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文档简介
执教 邓琼雯 现金日记账的登记 1 现金日记账 通过本章学习 你将掌握 现金日记账的登记方法2 现金日记账登记的各种规则 学习目标 2 回顾 现金日记账 模样 3 一 概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序 根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证 逐日逐笔进行登记的账簿 现金日记账通常使用订本式账簿 采用设有 借方 或收入 贷方 或支出 余额 或结余 三栏式结构的账页 4 每日 出纳人员依据审核无误的现金收款凭证 付款凭证逐笔登记现金日记账 并结出余额 每日终了应将余额数与库存现金进行核对 以检查账实是否相符 做到日清日结 5 日记账的登记规则 根据凭证记账 登记内容齐全 使用蓝黑墨水 红字限制使用 6 三 现金日记账登记要点 1 根据复核无误的收 付款记账凭证记账 2 所记载的内容必须同会计凭证相一致 不得随便增减 3 逐笔 序时登记日记账 做到日清月结 4 必须连续登记 不得跳行 隔页 不得随便更换账页和撕去账页 5 文字和数字必须整洁清晰 准确无误 7 6 使用钢笔 以蓝 黑色墨水书写 不得使用圆珠笔 银行复写账簿除外 或铅笔书写 7 每一账页记完后 必须按规定转页 8 现金日记账必须逐日结出余额 每月月未必须按规定结账 8 9 10 库存现金日记账 第1页 11 三 会计账簿的设置与登记 一 日记账的格式与登记方法特种日记账的格式与登记方法 1 现金日记账格式 收 付 余三栏式 登记方法 逐日逐笔登记 12 将会计凭证中的内容登记到会计账簿的过程
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