应收账款管理制度13161

精品文档 1欢迎下载 XXXXXXXX 有限公司应收账款管理制度有限公司应收账款管理制度 目目 录录 第一章 总则 第二章 应收账款管理中各部门职责 第三章 客户信用政策制定 第四章 应收账款管理和催收 第五章 问题账款管理 第六章 坏账处理 第七章 附则 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 目的目的 为确保 XX 有限公司 以下简称 公司 利益 保证公司现金流 减少问题账款 坏账损失 增加有效销售 根据 公司法 企业会计准则 企业内部 控制应用指引第 9 号 销售业务 等法律法规 结合公司具体情况 特制定 本规定 第二条第二条 释义释义 本办法所指 应收账款 指公司因销售产品或提供劳务等原因 应向购货单位或 接受劳务单位收取的款项 第三条第三条 应收账款的确认应收账款的确认 在收入实现时 确认应收账款 第四条第四条 应收账款的计价应收账款的计价 精品文档 2欢迎下载 应收账款原则上按照实际发生额计价入账 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响 公司营销中心应在 合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部 以便于财务部准确 计算应收账款 第二章第二章 应收账款管理中各部门职责应收账款管理中各部门职责 第五条第五条 公司应收账款管理工作中 不同性质的部门承担不同的职责 公司应收账款管理工作中 不同性质的部门承担不同的职责 第六条第六条 公司财务部公司财务部 一 负责应收账款的核算和监控 二 负责应收账款 坏账准备金的定期分析与通报 三 负责坏账处理的财务操作 四 负责制作 发布账务报表 与客户对账 为催收提供账务数据确认等支 持工作 五 监控 协调和支持催收工作 六 负责问题账款案件的诉讼工作 第七条第七条 营销中心营销中心 一 负责组织制定公司信用政策 确定客户等级 制定不同等级客户的信用 限额标准 二 负责公司合同款项回收 应收账款催收 三 对照合同 根据财务部所传递的信息对逾期未付款 未按期返还 往来账 款确认单 的客户冻结其订单或停止对其发货 四 协助公司问题账款诉讼案资料的收集 问题的解决 第八条第八条 业务员业务员 一 负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息 更新对客户的信用政策 精品文档 3欢迎下载 二 负责所辖客户的合同款项回收 应收账款催收工作 三 对于逾期 天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部 营销中心 四 协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作 第三章第三章 客户信用政策制定客户信用政策制定 第九条第九条公司营销中心负责进行客户信用调查 并随时侦察客户信用的变化 可 利用机会通过 A 客户调查 B 客户的信用情况 建立和维护公司市场信息库 根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作 制定公司信用 政策 第十条第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额 即指客户的未到期商业承 兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限 任何客户的 未到期票款 不得超过信用限额 否则应由业务员 营销总监 应收账款会计 人员负责 第十一条第十一条 在公司营销中心组织下对现有客户建立 客户信用卡 每半年营销 中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断 会同财务部确定客户信用等级 拟定其信用限额 若有设立抵押的客户 以其抵押标的担保值为信用限额 经公司总经理或常务副总审批后 递至应收账款财务部会计人员备案 第十二条第十二条常务副总 总经理可视客户的临时变化 在授权范围内调整对各客户 的信用限额 第十三条第十三条为适应市场 并配合客户的营业消长 实际运作中业务员可临时提出 申请调整客户信用限额 经营销总监确认 财务总监审核 总经理或常务副总 审批后 可对该客户调整信用限额 第十四条第十四条对于新客户 在合同评审时由营销中心 财务部综合考虑客户基本情 况 合同成本及风险情况 确定该客户信用等级 拟订其信用限额 第十五条第十五条未经营销总监审批 而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额 的销售而导致的呆账 其无信用限额的交易金额 由业务员承担责任 第四章第四章 应收账款管理和催收应收账款管理和催收 第十六条第十六条 财务部应认真登记客户往来账 按照应收单位 部门或个人分别核算 及时核对 协助催收应收款项 每月向营销中心发布 应收账款统计月报 精品文档 4欢迎下载 第十七条第十七条所有应收款项均按账龄基准记存 公司负责应收款项的财务人员必须 经常核查所有应收账项 至少每月一次 每月编制账龄账目分析 交财务总 监审核 定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表 第十八条第十八条 公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系 每年向客户发 送 回收 往来账款确认单 并向营销中心通报回收情况统计 第十九条第十九条公司对应收款项的管理应遵循 谁经办 谁负责 及时清理 的原则 财务部定期提供应收账款回款情况指标 用于对业务部门的考核 第二十条第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收 保证合同款项按时到帐 第二十一条第二十一条 逾期前的催收逾期前的催收 跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况 发送至营销总监及各业务 员处 由业务员对所负责的客户提前 天进行付款书面提示 提示其制订付款计 划并按时付款 到付款日业务员要确认客户是否按时付款 如不能按时付款要 督促其 天内给出付款计划 第二十二条第二十二条 某一合同逾期后的催收某一合同逾期后的催收 一 逾期 10 天 1 各业务员负责催收 并及时向营销总监汇报客户逾期原因 客户还款计划等 2 营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项 3 对于逾期或未逾期的应收账款 如存在下列情况之一的 该笔账款视为 问题 账款 财务部应立即介入催收 必要时提起诉讼或进行报案 1 客户信用情况严重恶化 2 客户恶意变更营业场所 3 客户法定代表人携款潜逃 4 客户采用诈欺手段 假电汇等 骗取货物 而后未能将货款汇出形成逾期 账款的 5 客户经营情况发生重大变化 可能导致我公司产生坏账的其他情况 精品文档 5欢迎下载 二 逾期 30 天 各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总 由营销中心 常务副总协 助催收 三 逾期 45 天以上 该账款视为 问题账款 具体见第五章 在与客户协商解决不成后 可提出 法律诉讼 第二十三条第二十三条 对于某一客户累计逾期一定金额的催收对于某一客户累计逾期一定金额的催收 1 某一客户累计逾期 万元以下的 由业务员直接催收 2 某一客户累计逾期在 万元以下 万元以下 营销总监作为催收工作的总负责 人 负责指挥 协调催收工作 调动有关资源 促进催收工作的进行 必要时 总负责人应直接与客户商谈 催收 3 某一客户累计逾期超过 万元 应建立催收临时小组 总经理或常务副总作为 总负责人 营销总监 业务员 法律顾问等有关人员作为小组成员 协助总负 责人的工作 总负责人负责指挥 协调催收工作 调动有关资源 促进催收工 作的进行 必要时 总负责人应直接与客户商谈 催收 第二十四条 对因质量 公司进度或其他纠纷导致客户付款逾期的 生产部门心 须出具申请报告 确定明确的处理办法和处理期限 由常务副总或总经理审批 后 发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货 第五章第五章 问题账款管理问题账款管理 第二十五条第二十五条本办法所称的 问题账款 是指本公司业务员于销售产品 业务运 作 过程中所发生被骗 收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过 45 天等情况的案件 第二十六条第二十六条因销售产品 业务运作 而发生的应收账款 代理业务自发票开立 之日起逾 30 天未收回 工程业务自发票开立之日起逾期 45 天也没有按公司规 定办理销货退回 视同 问题账款 但情况特殊 经公司总经理特批者 不在 此限 第二十七条第二十七条各业务员负责收回全部货款 发生 问题账款 时 应收账款回收部 门应承担相应的赔偿责任 精品文档 6欢迎下载 1 发生 问题账款 时 营销中心和业务员进行相应的考核 2 考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成 第二十八条第二十八条 问题账款 发生后 业务员应于 7 日内 据实填写 问题账款报告 并附有关证据 资料等 由营销总监查证并签署意见后 递交至财务部或其他 相关部门协助处理 第二十九条第二十九条 由业务员组织填写 问题账款报告 基本资料栏 由财务部会计人 员填写 经过情况 处理意见及附件明细等栏 由业务员填写 第三十条第三十条财务部或其他相关部门应于收到 问题账款报告 后 2 个工作日内 与 业务员及营销总监协商 了解情况后拟订处理办法 经总经理或常务副总经理 批示后 协助业务员处理 第三十一条第三十一条 业务员填写业务员填写 问题账款报告问题账款报告 时 应注意 时 应注意 一 务必亲自据实填写 不得遗漏 二 发生原因栏应简要注明发生原因 三 经过情况栏应从与客户接洽时 依时间的先后 逐一写明至填报日期止 的所有经过情况 本栏空白若不够填写 可另加白纸填写 四 处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见 如有需部门协助者 需在本栏 内填明 第三十二条第三十二条未按以上规定填写 问题账款报告 者 财务部或其他相关部门应退 回业务员 请其于收到原报告的 3 天内重新填写提出 第三十三条第三十三条 问题账款 处理期间 业务员及营销总监应与相关部门充分合作 对于财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求 该营销中心有关人员不得 拒绝或借故推拖 第三十四条第三十四条财务部或其他相关部门协助该部门处理的 问题账款 自该 问题账 款 发生之日起 30 天内 尚未能处理完毕 指出现阶段性结果 应报告总经 理或常务副总经理 第三十五条第三十五条财务部或其他相关部门对 问题账款 的受理 以 问题账款报告 的 收受为依据 如情况紧急时 应由业务员先以口头提请财务部或其他相关部门 处理 但业务员应于次日补具报告 精品文档 7欢迎下载 第三十六条第三十六条业务员未据实填写报告书 以致妨碍 问题账款 的处理 财务部或 其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处 第六章第六章 坏账处理坏账处理 第三十七条第三十七条 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款 第三十八条第三十八条 坏账的确认坏账的确认 一 债务单位破产或撤消 依法定程序清偿后 无法收回的应收款 二 债务人死亡 无遗产或遗产不足清偿 无法收回的应收款 三 债务人逾期三年未履行偿债义务 现仍不能收回的应收款 第三十九条第三十九条 下列各种情况不能全额提取坏账准备 下列各种情况不能全额提取坏账准备 一 当年发生的应收款项 以及未到期的应收款项 二 计划对应收款项进行债务重组 或以其他方式进行重组的 三 与关联方发生的应收款项 四 其他已逾期 但无确凿证据证明不能收回的应收款项 第四十条第四十条 公司按照备抵法核算坏账损失 公司按照备抵法核算坏账损失 第四十一条第四十一条 财务部按账龄分析法计提坏账准备 计提的坏账准备直接计入管理财务部按账龄分析法计提坏账准备 计提的坏账准备直接计入管理 费用冲减公司当年利润 坏账准备的计提比例为 费用冲减公司当年利润 坏账准备的计提比例为 精品文档 8欢迎下载 第四十二条第四十二条对于特殊的坏账项目 公司财务部经财务总监批准后可按较高的比 例计提坏账准备 第四十三条第四十三条财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备 坏账准备应当单独核 算 在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映 第四十四条第四十四条公司财务部经理应每季检查应收款项 坏帐的核销在董