负责 三 对调查行为及工作程序的规范性负责 调查主责任人对调查结论的客观合理性负总责 第六条 调查 调查要有两名客户经理 信贷人员 共同进行 并分为 A B 角 A 为主角 B 为配角 对单笔 500 万元以上 含 的信贷业务 集团性客户信贷业 务以及疑难或有问题信贷业务 要成立调查小组进行调查 并明确一名成员为主调 查人 其余人员承担共同调查责任 对应实施小组调查而客户经理部负责人未组织 小组调查 导致调查结果不符合要求的 客户经理部负责人应承担相应责任 疑难或有问题信贷业务 是指次级类及以下客户 或在第一 第二还款来源 承贷 主体 法律关系等方面有其他明显缺陷的信贷业务 第七条 调查人员对 中华人民共和国商业银行法 规定的关系人申请的信贷业务 应申请回避 客户经理部负责人 县级联社主管信贷副主任发现调查人员应当回 避未回避的 应当责令其回避 第八条 各级联社应对违法 违规或不符合要求的调查造成的信贷风险进行责任认 定 并按 河北省农村信用社员工违规违纪处理暂行办法 进行处理 第二章 调查程序 方法及规范要求 第九条 本章规定了信贷业务调查的一般工作程序 一般工作方法及一般规范性要 求 对具体信贷业务或在不同的条件下 可根据实际情况与需要有所区别或适当简 化 对自然人客户的调查程序 调查方法可参照本章执行 调查的规范性要求具体 可按单项业务的有关规定执行 精品文档 3欢迎下载 对客户授信后 其多次用信申请 按照本指引规定的工作程序 工作方法与规范要 求获取的有效信息与基础数据 原则上在一年内可连续使用 第十条 调查的一般程序 客户申请 初步调查 决定受理 明确调查人员 或成 立调查小组 制定调查方案 实施调查行为 分析与论证 撰写调查报告 提交 调查主责任人 完成调查报告 移交审查部门 补充调查 调查主责任人认为 主调查人提交的调查报告及资料不符合调查要求的 应当退回重新调查或补充调查 审查部门认为客户经理部提交的调查报告不符合要求的 应退回客户经理部重新 调查或补充调查 第十一条 客户申请由主调查人负责受理 报部门负责人同意后进入调查程序 新 接客户的申请要先由部门负责人确定主调查人 主调查人受理客户申请前应对客户 进行初步调查 调查内容一般应包括 客户申请的业务种类 农村信用社是否开办 是否符合信贷准入的基本条件等 受理客户申请时一般应要求客户出具如下资料 1 客户申请信贷业务的用途证明 如经济合同 发运单据 购买材料清单等 2 企业法人营业执照 公司章程 事业单位登记证 法定代表人身份证明书 授权委托书 连续 3 年的财务报表等 3 担保资料 如物权凭证 抵押资产清单 保证人基本情况资料 4 贷款项目建 议书和可行性报告等 第十二条 客户部门负责人同意受理的 在借款申请书上签署 同意受理 意见并 签名 确定调查人员或成立调查小组 负责或协助制定调查方案 调查方案应明确以下内容 调查目的 调查内容及重点 调查方法及步骤 调查时 间及结论等 第十三条 调查采取实地调查与书面调查相结合的方式 对下列情况或对象应进行 实地调查 一 客户经营场所 生产车间 施工现场 班组记录等 二 客户主要资产存放地 三 客户总账 分户账 明细账 四 抵 质 押资产 五 公司章程 六 法定代表人及主要股东的资产情况 信用状况 七 面谈 调查小组根据以上实地调查情况 要与客户的管理层进行面谈 谈话 要分主谈和副谈 主谈负责提问 副谈负责记录以及作补充 面谈的内容包括 客 户的法人治理结构 股权结构 发展历程 管理层情况 供 产 销 环保情况 精品文档 4欢迎下载 财务状况 新建项目情况 产业政策 投资来源 与信用社合作的情况等 下列情况或对象可采用书面调查 1 客户在农村信用社账户资金情况 2 税务部 门出具的纳税凭证及信誉证明原件 3 人民银行征信系统查询资料 4 国家政府 部门 金融机构或其他有公信力的机关 单位颁发的营业执照 资质证明书 信用 证明书 批文等 但对来源不清楚或难以辨别真伪的复印资料应进行实地调查 第十四条 调查过程中应主要收集客户的以下资料 对已收集的可不收集 但要核 查有无变更情况 一 营业执照 事业单位登记证及有关特殊行业批文 环保许可证明等 二 公司章程 验资证明 股权证明 三 财务报表 四 客户上年度及近期的主要纳税凭证 五 贷款卡 证 六 法定代表人身份证明书 主管部门任命书 对委托办理的 需提交授权委托 书 七 购销合同或其他经济 商务合同书 招投标协议 八 客户不动产及其他主要资产权证 发票的复印件及材料清单 价值评估报告 书 九 担保人基本情况资料 参照借款人 十 其他 上述资料如是复印件的 必须由提供单位加盖公章 并由调查人员签名 是原件的 应由调查人员签名 如因客观原因 资料的真伪难以辨别或材料重要确有必要 应由提供单位加盖公章 同时提供人签字 调查人员对客户资料 信息应该严格保密 未经有权人批准或除法律法规有特别规 定的以外 不得擅自对外批露 调查结束后 客户资料应按信贷档案管理办法规定 进行移交 第十五条 实地调查过程中 调查人员应认真做好记录 每次调查结束后 调查人 员应对记录进行整理 为撰写调查报告做基础 第十六条 分析与论证 调查过程中或调查活动基本结束后 调查人员需认真分析 与论证以下主要事项 一 客户生产经营是否正常 经营是否存在较大风险 近期内将有无重大变化 第一还款来源是否可靠 二 客户信贷需求的真实原因 是铺底资金还是临时资金需求 有无真实贸易背 精品文档 5欢迎下载 景 资金有无被挪用 移用的危险 三 信贷业务用途是否正常 合理 合法 客户对信贷业务的使用将能否达到预 期效益 四 测试或复测客户的信用等级 五 信贷风险大小及补救措施的可行性 该笔信贷业务发生后是否将超过客户整 体资产负债的承受能力 六 担保的安全性 七 信贷业务预期综合效益如何 八 对信贷风险进行综合分析和论证 第十七条 调查报告应包括以下主要内容 一 客户基本情况及主体资格 包括客户的名称 地址 历史沿革及其法定代表 人的姓名 年龄 简历 申请的信用金额 经营项目 主要产品以及经营管理经验 和能力 二 客户的资信状况 包括资产状况 价值 负债情况 数额 方式 是否按期 偿还 遵纪守法情况 信用程度 营业执照 注册资金 纳税等情况 三 客户的经营情况 包括原材料来源保证 设备技术等生产条件 生产能力 产品市场销售及前景 新项目还要有可行性报告等 四 资金需求及还款来源 包括客户资金需求 自有及自筹情况 资金缺口 具 体用途 还款来源及可靠性 五 担保情况 抵 质 押担保贷款要载明抵押 质 物的名称 所有人 座落 位置 数量 质量 价值及合规合法性 办理相关手续的可行性 保证担保贷款对 保证人的情况比照对借款人的要求要素写清楚 六 信贷风险 包括行业风险 政策风险 管理风险以及信用风险等 七 综合效益 八 结论 是否同意办理该项业务 对信贷业务种类 金额 期限 利率 担保 方式 还款方式和限制性条件或合同加列条款等提出建议 第十八条 主调查人形成调查报告后将调查报告及有关主要资料提交部门负责人 部门负责人应签批意见 对不同意上报的 退回主调查人 主调查人应在规定的调 查时效届满之前通知客户 并向客户简要说明主要原因 但调查人员不得向客户泄 露农村信用社内部决策秘密 也不得向客户授意通过变造 伪造资料或其他途径重 新申请 对同意信贷申请事项的 由客户经理部将信贷调查报告及主要资料移交审 查部门审查 严禁客户经理部将资料交由客户或与客户有关的人员代为移交审查部 精品文档 6欢迎下载 门 信贷资料移交审查部门时 应填制资料交接清单 第十九条 主调查人与调查主责任人对调查结论持不同意见的 可将不同意见及理 由记录在实地调查的记录本上 但调查报告的内容应以调查主责任人意见为准 主 调查人不得篡改 删除 增加或变通调查主责任人意见 第二十条 信贷业务从申请到受理不得超过 2 个工作日 短期信贷业务自受理之日 起应在 10 个工作日内完成调查工作程序 写出调查报告 项目贷款自受理之日起 应在 20 个工作日内完成一般调查工作程序 不含评估 写出调查报告 如有特 殊情况需延长的 经客户经理部负责人批准后可适当延长 但最长不超过原期限 补充调查的不在此限 第三章 信贷业务调查要点 第一节 客户调查要点 第二十一条 信贷投向调查 县级联社要研究信贷投向 特别是要对当地经济进行详细的调查和分析 从而 准确把握本县域的优势产业 优势行业 从中选择有效益 讲信用 符合贷款条件 的优质客户积极进行贷款投放 进一步提高信贷管理水平 实现信贷业务健康 持 续 稳定发展 坚持因地制宜 结合实际 从效益出发 注重信贷安全 依托各县区域资源优势和 已形成的产业优势 确定适宜的发展方向 坚持 有保有压 区别对待 择优限劣 的信贷政策 宜农则农 宜工则工 宜第三产业则第三产业 抓住当地优势行业 兼顾其他行业共同发展 同时 要严格控制对过剩 限控行业的贷款支持 第二十二条 基本情况调查 客户基本情况调查 是判断客户是否具备借款法律主 体资格与一般民事行为能力的基本途径 也是分析客户持续经营能力以及信贷业务 安全程度的重要工具 一 主体资格 判定客户主体是否合法与合格 按照国家法律法规 贷款通则 人民银行和银监会有关规定以及信贷基本制度或单项业务管理办法等要求进行调查 客户主体包括企业法人 事业法人 自然人 其他经济组织以及国家有特别规定的 其他组织 企业法人包括有限公司 股份有限公司以及取得法人营业执照的股份合 作制企业 联营企业等 事业法人主要是指学校 医院 新闻媒体以及各类政府授 权主体 自然人主要是指具有完全民事行为能力的个人 其他经济组织包括合伙企 业 个人独资企业等 精品文档 7欢迎下载 1 企业法人 其他经济组织必须提供企业法人营业执照或非法人营业执照以及年 检手续 事业法人必须提供事业法人单位登记证书 代理政府依法从事城市基础设 施 开发区 工业园区 建设的客户还必须有县级以上人民政府批文 土地储备机 构必须获得县级以上人民政府批准 并具有企业法人或事业法人资格 自然人主要 提供身份证 户口本等 2 从事特殊行业 烟草 食盐 石油 电力 金融 电信 保险 证券等 的客 户 应取得有关主管部门批文或许可证 按规定需政府审批的项目应取得有关审批 书 污染环境行业须取得环保许可证 进出口客户应取得进出口批文 或已经履行 备案手续 以及外汇管理部门核准使用外汇的批文 3 须持有中国人民银行核准的贷款卡 号 并在有效期内 4 除国务院规定的投资公司和控股公司外 若公司向其他有限责任公司 股份有 限公司投资 所累计投资额不超过本公司净资产的 50 二 法人治理结构 公司是否建立权责清晰 运作规范 制约有力的股东会 董 事会 监事会 事业单位对重大事项 如向农村信用社贷款 的决策活动是否比较 民主 透明 科学 有无暗箱操作等非正常因素 健全的内部治理结构是现代企业 制度的核心内容 特别是对大型客户 集团性客户尤为重要 对中小企业尤其是私 营企业 由于规模较小 股权结构简单 其治理结构比较简单 往往不设监事会 只设名义上的一名监事 股东会 董事会的建立与运作也不尽规范 因此 对这类 客户 调查人员应重点调查公司法定代表人的能力 素质与品行 如需深刻了解公 司治理结构 一般要从以下几个方面进行 1 基本组织架构 股东会 董事会 监事会的组成 议事规则是否符合法律规定 业务部门设置是否科学合理 有利于市场拓展与内部管理 内部机构的运作效率 是否高效 管理体制是否合理 顺畅 运作机制是否灵活 贴近市场 2 核心管理层 公司董事长 董事会成员 总经理 副总经理 财务主管 总工 程师 市场主管等主要人员的简要经历 业绩 信誉及家庭状况等 3 核心技术团队 核心技术人员 重要技术人员在本领域的工作经历 技术专长 市场价值等情况 三 股权结构 各股东持有的股份 股权情况 谁是最大股东 最大股东的资本 实力如何 客户对外投资情况 是以公司名义还是股东个人名义对外投资 有无用 农村信用社贷款作为资本金投资或间接用于股本投资现象 四 核心产品或主要产品 产品的性能用途 技术含量 生产成本如何 主要产 品在企业所占的份额 产品的可替代性 产品生命周期 产品的竞争力以及是否属 精品文档 8欢迎下载 专利保护等 重点调查以下内容并收集相关资料 1 产品的核心竞争力 产品的性能及独特性 竞争优势以及用户对于其性能的评 价 在不同的地理区域 不同的历史阶段与社会条件下 劳动密集型产品与知识密 集型产品具有不同的生命力与竞争力 调查人员应综合有关因素对客户产品现在 未来的生命力做出客观评价 不可一概而论 2 产品生命周期 产品服务的直接对象 上下游产品 相配套产品情况 产品成 熟度及使用特性 可替代品情况 行业内平均的生命周期 行业新产品推出的周期 以及产品特批许可情况 判定一个产品所处的生命周期需建立在充分 有效的市 场调查与研究的基础之上 是难点 但十分重要 调查人员可借助外部力量或通过 了解同业情况 对本地区市场份额占比较大 在农村信用社信贷比较集中的行业产 品进行重点调查 3 产品技术 配方或工艺 设备等核心技术的内容及先进性与自主知识产权情况 核心技术的可控程度 技术优势的可持续性等 五 生产经营情况 1 经营环境 地理位置 交通条件 厂区环境 供电 供水 环保等配套情况 2 生产能力 现有产品的生产能力 以及供电 供水 环保等基础条件变化对生 产能力的影响程度 要特别关注客户对能源 资源的依赖程度 对生产数量的确认 不能仅通过客户的报告 要通过现场查验 班组生产记录 生产黑板报 简报等渠 道获得准确信息 3 从业人员 工人数量 结构 工作强度 工资福利 安全保险情况 4 繁忙程度 生产工序 密集程度 车间布局以及原材料 产成品的出入库情况 调查人员还可从客户的用电 用水情况等进行判断 六 发展历程 客户创办时间 变更情况以及主要领导人的变换情况 创办以来 主要产品的变化 市场销售以及市场占有率情况 创办以来生产规模 资金实力 社会影响等在同行业中的地位变化等情况 第二十三条 财务因素调查与分析 财务调查的核心是分析客户持续经营能力与偿 债能力 一 财务报表的真实性调查 以下方法有助于识别企业财务报表的真实性 1 保持应有的谨慎 由于信息的不对称性 农村信用社在了解财务报表信息方面 处于不利地位 特别是客户财务指标发生较大变化或内部控制存在缺陷时有可能导 致进行财务欺诈 因此在阅读客户财务报表时应保持谨慎 精品文档 9欢迎下载 2 注意询问 观察 阅读报表时 可向客户有关人员询问其会计政策和方法 收 回逾期应收账款的可能性 尤其是询问关联交易 资产重组等特殊问题 3 进行必要的实地调查 调查人员应赴实地对企业财务报表项目进行账表 账账 账据 账实核对 对厂房 办公楼 设备 土地 主要存货等项目进行实地观察 盘点 以验证报表的真实性 对银行借款 应付票据 应交税款等负债项目 应 通过人民银行征信系统和税务管理机构进行核实 4 重视报表勾稽关系 调查人员应注意财务报表数据之间的勾稽关系 一旦勾稽 关系被破坏 通常预示着报表有虚假的情况 应引起调查人员的高度重视 同时应 对报表重要比率或趋势进行分析 对于异常变动项目 应重点调查 5 关注会计报表附注 会计报表中所规定的内容具有一定的固定性和规定性 只 能提供定量的会计信息 会计报表附注主要对会计报表不能包括的内容 或者披露 不详尽的内容作进一步解释说明 如企业所采用的会计政策和会计估计的说明 重 要会计政策和会计估计变更的说明 或有事项 资产负债表日后事项 关联方关系 及其交易的说明 企业合并 分立的说明等重要事项 通过对报表附注的关注有助 于理解报表 并帮助验证报表的编制是否与实际政策相符 甚至可能发现一些问题 的蛛丝马迹 6 仔细分析重点会计科目 企业粉饰报表时 通常运用的科目主要有应收账款 其他应收款 其他应付款 存货 投资收益 无形资产 七项减值准备等 如果这 些会计科目出现异常变动 调查人员必须认真对待 考虑企业是否存在利用这些科 目进行利润操纵的可能性 二 财务调查分析 财务分析是信用社对借款人财务报表及附注中有关数据资料 所进行的确认 比较 研究和分析 其目的是判断企业的财务状况 评价企业经营 成果 分析企业的偿债能力 预测企业的发展趋势 为信贷决策和管理提供依据 1 资产负债表分析 资产负债表提供了企业资产 负债和所有者权益的总体情况 反映了企业在某一特定日期的财务状况 1 偿债能力分析 偿债能力是企业偿还到期债务的能力 信用社对客户进行分 析时 要分析短期偿债能力和长期偿债能力 短期偿债能力是企业偿还一年内到期负债的能力 分析的指标有流动比率 速动 比率等 流动比率是流动资产除以流动负债的比值 又称营运资金比率 其计算公 式为 流动比率 流动资产 流动负债 100 这一比率反映了企业的货币资金和预 计可以转化为货币资金的流动资产可用于偿还短期债务的程度 比值越大 表明企 业偿还短期债务的能力越强 速动比率是从流动资产中扣除存货部分再除以流动负 精品文档 10欢迎下载 债的比值 又称酸性试验比率 变现能力比率 其计算公式分两种 一般计算方法 减法 速动比率 速动资产 流动负债 流动资产 存货 流动 负债 100 保守的计算方法 加法 速动资产 货币资金 短期可上市证券 应收账款净值 含应收票据 通常认为正常的速动比率为 100 低于 100 的速动比率被认为是短期偿债能力偏 低 但是 由于不同行业的特殊性 速动比率差别很大 并没有统一标准的速动比 率 例如 零售商品通常仅采用现金销售而没有赊销的应收账款 因此可以保持一 个低于 100 的速动比率而不会影响其短期偿债能力 相反一些应收账款较多的企 业 速动比率可能要求大于 100 评价速动比率指标 还应结合应收账款周转速 度指标分析 因为其反映了应收账款的变现能力 调查人员还应充分了解各种信息 注意那些在财务报表中没有反映出来的影响企业 短期偿债能力的因素 才能做出正确的判断 增强企业短期偿债能力的因素包括 客户在金融机构的可使用授信额度 客户拥有可以很快变现的长期资产 降低企业 短期偿债能力的因素包括 已贴现的商业票据 为他人提供的担保 其他未作记录 的或有负债 长期偿债能力是企业偿还长期负债的能力 分析的主要指标包括资产负债率 负 债与所有者权益比率 负债与有形资产比率 长期负债与营运资金比率等 从债权人的角度来看 资产负债率的比值越低 则表明该企业的长期偿债能力越 好 因为在企业清算时 资产的变现所得往往低于账面价值 因此该比率越低 债 权人所得到的保障程度就越高 但从企业的所有者及经营者的角度来看 由于企业 通过举债而筹集资金与企业的自有资金在经营中发挥的效应是相同的 因此只要企 业能够保持较好的盈利水平 企业全部资金利润率超过借款利率 那么较大的资产 负债率就能给所有者和企业带来较大的利润 调查人员在分析这一比率时也应注意 到 长远来看 企业的盈利水平也是保障其长期偿债能力的一个因素 过低的资产 负债率表明企业的经营过于保守 到底这个比率多大为宜 应结合企业所在行业的 平均水平及企业的历史发展状况来观察 不能一概而论 负债与所有者权益比率又称产权比率 债务股权比率 负债与所有者权益比率计 算公式为 负债与所有者权益比率 负债总额 所有者权益 100 该项指标反映 由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系 反映企业基本财务结构是否稳 定 一般来说 股东资本大于借入资本较好 但也不能一概而论 从股东来看 在 通货膨胀加剧时期 企业多借债可以把损失和风险转嫁给债权人 在经济繁荣时期 精品文档 11欢迎下载 多借债可以获得额外的利润 在经济萎缩时期 少借债可以减少利息负担和财务 风险 负债与所有者权益比率高 是高风险 高报酬的财务结构 负债与所有者权 益比率低 是低风险 低报酬的财务结构 该指标同时也表明债权人投入的资本受 到股东权益保障的程度 或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度 法律规定 债权人的索偿权在股东前面 负债与有形资产比率又称有形净值债务率 它是企业负债总额与有形净值的百分 比 有形净值是股东权益减去无形资产净值 即股东具有所有权的有形资产的净值 其计算公式为 负债与有形资产比率 负债总额 股东权益 无形资产净值 100 负债与有形资产比率指标实质上是产权比率指标的延伸 是更为谨慎 保 守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度 从长期偿债能 力来讲 比率越低越好 长期负债与营运资金的比率是用企业的长期债务与营运资 金相除计算的 其计算公式为 长期债务与营运资金比率 长期债务 流动资产 流动负债 100 一般情况下 长期债务不应超过营运资金 即这一比率应小于 1 由于长期债务会随时间延续不断转化为流动负债 须动用流动资产来偿还 保 持长期债务不超过营运资金 会使长期债权人和短期债权人感到贷款有安全保障 2 营运能力分析 营运能力是企业生产经营中各项资产周转速度所反映出来的 资产利用效率 它表明企业经营 管理和运用资产的能力 分析营运能力的常用指 标是资产周转率 周转天数 主要包括 总资产周转率 周转天数 流动资产 周转率 周转天数 固定资产周转率 周转天数 应收账款周转率 回收期 存货周转率 持有天数 等 资产周转率表明企业资产在一定时期 通常为一年 内周转了几次 还体现了单 位资产在一定时期内创造了多少销售收入 其计算公式为 资产周转率 销售收入 平均资产总额 资产周转天数是指企业资产平均每周转一次所需用的天数 其计算 公式为 资产周转天数 365 资产周转率 资产周转率反映了资产周转速度 周转 率越大 表明资产周转速度越快 利用效果越好 销售能力越强 进而反映出企业 的偿债能力和盈利能力越令人满足 它是一项正指标 而企业资产周转天数为逆指 标 周转天数越短 表明资产周转速度越快 反之则慢 企业可以通过薄利多销的 办法 加速资产的周转速度 带来利润绝对额的增加 对资产周转速度指标分析应 与企业的前期 与同行业平均水平 先进水平或其他类似企业相比较 才能判断该 项指标的高低 应收账款周转率是企业年度内应收账款变为现金的平均次数 用时间表示的应收 账款周转速度是应收账款周转天数 亦称平均应收账款回收期或平均收现期 它表 精品文档 12欢迎下载 明了企业从取得应收账款的权利到回收款转为现金的时间 其计算公式为 应收账 款周转率 赊销收入净额 平均应收账款余额 其中 赊销收入净额 销售收入 现销 收入 销售退回 折让与折扣 平均应收账款余额 期初应收账款 期末应收账款 2 应收账款周转天数 应收账款平均收账期 365 应收账款周转率 对应收 账款周转速度指标的评价应结合企业的行业状况及发展状况进行比较分析 一般来 说 调查人员在使用应收账款周转速度指标分析企业的财务状况时 注意以下几个 影响该指标正确计算的因素 季节性经营 大量使用分期付款方式 大量的销售使 用现金结算 年末大量销售或年末销售大幅度下降 这些因素均会对该指标的计算 产生较大影响 调查人员作为财务报表的外部使用人 可以将计算出的指标与该企 业前期进行趋势比较分析 与行业平均水平进行行业比较分析或与其它类似企业相 比较 但同时应该注意上述因素的影响 存货周转率 持有天数 是衡量和评价企业购入存货 投入生产 销售收回等各 环节管理状况的综合性指标 它是销售成本除以平均存货所得比率 也叫存货周转 次数 用时间表示的存货周转率就是存货周转天数 计算公式为 存货周转率 销 货成本 平均存货 存货周转天数 360 存货周转率 存货周转率越高 说明存货 周转快 公司控制存货的能力强 存货成本低 经营效率高 2 损益表分析 损益表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表 损益表把 一定时期的营业收入与同一会计期间相关的营业费用进行配比 计算出企业一定时 期的税后净利润 损益表分析包括绝对数分析和相对数分析 1 绝对数分析 通过损益表反映的收入 成本和费用等情况 能够反映企业生 产经营的收益情况 成本耗费情况 表明企业生产经营成果 同时 通过损益表提 供的不同时期的比较数字 本月数 本年累计数 上年数 可以分析企业今后利润 的发展趋势及长期获利能力 企业获利能力分析 损益表中的 利润总额 反映了企业的最终经营成果 即企业 的税前利润 通过企业不同时期利润总额的比较分析 可以评价企业当期盈利水平 并考察企业盈利的发展趋势 企业利润构成情况分析 损益表中的营业利润 产品销售利润 商品流通企业为主 营业务利润 等项目可以充分表明企业利润总额的构成及影响因素 为全面评价企 业经营状况和盈利水平提供重要依据 企业销售能力和运营能力分析 损益表中的企业产品销售收入不仅可以表明企业的 经营规模 还可以显示企业实现销售的能力和整体运营能力 企业投资收益水平分析 企业投资收益可以反映企业对外投资所获得的报酬 可以 精品文档 13欢迎下载 了解企业对外投资的获利能力 从而判断企业对外投资的合理性 企业净利润分析 企业净利润是利润总额扣除应上缴所得税后的金额 是企业当年 利润中所获取的可供分配利润的数额 这也是企业当年全部可分配利润的主要来源 掌握这些信息可以了解企业的积累水平及发展潜力 营业外收支分析 营业外收支反映企业与生产经营活动没有直接关系的各种收入支 出情况 掌握这些信息可以了解企业非生产经营收支对企业利润的影响程度 2 相对数分析 反映企业盈利能力的相对数分析指标包括 销售 营业 利润 率 销售 营业 净利润率 成本费用利润率 已获利息倍数 又称利息保障倍数 等 盈利能力越强 借款人还本付息的能力就越强 贷款的风险相对就越小 销售 营业 利润率是企业实现的销售 营业 利润与销售 营业 收入之比 其计算公式为 销售 营业 利润率 销售 营业 利润 销售 营业 收入 100 公式中的销售 营业 收入是指扣除销售折让 销售折扣和销售退回之后的销售 净额 销售 营业 利润率剔除了投资和营业外收支的影响 反映了企业自身经营 业务的获利能力 该项指标值越大 表明企业的此项能力越强 销售 营业 净利率反映企业净利润与销售 营业 收入之间的关系 计算公式 为 销售 营业 净利润率 净利润 销售 营业 收入 100 影响企业净利 润的因素包括销售 营业 利润 投资收益 补贴收入 营业外收支等 一般来说 销售 营业 利润是企业净利润的主要来源 销售 营业 收入增加 企业的净 利随之增加 企业要想提高销售 营业 净利率 必须一方面提高销售收入 另一 方面降低各种成本费用 这样才能使净利润的增长高于销售收入的增长 从而使销 售净利率得到提高 成本费用利润率反映企业生产成本及费用投入的经济效益 即企业一定时期内投 入产出的效率 计算公式为 成本费用利润率 利润总额 成本费用总额 100 其中 成本费用总额为产品销售 营业 成本 销售 营业 费用 管理费用 财 务费用之和 企业为实现收益最大化目标 必然要使成本费用最小化 通过降低成 本 缩减费用来提高企业各种资源的配置效率 已获利息倍数指标是企业经营业务收益与利息费用的比率 用以衡量偿付借款利 息的能力 其计算公式为 已获利息倍数 息税前利润 利息费用 公式中的 息税 前利润 可用 利润总额加财务费用 来估计 公式中的 利息费用 是指本期发 生的全部应付利息 不仅包括财务费用中的利息费用 还应包括计入固定资产成本 的资本化利息 已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少 倍 只要已获利息倍数足够大 企业就有充足的能力偿付利息 否则相反 企业已 精品文档 14欢迎下载 获利息倍数这一指标要与其他企业 特别是本行业平均水平进行比较 来分析决定 本企业的指标水平 同时从稳健性的角度出发 最好比较本企业连续几年的该项指 标 并选择最低指标年度的数据 作为标准 3 现金流量表分析 现金流量是企业在一定时期内现金流入流出的数量 包括现 金流入量 现金流出量 现金净流量 现金净流量为现金流入量与现金流出量之差 现金流量表主要包括经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量和融资 活动产生的现金流量三部分 现金流量分析包括现金流量的结构分析 现金流量的 趋势分析等 1 现金流量的结构分析 现金流量的结构分析是在现金流量表的基础上 进一 步分析现金流入的构成 现金流出的构成 以揭示各个项目的相对地位和结构关系 在现金流入的构成中 来自经营活动的现金流入所占全部现金流入的比例越高越 好 在现金流出的构成中 用于非经营活动的现金所占全部现金流出的比例越低越 好 在现金净流量的构成中 来自经营活动的现金净流量占总现金净流量的比例越 高越好 2 现金流量的趋势分析 现金流量趋势分析是分析连续数期的现金流量表 比较各期现金净流量 经营流动产生的现金流入量和净流量 投资活动产生的现 金净流量 筹资活动产生的现金净流量等主要项目 计算其增减变化 分析其变化 趋势 预测未来的现金流量 企业在不同的发展阶段 现金流量的特点是不一样的 在初建或投资阶段 经营活 动的现金流量 投资活动的现金流量为负 在稳定和发展阶段 经营活动现金流量 才逐渐变为正值 因此 在分析现金流量时要结合企业的发展阶段综合考虑 4 资产负债表 损益表 现金流量表的组合分析 调查人员要将资产负债表 损 益表 现金流量表中各报表项目进行组合对比 以综合分析企业现金偿债能力 盈 利能力 盈利质量等 1 资产负债表与损益表组合分析 主要用于分析客户拥有的资产的获利能力 资产净利率是净利润与平均资产总额的比率 计算公式为 资产净利率 净利润 平均资产总额 100 平均资产 各月资产总和 12 也可以简单地用 期初资产总 额 期末资产总额 2 取数 资产利润率是企业的利润总额与平均资产总额的比率 计算公式为 资产利润率 利润总额 平均资产总额 100 资产利润率事实上是资产净利率的一种扩展形式 共同反映了企业的实际盈利水平 精品文档 15欢迎下载 权益报酬率又称净资产收益率 它是企业净利润与所有者权益之比 其计算公式 为 权益报酬率 净利润 期初所有者权益 期末所有者权益 2 100 权益 报酬率反映了企业投资者拥有的资产获得收益的能力 该项指标越高 表明企业盈 利能力越强 股东回报程度更高 企业投资收益能力是企业长期投资的回报能力 计算公式为 投资收益率 投资 收益 期初长短期投资余额 期末长短期投资余额 2 100 该指标用于衡 量企业对外投资的质量和收益情况 对投资性公司或集团公司的母公司 这一指标 分析比较重要 2 现金流量表与资产负债表组合分析 主要用于分析客户获取现金能力及现金 偿还到期债务能力 现金到期债务比是反映企业经营活动产生的现金流量净值对到期债务的保障程度 体现企业偿还到期债务能力 其计算公式是 现金到期债务比 经营活动现金净 流量 本期到期的债务 由于企业短期性质的经营性负债或融资性负债一般可以在 一定额度内正常周转 而长期负债 应付票据到期一般需归还 因此 本期到期的 债务为一年内到期的长期负债 应付票据 现金流动负债比反映企业经营活动产生的现金流量对流动负债的保障程度 体现 企业短期偿债能力高低 其计算公式为 现金流动负债比 经营活动现金流入量 平 均流动负债 企业经营活动产生的现金流量是偿还债务的基础 现金债务总额比是企业经营活动现金净流量与期末负债总额的比值 计算公式为 现金债务总额比 经营活动现金净流量 期末负债总额 该指标要与企业以往及同 业比较才具意义 比率越高 企业承担债务的能力就越强 这个指标也体现了企业 最大付现能力 全部资产现金回收率是反映企业资产获现能力的指标 其计算公式为 全部资产 现金回收率 经营活动现金净流量 期末资产总额 该指标反映企业资产产生现金的 能力 比率越高越好 把上述指标求倒数 则可以分析企业全部资产用现金回收所 需要的时间长短 回收期越短 企业资产获现能力越强 3 现金流量表与损益表组合分析 主要用于分析企业实现的销售或利润的质量 销售现金比率用于分析企业每元销售得到的净现金流入量 计算公式为 销售现 金比率 经营活动现金净流量 销售收入 比率越高 企业销售质量越好 盈利现金比率是反映企业盈利质量的基本指标 计算公式是 盈利现金比率 现 金流量净值 净利润 一般来说 该指标越高 说明企业盈利质量越好 但是 由 精品文档 16欢迎下载 于现金净流量可能是由投资或者筹资活动带来的 因此 该指标只有与其他的指标 结合才能看出企业的盈利质量是否高 第二十四条 非财务因素调查与分析 一 行业情况 通过互联网 政府部门 行业协会 专业研究部门等渠道了解客 户所属行业的规模和增长率 行业的成熟度及所处阶段 经济环境对行业发展的影 响 政策法规调整对行业发展的影响 行业的市场准入 技术装备 盈利水平等整 体情况及发展趋势 以及当地政府对该行业的支持 保护程度和客户在该行业的地 位情况等 二 市场情况 通过调查企业的目标市场 目标市场的规模和变化趋势 市场竞 争以及新的竞争对手进入市场的障碍等情况 对市场的前景作出基本评判 调查人 员可通过了解 走访客户产品的销售渠道 商场超市或专卖店等 了解客户产品的 市场价值以及在行业或同类产品中的竞争力情况 三 管理情况 通过调查了解企业的有关财务 税务 环保 安全生产等制度执 行和落实情况 以及有关内部管理制度建设情况 了解企业应收款控制 财务审批 大额投资及新产品开发等对企业生产经营产生重大影响的风险控制及防范措施 四 发展趋势 通过调查了解产品发展规划 市场扩张规划以及保障规划实施采 取的措施等 掌握企业多元化投资的项目 地点 金额 时间以及相关回报情况等 对企业的发展趋势做出基本评判 五 还款意愿 通过对人行征信系统查询 信用社信用记录 供应商及相关人员 的调查 访问 了解客户信用情况 掌握客户的还款意愿 六 信贷效益 通过对客户贷款的利息收入以及存款 国际业务 中间业务收入 等方面的预测 测算信用社的综合效益 第二节 担保调查要点 第二十五条 担保调查要点详见 河北省农村信用社担保业务管理办法 试行 冀信联发 2006 45 号 第三节 主要信贷业务调查要点 一 流动资金类 第二十六条 短期流动资金贷款调查要点 一 贷款用途是否属于客户生产 经营中临时性 季节性资金周转需要 信用社不 应受理贷款用途不明甚至用于异地资本性投资或投机经营的贷款申请 精品文档 17欢迎下载 二 贷款期限是否合理 调查人员应对贷款期限做出合理论证 贷款期限需根据客 户产品生产 经营 销售 货款回笼等生产经营周期相匹配 不合理的贷款期限 一方面可能导致客户申请贷款展期 另一方面可能导致客户挪用还贷资金 改变贷 款还款来源 三 还款来源是否充足 调查人员应对还款来源做出必要核实 贷款期限内客户必 须具有明确 足额 适时的还贷资金来源 重点调查还款期限内客户经营性现金流 量的充足性 对还款期内可预测的经营性现金流量不充足的 重点调查客户有无其 他可用于还贷的现金流量或来源 第二十七条 中期流动资金贷款调查要点 一 贷款期限是否合理 中期流动资金贷款由于还贷期较长 调查人员应重点调查 客户将中期流动资金贷款用于固定资产投资的可能性 因此 具体的贷款期限应根 据借款人指定用途项目的资金回笼周期 客户的还款能力和信用社的资金安排确定 二 贷款用途是否合理 中期流动资金贷款一般用于弥补企业营运资金 流动资产 与流动负债的差额 的不足 因此 客户经理除了对客户及担保进行调查外 还需 要在贷款用途调查时调查清楚企业生产规模是否扩大 近期是否有新项目投产或即 将投产 企业申请的新增贷款是否能弥补营运资金缺口 三 还款计划是否落实 中期流动资金贷款由于期限较长 企业生产经营过程中产 生风险的可能性较大 因此 应与企业协商 要求企业根据每年产生的效益 提留 的折旧和摊销等可用于还贷的资金制定逐年还款计划 二 固定资产贷款类 第二十八条 固定资产贷款调查要点 一 项目概况 项目建设的必要性 项目规模 项目性质 内容 前期工作和进 度等情况 重点调查项目合法性 核实有关批准文件 二 项目所属行业及区域状况 包括行业是否符合国家产业政策 环境保护政策 国家货币信贷政策和信用社信贷政策等 行业整体发展状况及前景 区域经济 信用环境等 信用社要加强信贷政策和国家产业政策的协调配合 对国家产业政策鼓励和允许的 项目 按照信贷原则择优介入 但不得盲从 对国家产业政策限制的项目 严格把 握准入条件 对国家产业政策禁止的项目 不得介入 2005 年颁布的 产业结构 调整目录 是现行产业政策的主要组成部门 也是信贷政策的重要依据 精品文档 18欢迎下载 三 产品市场供求情况 包括产品或服务的品种 性能 价格 设计生产或经营 能力 市场现状及发展前景等 四 投资估算与资金来源情况 包括项目总投资及其构成 资金来源及筹措方式 筹资成本 资金落实情况 资本金到位情况等 五 建设 生产条件 包括项目建设及生产所需用地 原材料 燃料 动力来源 的可靠性 交通 运输 通讯 公用设施 辅助项目 环保措施等与项目的适应性 分析判断项目能否正常建设和生产经营 六 工艺技术和设备情况 调查分析项目所采用的工艺技术和设备是否先进 经 济 适用 成熟 需采购的主要设备及物资 合同安排 招标程序 可能的供应来 源等情况 七 经济效益和还贷能力 调查分析项目经济寿命期 生产能力利用率 预测销 售收入 经营成本 现金流及盈利水平 一般固定资产贷款还需调查分析项目对企 业整体生产经营收入的影响 以企业整体收入情况判断偿债能力 八 信用社综合收益情况及风险状况 调查分析预测贷款给农村信用社带来的直 接收益 相关收益及风险状况 包括结算业务增长情况 项目对提高知农村信用社 名度和业务竞争能力的影响 贷款主要风险及风险程度等 第二十九条 有条件贷款承诺函和贷款意向书调查要点 一 项目的基本情况调查 有条件贷款承诺函和贷款意向书是农村信用社表示与客 户有共同合作意愿的书面文件 若客户没有达到农村信用社要求 农村信用社可以 撤销该项承诺或意向 有条件贷款承诺函和贷款意向书适用于向客户提供融资支持 意愿的信贷事项 对双方没有法律上的约束力 因此 调查人员需对客户及项目的 基本情况作必要调查 只有在有意向支持该客户或项目时 才提供该项服务 对客 户基本情况的调查参照固定资产贷款 二 当出现下列情况之一的 调查人员需对已出具的贷款意向书或贷款承诺函重新 确认 1 申请人未能满足提供贷款意向书或贷款承诺函时约定的条件 2 建 设项目发生重大方案调整 3 客户发生重大经营变故 4 国家有关政策变化 影响项目效益 第三十条 贷款承诺函调查要点 贷款承诺函是指信用社承诺客户在未来一定时期内 按照银客双方事先约定的贷款 用途 金额 利率 期限 用信方式等条件 向客户随时提供不超过约定贷款金额 的书面文件 贷款承诺函只适用于固定资产贷款项目 由于贷款承诺函具有法律约 束力 在有效期内不经客户同意信用社不得自行撤销承诺 因此 应对贷款承诺函 精品文档 19欢迎下载 按照用信业务的要求进行调查 对业务的调查要点可比照固定资产贷款调查要求进 行 三 房地产类 第三十一条 商品房开发贷款调查要点 一 房地产开发企业实力调查 重点调查房地产开发企业的品牌认可度 开发资质 开发经历 开发业绩 企业主要经营管理者的开发经验 管理能力 社会关系 企业有职称的房地产专业管理人员的人员数量 开发资质等 房