基于公司治理的上市公司会计监督问题的探讨ppt课件.ppt

答辩人 XXX 研究背景 上市公司会计监督问题一直是一个热门的话题 会计监督是会计基本职能之一 在市场经济发展过程中进行会计监督是非常必要的 目前社会上有一些部门和单位受局部利益或个人利益的驱动 会计工作违规违纪 弄虚作假的现象时有发生 造成会计工作秩序混乱 同时也阻碍了国家宏观调控和管理的正常进行 建立并实施会计监督 是从源头上治理失真的一项制度安排 公司治理机制仍存在许多问题 而当前我国会计监督的弱化与公司治理结构的不足有着密切的关系 且严重制约了我国经济的健康发展 因此 从公司治理视角出发 对我国上市公司会计监督问题进行探讨己迫在眉睫 论文总括 会计监督的概念 会计监督 是指单位内部的会计机构和会计人员 依法享有经济监督检查职权的政府有关部门 依法批准成立的社会审计中介组织 对国家机关 社会团体 企业事业单位经济活动的合法性 合理性和会计资料的真实性 完善性以及本单位内部预算执行情况所进行的监督 会计监督的要素 1 监督主体会计监督主体是指会计监督行为的具体实施者 任何有权对会计活动施加影响的机构和人员都属于会计监督主体的范畴 2 监督客体会计监督的客体是指会计监督行为的具体承受对象 在实践中 可将会计监督客体分为组织机构 工作人员和会计行为三个方面 会计监督的要素 3 监督目标会计监督目标是会计行为所要达到的目的和状态 监督客体不同 相关的目标也不尽相同 因此必须结合会计监督客体来进行细致分析 4 监督依据会计监督的依据实际上就是会计监督的标准 主要是以各类会计规范 作为约束 评价和指导会计工作的标准和依据 公司治理和会计监督的关系 中国上市公司会计监督存在的问题及原因分析 1 管理当局认识不足我国企业内部会计监督基础比较薄弱 相当一部分企业的管理当局对建立内部会计监督不够重视 未建立内部会计监督系统 或者内控系统不完善 更为严重的是有些企业虽建立了内控系统 但有章不循 执法不严 不管内控系统的执行情况 使得内部会计监督流于形式 在经济业务处理过程中 遇到具体问题 不按规定程序办理 使内部会计监督系统失去了应有的刚性和严肃性 有时甚至为了谋取一己私利 弄虚作假 中国上市公司会计监督存在的问题及原因分析 2 内部会计控制设计不合理目前 有些企业也建立了相关的会计控制制度 但缺乏科学性与连贯性 实际工作中待违规违纪行为发生后才设法堵塞或予以惩罚 导致内控成本较高 收效甚微 使会计控制失去效力 有的企业只重视钱财物等有形资产的管理控制 而忽视了对员工素质 信息等无形资产的控制 使会计控制不能全方位的发挥控制作用 还有的企业会计控制制度的职责划分不明确 导致问题出现后不能及时准确地追究责任 从而影响了会计控制的执行效果 中国上市公司会计监督存在的问题及原因分析 3 会计人员素质不高会计人员监督意识不强 法制观念淡薄 不学法 守法 执法 不能分析 理解 领会法律的内涵 有意无意制假 而以不知情为由 不能真正完成会计使命 会计人员缺乏执业风险意识 职业判断能力弱 往往是根据领导的意思来办事 没有根据事实说话 会计人员的知识结构 学历结构和业务水平有待提高 尤其在会计电算化日趋普及的形式下会计人员应该与时俱进 努力学习 提高业务水平 并且按照 会计法 规定持证上岗 适应新形式的需要 完善中国上市公司会计监督的建议 1 加强会计监督进一步完善我国的公司治理2 完善公司外部治理结构 发挥外部会计监督作用3 强化公司内部治理结构 提高会计监督的质量 完善会计监督的建议 总结 目前的经济发展 公司治理结构已经被大家有所重视 这是因为公司治理结构是会计监督的载体 没有良好的公司智力结构 会计监督将难以有效的发挥作用 反之 会计监督又是公司治理结构用以实现企业监督控制的方法之一 对我国上市公司会计监督的问题进行讨论 希望可以完善上市公司的管理和治理 能够表明公司中各个职位之间的职位 权利等问题 并且让我们能够很好的寻找方法去解决 虽然本人提出了很多研究的问题和方法 凡是这些还远远不够 因为基于公司治理的上市公司会计监督问题探讨远远没有结束 基于公司治理的上市公司会计监督问题探讨一直都是我们要努力研究的目标 这个过程是艰辛和复杂的 但是我们还是要不断的努力 我们要一步一步的去完善和调整 致谢 在撰写论文期间 要特别感谢我的导师郭老师的指导和督促 承蒙老师的悉心指导 从资料的搜集 论文不断的修改直到定稿 老师也付出了很多的努力和心血 给予我了全面而且详细的教育指导 导师渊博的专业知识 严谨的治学态度 精益求精的工作作风 诲人不倦的高尚师德 严以律己 宽以待人的崇高风范和那朴实的人格魅力对我的影响很是深远 在这个漫长的过程中 他们都给那些宝贵的意见还有无尽的支持和鼓励 都让我倍受感动 在此向他们表示深深地感谢 最后要感谢的是我的父母 他们不仅赋予我了生命 更是让我在求学路上有了心灵的归宿