财务管理项目实验

财 务 小 组 项 目 实 验 KTV 公司名称 唱怀 KTV 公司经营范围 主营 KTV 并销售各类酒水小吃 选择创建地点 财院鹿冲关路后街 公司创建设想 为 KTV 娱乐休闲场所 打算开 6 间 KTV 包房 一间 大包 面积在 25 平方米 能同时接待 20 人 2 间 中包 面积在 15 平方米 能接待 8 12 人左右 3 间小包 面积为 10 平方米 能接待 6 人以下的团 体顾客 过道加前台总共所需空间大约 100 平米 一 创建背景 作为一名在校大学生 我知道 KTV 还是挺受大学生欢迎的一项 娱乐活动 在 KTV 唱歌是一件轻松愉快的事情 也能很好的促 进同学间的感情 反正是很不错的娱乐项目 后街现在虽然有 数量不少的 KTYV 酒吧等 也是夜夜笙歌的景象 但实际上我 校学生大多数都不经常去 为什么呢 对后街 KTV 不太满意 当然主要是感觉稍微贵了点 包房实行 买断制 即不能按 小时计算 只能包时段 而且时间都很长 这样对于偶尔只是 想随便唱几句的我们太不划算 一般没想唱那么久 而且去 KTV 包房都强行附带酒水 小吃等消费 酒水和小吃价格都比 较贵 也不让人自带小吃什么的 真是很不合理 另外还有最 主要的一点就是 KTV 设施不太好 歌曲相当陈旧 更新速度非 常慢 所以呢 一直在想怎么就没有一家有着许多小包房的 KTV 价钱合理 可以按小时计算 并且酒水小吃和外面超市 一样的价格 KTV 设施还算不错 这该有多好 那么就可以随 时来放松下了 正是基于这样的耿耿于怀 所以在这次实验中 选择了这个项目 既然现实中没人这样做 而老师刚好给了一 个我们臆想的机会 当然就不能放过 那么我们创建的 KTV 有 如下两大特点 1 只有 6 间包房 可以选择按小时消费和买断消费 买断比 按小时稍微便宜一点 2 酒水及小吃零食消费与 KTV 包房消费分离 且与超市同价 3 设施良好完善 歌曲更新迅速 二 市场环境 现在后街总大概有 8 家 KTV 酒吧 我们都一一去参观拜访 过 也采访调查了五六家 因为不是每家的老板都会很豪爽的 告诉我们想要知道的情况 但对于大致的情况还是都了解的比 较清楚了 根据调查所得 后街的酒吧 KTV 的经营情况说实话 比较类似 都是有大厅和包房之分 大厅较为便宜 一般为 90 元 桌 包房较贵 小包大概在 170 元 间 大包 200 元 间 但包房装修的比较简陋 甚至没有装修 隔音效果也较差 最 难以忍受的就是设备不太好 唱歌的时候感觉很不好 还有就 是歌曲更新太慢 很多很好听的新歌往往几个月 甚至半年后 还没有 但根据调查 后街 KTV 酒吧老板都表示生意还不错 虽然给出每月收入的比较少 但根据一些老板给出的数据和我 们对人流量的观测 各家每日平均收入约为 1000 元左右 最 多的一天可以达到三四千 可以说 KTV 市场客源十分充足 然后我们也用调查问卷的方式 对财院 50 名同学进行相 关调查 根据调查结果显示 大多数的同学都表示 K 歌是一种 很不错的娱乐放松方式 但同时又有大约 7 成的同学表示很少 去后街 KTV 究其原因则表示后街价格偏贵 设备不好等 绝 大多数支持实行小时与买断制消费方式并存 大多数认为如果 酒水与小吃和超市同价将可能相对消费的更多的酒水与小吃等 此外 如果 KTV 白天价格相对便宜的话 虽然多数同学表示白 天唱歌没有气氛和感觉 但仍然有大概三成的同学表示如果时 间合适的话 将可能选择相对便宜的白天去唱 KTV 三 资金详细 启动资金 10 万元 前期投资 营业执照 税务登记 文件许可 消防许可 卫生许可等 办理时据说需注意 一般一到两千即可完全办好 按 1500 元 计算 KTV 系统 KTV 网络版服务器一台 7000 元 点歌机 1000 元 台 需 6 台 共 6000 元 投影仪 幕布 1400 元 套 需 6 套 共 8400 元 一台较好的台式计算机 4000 元 共 25400 元 音响等设备 功放 800 元 个 需 6 个 共 4800 元 音箱 650 元 个 需 6 个 共 3900 元 话筒 200 元 个 需 12 个 共 2400 元 话放 200 元 个 需 12 个 共 2400 元 共 13500 元 沙发 小包每间房沙发 380 元 3 间共 1140 元 中包每间沙发 460 元 2 间共 920 元 大包每间 500 元 1 间共 500 元 总共需 2560 元 消音板 好看又实用 50 元 平方米 大概 280 平方米包房墙壁需要 装饰 花费为 14000 元 装饰花费 涂鸦 漫画式装修 简单朴素 符合大学生的心理 大包 每间 3000 元装饰 中包 2000 元 小包 1000 元 一共所需 3000 2000X2 1000X3 10000 元 另外还有各类杂费 如垃圾篓 扫帚及其它各类杂项小事物 预计 2000 元 以上各类设备总花费为 67460 元 经营中每月花费 租金 3000 元 月 卫生费 20 元 月 水电费 400 元 月 利息 238 43 元 月 待摊费用 666 67 元 月 设备折旧 KTV 系统 电脑 消音板 沙发等共 41960 元 折旧 年限为 5 年 每月计提折旧 699 33 元 KTV 音响等设备 装饰费用共 23500 元 折旧年限为 3 年 每月计提折旧 652 78 元 每月一共计提折旧 1352 11 元 雇员工资 财务兼经理 1 名 每月工资 1800 元 早班服务员 1 名 上班时间 10 00 18 00 1100 元 月 晚班服务员 2 名 上班时间 17 00 24 00 1300 元 月 每月将支付工资共 1800X1 1100X1 1300X2 5500 元 实际上 因为寒暑假的原因 所以 1 2 8 三个月只需 要一个服务员即可 所以这三个月中 将对晚班两名服务 员进行休假 每月给予 300 元的补贴 允许其这三月中另 找临时工作 所以这三个月的工资支出为 3500 元 四 经营方案及预计销售状况 针对学生而开 主要顾客即学生 针对学生的消费心理即 特点 本 KTV 将实行分时消费和买断消费两种自由选择 均为 包房 不设大厅 分 1 个可容 20 人左右的大包 2 个 12 人左 右的中包 3 个 6 人左右的小包 大包价格为 50 元 小时 中 包为 40 元 小时 小包为 30 元 小时 房费与酒水小吃等额外 消费分离 可自由选择是否要酒水 小吃等 酒水 小吃等 与超市同价 与学生会合作 让他们帮忙宣传 并在比赛时鼓励大家参加 比赛 发放宣传单 张贴海报 营销费用预算为 4000 元 每学期期初举办一次唱 K 大赛 由于没有大厅 所以改为录影 在网上投票 一等奖 1 名 奖现金 1500 元 房费消费卡 1000 元 二 等奖 2 名 奖现金 1000 元 房费消费卡 800 元 三等奖 3 名 奖现 金 700 元 房费消费卡 500 元 另设最美歌后 1 名 奖现金 1000 元 房费消费卡 800 元 房费消费卡每次可抵 50 的房费 但每次抵用 费用不得超过 50 元 大赛在 3 月中旬与 9 月中旬举行 根据调查所得后街 KTV 酒吧每日平均收入约为 1000 元 虽然 本人十分之有把握超过他们 但我们还是要本着谦虚谨慎的态度来 计算收入 来保证投资的绝对利润化 星期一到星期四 人流量较 少 保守估计按三个小包来计算 消费时间为晚上 6 30 11 30 周 五周六人满 消费时间为晚上 6 00 12 00 星期天为 1 个中包加 3 间小包 消费时间为 6 30 11 30 酒水与小吃等与房费分离 故而 需另外计算 小包酒水与小吃等平均按每间 40 元计算 中包 50 元 大包 60 元 因为预计买断人不会很多 故而设计人流量为 2 次 即 每天每间包房接待两次客人 这样每个星期的收入计算如下 星期一到星期四 房费 30X5X3 450 元 酒水小吃等费用 40X2X3 240 元 星期五 星期六 房费 30X6X3 40X6X2 50X1X6 1320 元 酒水及小吃等费用 60X2X1 50X2X2 40X2X3 560 元 星期天 房费 40X5X1 30X5X3 650 元 酒水及小吃等费用 50X2X1 40X2X3 340 元 一个星期的房费总收入为 450X4 1320X2 650X1 5090 元 一个星期的酒水及小吃等总收入为 240X4 560X2 340X1 2420 元 总收入为 5090 2420 7510 元 每个星期平均每天收入为 1072 86 元 最高收入为 1880 元 由此估算每个月房费总收入为 21814 29 元 酒水及小吃等总收入 为 10371 43 元 总收入大概为 32185 72 元 上面为一个标准月的收入 标准月即当月没有更多的节假日及其它 什么的 按 30 天计算 从周末的收入为平时的几倍即可看出节假日 与收入多少息息相关 因此我们查看校历 根据标准月的收入来计 算每个月的大概收入 1 月正是快放寒假的时候 一般到 1 月中旬学校基本就没什么人了 所以 1 月的收入只能算标准月的 60 2 月寒假 只有平日周边人群的消费 但因为是春节 所以应该还 是有人来消费的 按标准月的 40 计算 3 月开学 并在中旬举办 K 歌大赛 预计收入将超出标准月的 30 4 月按标准月计算 5 月有劳动节 多天长假 预计将超出标准月的 30 6 月按标准月计算 7 月中旬放暑假 按标准月的 60 计算 8 月放暑假 按标准月的 40 计算 9 月开学 在中旬举办 K 歌大赛 预计将超出标准月的 30 10 月国庆长假 预计将超出标准月的 40 11 月按标准月计算 12 月放假前一个月 预计将超出标准月的 20 五 财务分析 启用资金 10 万元 资金来源 银行贷款 期限 2 年 还款方式 按月等额还款 以万元例 每月需还款 4405 1 元 利息费用为 238 43 元 2 年总共还款额 105722 4 元 资金成本 5 72 另外由于 3 月与 9 月举办 KTV 唱歌大赛 需扣除现金奖金为 6600 元 超市酒水及零食的利润率一般为 8 15 我们按 10 计算 贷款年限年利率 月利率 月还款额 元 25 404 500440 51 2012 年各月收入与花费情况 营业收入 房费收入酒水收入合计 13088 57 6222 86 19311 43 8725 72 4148 57 12874 29 28358 58 13482 86 41841 44 21814 29 10371 43 32185 72 28358 58 13482 86 41841 44 21814 29 10371 43 32185 72 13088 57 6222 86 19311 43 8725 72 4148 57 12874 29 28358 58 13482 86 41841 44 30540 01 14520 00 45060 01 21814 29 10371 43 32185 72 26177 15 12445 72 38622 87 花费 工资房租利息 每月计 提折旧 待摊费 用水电 卫生 费合计 3500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 200 00 20 00 8977 21 3500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 100 00 20 00 8877 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 17777 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 200 00 20 00 10977 21 3500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 100 00 20 00 8877 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 17777 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 税前利润营业税税后利润 还贷款 额 当月现金余 额 4733 65 1183 41 3550 23 4405 10 616 44 263 36 65 84 197 52 4405 10 3969 15 5329 66 1332 41 3997 24 4405 10 4780 57 11674 22 2918 56 8755 67 4405 10 4589 00 预计利润表 利润表利润表 编制单位 唱怀 KTV 年度 20 12 单位 元 18529 66 4632 41 13897 24 4405 10 9730 57 11674 22 2918 56 8755 67 4405 10 4589 00 2733 65 683 41 2050 23 4405 10 2116 44 263 36 65 84 197 52 4405 10 3969 15 5329 66 1332 41 3997 24 4405 10 4780 57 20814 80 5203 70 15611 10 4405 10 11444 43 11674 22 2918 56 8755 67 4405 10 4589 00 16244 51 4061 13 12183 38 4405 10 8016 71 项目本期金额 一 营业收入370135 80 减 营业成本167344 31 营业税金及附加 30616 25 销售费用 21200 管理费用 56265 32 财务费用 2861 16 资产减值损失 加 公允价值变动收益 损失以 号填列 投资收益 损失以 号填列 其中 对联营企业和合营企业的投 资收益 二 营业利润 亏损以 号填列 加 营业外收入 减 营业外支出 其中 非流动资产处置损失 三 利润总额 亏损以 号填列 减 所得税费用 2013 年预计收入与花费情况 大概情况都没变 但是经过第一年的营销及宣传 预计生意会比上 一年好 因为我们有自身的优势 所以保守估计销售额将上升 10 四 净利润 净亏损以 号填列 91848 76 营业收入 月份 房费收入酒水收入合计 一月 14397 43 6845 14 21242 57 二月 9598 29 4563 42 14161 71 三月 31194 44 14831 15 46025 59 四月 23995 72 11408 57 35404 29 五月 31194 44 14831 15 46025 59 六月 23995 72 11408 57 35404 29 七月 14397 43 6845 14 21242 57 八月 9598 29 4563 42 14161 71 九月 31194 44 14831 15 46025 59 十月 33594 01 15972 00 49566 01 十一月 23995 72 11408 57 35404 29 十二月 28794 86 13690 29 42485 15 花费 工资房租 每月利 息 每月计 提折旧 待摊费 用水电 卫生 费合计 3500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 200 00 20 00 8977 21 3500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 100 00 20 00 8877 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 17777 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 200 00 20 00 10977 21 3500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 100 00 20 00 8877 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 17777 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 5500 00 3000 00 238 43 1352 11 666 67 400 00 20 00 11177 21 预计利润表 利润表利润表 编制单位 唱怀 KTV 年度 20 13 单位 元 税前利润所得税税后利润还贷款额 当月现金剩 余 6104 73 1526 18 4578 55 4405 10 411 88 1177 42 294 35 883 06 4405 10 3283 61 14900 34 3725 09 11175 26 4405 10 7008 59 13959 37 3489 84 10469 52 4405 10 6302 85 21500 35 5375 09 16125 26 4405 10 11958 59 13959 37 3489 84 10469 53 4405 10 6302 86 4104 73 1026 18 3078 55 4405 10 1088 12 1177 42 294 36 883 07 4405 10 3283 60 14900 35 3725 09 11175 26 4405 10 7008 59 24014 00 6003 50 18010 50 4405 10 13843 83 13959 37 3489 84 10469 53 4405 10 6302 86 18986 68 4746 67 14240 01 4405 10 10073 34 项目本期金额 一 营业收入407149 36 减 营业成本178078 713 营业税金及附加 37186 03 销售费用 21200 4 管理费用 56265 32 财务费用 2861 16 资产减值损失 加 公允价值变动收益 损失以 号 填列 未来几年现金流量和净现值的预测 投资收益 损失以 号填列 其中 对联营企业和合营企业的投资 收益 二 营业利润 亏损以 号填列 加 营业外收入 减 营业外支出 其中 非流动资产处置损失 三 利润总额 亏损以 号填列 减 所得税费用 四 净利润 净亏损以 号填列 111557 7 投资项目现金流量计算单位 元 年份 012345 初始投资 67460 00 营运垫付资金 32540 00 销售收入 262791 49 289070 64 289070 64 289070