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第三章国际结算方式托收collection 1 托收 collection 托收是出口人 债权人 先行发货 开立以买方为付款人的汇票 或随附主要有关单据 如提单 保险单 发票等 委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人 债务人 收取货款的一种结算方式 光票托收 跟单托收 2 托收当事人 委托人 principal 即出票人 通常是买卖合同的卖方 托收行 remittingbank 即委托人的代理人 通常是出口地银行 代收行 collectionbank 即托收行的代理人 通常是进口地银行 付款人 drawee payer 即受票人 通常是买卖合同的买方 提示行 presentingbank 向付款人提示汇票 或单据的银行 代收行 需要时代理 principal srepresentativeincaseofneed 3 居民和企业持有的国外银行或机构签发的汇票 本票 支票或旅行支票 可委托银行代收 银行一般有两种托收方式可供选择 立即贷记 托收行在收到托收票据的一两个工作日内 先行垫款 一旦付款人拒付 托收行行使追索权 此方式较适用于要素齐全 付款人信誉优良的合格票据 收妥贷记 托收行收到付款人付款后方贷记客户账户 此方式的特点是收款时间长 费用较高 但款项为最终收妥 不存在被追索的风险 4 委托人 付款人 托收人 代收行 托收申请书及票据 提示 付款或承兑 托收指示及票据 通过chips等电汇款 光票托收业务流程图 签订合同 确定光票托收 入账 5 光票托收的利弊 优点 托收手续简便光票托收费用低廉弊端 收汇速度慢收款的不确定性费用有时不低收妥之后仍然有后顾之忧 银行有追索权 6 光票托收的风险 进口方商业信用风险银行风险Case1 国内某家银行受理本行一个客户150张支票托收业务 每张面额100美元 受理后将支票寄到美元账户行办理托收 两个月后收到托收款项6280美元 美国银行习惯做法 未标明托收方式则按照最终收妥贷记托收方式处理 Case2 某银行受理客户一张光票 票面金额300万港币 客户讲 此款项有急用 希望银行收到托收款项后立即通知他 日后银行接到账户行贷记通知 迅速将托收款项解付给客户 客户当天将托收款项划走 第二天银行又收到代收行退票通知 并将托收款项借记回去 香港银行习惯做法 未标明托收方式则按照临时贷记托收方式处理 7 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定付款交单方式 2 寄交托收指示书 汇票货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 4审单无误后付款 5付款后代收行交单 6 办理转帐并通知款已收妥 7交款 付款交单 documentagainstpayment D P 即期付款交单 D Patsight 远期付款交单 D Paftersight 8 Case1 逃出CAD付款的圈套 土耳其某公司主动与中国某公司联系 谈成一笔出口硅业务 金额为76800美元 付款方式为即期信用证 货物备好后 对方突然提出先预付20 货款 余额以CAD CashagainstDocus 交单付款 发货后 中方公司感到不妥 对CAD付款方式反复研究 发现CAD方式下银行对单据不负责 最终中方以即期付款交单方式办理托收 确保单据安全 并做好了一些防范准备 中方得知土耳其海关有规定 凡是退运货物必须经原进口人的书面同意后 方可以退关 也有变通的方法 即由中国贸促会出具证明 经土耳其驻中国使馆确认 即可办理退运手续 为了避免损失 中方一方面注重单据的动向 一方面作退运准备 将退运申请寄中国贸促会 9 单据寄达对方银行之后 迟迟不见答复 经多次交涉 对方答应付款赎单 但却以各种理由拖延至货到土耳其 然后保持沉默 中方立即请中行电传土耳其银行 请通知进口方付款赎单 或立即将单据退回 否则一切损失由代收行承担 同时请中远土耳其代理暗示对方 中方已经做好退运准备 如不立刻付款赎单 后果会对他们非常不利 两天后 土耳其公司付款赎单 从此杳无音信 分析 自由退运 印 巴 叙 菲 土等CAD D P 10 Case2 托收方式下的银行信用 山东省某纺织品进出口公司与美国帝拓公司签订了一批出口纺织品合同 金额110万美元 付款方式为即期付款交单 进口方指定的代收行为美国达拉斯商业银行 出口方在装船完毕后将单据交给托收行 中国工商银行山东分行国际部 货物抵达进口方港口后 进口方没有立即付款赎单 出口方连续向达拉斯商业银行催问情况 答复一直是 客户正在准备付款赎单 出口方经调查发现 达拉斯商业银行是进口方当地一家很小的银行 曾多次因信用问题被国内及国外的客户起诉 我方驻美人员同时赴货物所在港口调查 发现货物已经于 月 日被进口方提走 我方立即向达拉斯银行发出催款警告 并揭穿其欺骗的行为 达拉斯银行想方设法拖延付款 后出口方委托保理中心对达拉斯商业银行及进口方拖欠的货款进行追讨 债务人最后支付了全部的货款以及滞纳金 11 远期付款交单CASE1 托收行A行曾有一笔D Pat30daysfromB Ldate的托收业务 代收行英国的NationalWestminsterBank在来电中确认收到单据的同时 要求A行按照URC522的7条A款 授权将远期付款交单改为承兑交单 随后 A行复电该行 根据URC522的7条A款 授权将其改为承兑交单 随后 A行复电该行 根据URC522的7条C款 请视此笔托收为付款交单 此后英国银行如期将托收款项照付A行 URC522第7条 A 托收应不包含在将来日期付款的汇票 并有指示说商业单据凭着付款而交出 C 如果托收包含在将来日期付款的汇票 和托收指示注明商业单据凭着付款而交出 则单据实际交出只能凭着付款 代收行对产生于延迟交单的任何后果不负责任 进口方 无风险 12 远期付款交单CASE2 在委托行B行的另一笔代收行为阿联酋的M银行的远期付款交单业务中 M银行收单后通知了B行到期日 但是M银行并未如期付款 经委托行B多次催收未果 便要求该行退单 但是该M行电称 远期付款交单的惯常做法是先放单 到期催收款项 现因付款人未予付款 银行也无能为力 该笔托收业务终至货款两空 13 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定承兑交单方式 2 寄交托收指示书 汇票 货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 进口人承兑汇票 银行交单 4到期日付款 5 办理转帐并通知款已收妥 6 交款 承兑交单 documentagainstacceptance D A 14 1 承兑交单与远期付款交单的异同点 承兑交单与远期付款交单都属于远期托收 出口商开具的都是远期汇票 进口商见票时应先予以承兑 汇票到期时才予以付款 远期付款交单中 进口商只有在汇票到期并支付货款后才能得到单据 承兑交单中 进口商只要承兑后便可得到单据 这时汇票还未到期 进口商尚未付款 15 2 不同的交单方式对进出口双方的影响 对于出口商而言最理想的是即期付款交单 因为在进口商付款之前 货物所有权仍属于出口商 对于进口商而言最理想的是承兑交单 承兑交单在交单后出口商已无法约束进口商 无论在风险还是资金使用方面 这种方式都不利于出口商 16 承兑交单Case 中国A进出口公司向非洲地区C D 公司出口商品 合同约定采用见票后30天付款的汇票 承兑交单 中方于3月8日办理托收手续 3月17日进口方对汇票承兑并取得商业单据 4月16日 进口方以我方商业发票不符合其当局规定为由 拒绝对汇票付款 并称货物在保税库中暂存 中方设法补寄发票 但进口方称仍不符合规定 并称货物在保税仓库的保管费用已达货值2 3 中方为避免更大损失 只好向对方降价25 案例启示 托收项下的制单问题 承兑交单方式下进口方商业信用问题 17 托收统一规则 UniformRulesforCollection 由国际商会制订 现行版本 URC522 于1996年1月1日起正式实施 全文共26条 分为总则 托收形式和结构 提示方式 义务和责任 付款 利息和手续费及其他费用 其他规定共7个部分 URC 是仅次于 INCORTERMS 和 UCP 的第三大国际惯例 18 托收当事人法律关系 委托人与托收行之间 托收行与代收行之间都是代理关系 他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配 特别是本人 委托人 应补偿代理人的开支 向其支付报酬 代理人应尽职尽责地完成代理事务 并不得越权 19 托收的性质 托收是基于商业信用 托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票 并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人 他们对汇票的付款人 受票人 拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任 20 托收的利弊分析 对买方有利 免去开信用证的手续 不必预付银行押金 减少费用支出 若采用远期付款交单和承兑交单 还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利 对卖方不利 先发货后付款 收汇风险大 D A大于D P 货物被拒收的被动 支付托收费用 进口国限制的产品 需要进口许可证或特殊证明 货到 单据到或付款到期时未取得证明 21 跟单托收方式下的资金融通 凭信托收据借单 进口押汇 托收出口押汇 collectionbillpurchased 22 托收进口押汇 凭信托收据 TrustReceipt T R 借单 进口人在承兑汇票后出具信托收据 凭以向代收银行借取货运单据 并提取货物 货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行 进口人向代收银行要求 付款交单凭信托收据 D P T R 在付款交单的条件下 进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货 货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行 收回信托收据 出口人主动通过托收银行授权办理 信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件 用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货 报关 存仓 保险 出售 同时承认货物所有权仍属银行 23 D P T R与D A的区别 如果进口人不能到期付款 在D P T R情况下 由于代收行握有进口人出具的T R 出口人在征得代收行同意后 可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿 或向法院起诉 在D A情况下 只能由出口人自己向进口人追偿 24 托收出口押汇 collectionbillpurchased 出口人按照出口合同规定发运货物后 开出以进口人为付款人的汇票 并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时 由托收银行买入跟单汇票及其所附单据 按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费 将款项先行付给出口人 这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款 25 采用托收方式应注意问题1 调查和考虑进口商的资信情况及经营作风 成交金额不能太大 一般只接受D P 可要求买方预付一部分货款 作为跟单托收方式的条件 代收行不能由进口人指定 了解进口国家的贸易惯例 贸易管制和外汇条例 以免货到目的地后我方陷入被动 影响我方安全迅速收汇 如D Paftersight D A 托收情况下 银行只提供服务 不提供信用 芬兰 德国 希腊等国 要 货到付款 而拉美一些国家 托收支付方式下的汇票付款人 不论即期或远期汇票 均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑 甚至将付款交单按承兑交单处理 欧洲大陆国家为减少印花税负担 一般即期托收项下付款不用汇票 银行可接受办理 提单以买方为收货人时 买方是否可以不凭提单而仅在 到货通知书 上背书提货 或领事发票上列明以买方为收货人时 买方是否可以不凭提单提货 有的合同虽未规定 货到后付款或承兑 但一些进口商不愿见票即付或承兑 某些进口商要按 当地习惯 待货到后才付款或承兑 一般中国外贸公司都可接受 除非在合同中明确规定 买方应在汇票第一次提示时即行付款 否则无法抵制 26 采用托收方式应注意问题2 在托收方式下 应争取CIF CIP价格条件成交 在买方未偿付货款前货物出险 可独自向保险公司索偿 或装船前投保卖方利益险或出口信用险 买方签回销售确认书或合同后再办理装运 严格按合同规定装运货物和制单 以防进口人找借口拒付货款 为减少风险 采用国际铁路 空运 邮包等运输方式及海运下使用OCEANWAYBILL时不宜采用托收 托收情况下 银行只提供服务 不提供信用 若卖方在托收方式下出口货物 不能按合同规定回收货款 主要是买方无偿还能力或违约行为 以及是买方不可控的买方国家或第三国因素所致 卖方可在合同签订后向保险公司投保出口信用险 保险公司可赔实际损失的70 90 27 采用托收方式应注意问题3 货运单据做空白抬头并背书 预先在进口地安排可靠的代理人 需要时的代理 在发生拒付时由代理人出面料理 可要求买方预付部分货款 作为跟单托收条件 未经银行事先同意 不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人 在我国进口业务中使用托收方式时 在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定 各有关银行受托接办的业务费用 应由委托人负担 28 托收行应注意的问题 1 认真审核托收申请书及所附单据 托收统一规则 在托收业务中 托收行必须确定所收到的单据与托收指示书所列的完全一致 对于单据的缺少或发现与托收指示书中所列的不一致时 必须毫不延迟地用电讯 如在无法使用电讯方式时则用其他快捷方式 通知委托方 银行对于单据的形式 完整性 准确性 真实性或法律效力 或对单据上规定的或附加的一般或 特殊条件 概不负责 银行对于单据所代表的货物的描述 数量 质量 状况 包装 交货 价值等 也不负责 29 托收行应注意的问题 1 关键单据的内容必须做到 单单一致 如汇票 发票的金额和币种必须一致 发票和提单的有关货名描述 数量 起运港和目的港 唛头等重要内容必须一致 2 注意提单的收货人一般不宜做成银行或银行的指示 也不宜做成进口人 提单抬头一般做成 空白抬头 或 来人抬头 或凭发货人指示 然后由发货人做成空白背书或特别背书转让 30 托收行应注意的问题 2 合理选择代收行 选择与自身联系比较密切的银行 选择进口人的账户行 选择付款人所在地的银行 3 正确填制托收委托书托收委托书是根据出口人的托收申请书填制的 内容与托收申请书的内容大体相同 在填写时必须正确 清楚 其中的交单条件和款项拨交方式尤其应明确无误 并应与托收申请书内容一致或相衔接 不得抵触 31 托收行应注意的问题 4 寄单的技巧委托行将出口托收委托书连同出口人递交的汇票和所附单据一次或分次寄国外代收行 为防止丢失 一般分两次邮寄 第一次为快邮 第二次为普通航寄 由于银行普遍使用 套打 方式 每笔业务的托收委托书只需缮打一次 每次邮寄时 不必另外缮打出本次随寄的汇票号码 金额 汇票付款人等 当第二次寄单时 除非另有规定 一般地 委托行第一次基础该份数的一半 如份数为单数 第一次比第二次略多一份 32 托收案例1 2006年9月 出口公司A与国外一进口商签订合同 金额为160 000 00美元 商定以 付款交单 D P 作为结算方式 并确定进出口双方的银行费用由出口商承担 但出口公司A的工作人员在填制 托收委托书 时 考虑到这笔生意没有多少利润 加上认为托收行并不知道合同中规定费用由谁承担 就在申请书里填上 托收费用由付款人 进口商 承担 但结果是本应该在9月底收回的款项 由于费用的承担引起了托收行和代收行的争议 付款人迟付了一个多月 最后还承担了额外的双方银行的往来电报费50多美元 可以说 赔了夫人又折兵 托收申请书规定 托收费用由付款人 进口商 承担 最后仍然由委托人 出口商 承担是否合理 33 托收案例2 甲公司与国外进口商D签订了一笔贸易合同 金额为USD120 000 00 确定结算方式为付款交单 数日后 甲公司发货 并将单据交C银行办理跟单托收 但汇票上代收行一栏是空着的 由于甲公司不知道哪家国外行的信誉较好 便请托收行帮忙找一家代收行 C银行根据有关资料 在进口商所在地选了一家F银行 建议甲公司将F银行作为代收行 甲公司于是便将F银行打在代收行一栏 C银行当日便按正常程序寄单索汇 半个月以后 甲公司得知进口商已经提货销售 便问C银行时候已收到托收款项 C银行向F银行发电查询 要求付款 F银行未立即回电 一周后 C银行再次发电要求F银行付款 34 托收案例2 F银行终于回电 但声称进口商拒付 退货还是降价 等进口商与出口商协商后再定