第二次小企业会计练习题

第二次小企业会计练习题第二次小企业会计练习题 一 某小企业是一般纳税人 由一 某小企业是一般纳税人 由 A A B B C C 三方投资新建 三方投资新建 所得税税率所得税税率 25 25 假设公司 假设公司 20132013 年发生如下经济业务 年发生如下经济业务 1 1 按照规定办理增资手续后 将资本公积按照规定办理增资手续后 将资本公积 9090 000000 元转元转 增资本金 该公司原注册资本增资本金 该公司原注册资本 2 2 910910 000000 元 其中元 其中 A A B B C C 三方各占三方各占 1 31 3 2 2 经股东大会决议 公司用盈余公积经股东大会决议 公司用盈余公积 100100 000000 元弥补以元弥补以 前年度亏损 前年度亏损 3 3 从实现的盈利中提取法定盈余公积为从实现的盈利中提取法定盈余公积为 3838 000000 元 元 4 4 接受接受 D D 加入公司 加入公司 D D 愿意出资愿意出资 1 1 585585 000000 元拥有该公元拥有该公 司司 25 25 的股份 的股份 要求 编制应该会计分录 要求 编制应该会计分录 二 二 M M 公司为增值税一般纳税企业 适用的增值税税率为公司为增值税一般纳税企业 适用的增值税税率为 17 17 材料采用实际成本进行日常核算 该公司 材料采用实际成本进行日常核算 该公司 20 120 1 年年 4 4 月月 3030 日日 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 账户借方余额为账户借方余额为 6000060000 元 元 5 5 月份发生如下涉及增值税的经济业务 月份发生如下涉及增值税的经济业务 1 1 购进原材料一批 增值税专用发票上注明价款为 购进原材料一批 增值税专用发票上注明价款为 90000009000000 元 增值税额为元 增值税额为 153000153000 元 公司已开出承兑的商元 公司已开出承兑的商 业汇票 该原材料已验收入库 业汇票 该原材料已验收入库 2 2 用外购原材料一批对外投资 双方协议按成本作价 用外购原材料一批对外投资 双方协议按成本作价 该批原材料的成本和计税价格均为该批原材料的成本和计税价格均为 615000615000 元 应交纳的增元 应交纳的增 值税额为值税额为 104550104550 元 元 3 3 销售产品一批 销售价格为 销售产品一批 销售价格为 300000300000 元 不含增值元 不含增值 税额 税额 实际成本为 实际成本为 24000002400000 元 提货单和增值税专用发票元 提货单和增值税专用发票 已交购货方 货款尚未收到 该销售符合收入确认条件 已交购货方 货款尚未收到 该销售符合收入确认条件 4 4 在建工程领用外购原材料一批 该批原材料实际成 在建工程领用外购原材料一批 该批原材料实际成 本为本为 450000450000 元 应由该批原材料负担的境值税额为元 应由该批原材料负担的境值税额为 7650076500 元 元 5 5 月末盘亏外购原材料一批 该批原材料的实际成本 月末盘亏外购原材料一批 该批原材料的实际成本 为为 15000001500000 元 增值税额为元 增值税额为 2550025500 元 元 6 6 用银行的存款交纳本月增值税 用银行的存款交纳本月增值税 3750037500 元 元 7 7 月末将本月应交未增值税转入未交增值税明细科目 月末将本月应交未增值税转入未交增值税明细科目 要求 编制相关业务的会计分录 要求 编制相关业务的会计分录 三 乙公司三 乙公司 20 320 3 年年 1212 月发生如下经济业务 月发生如下经济业务 1 1 销售销售 C C 产品产品 4545 件 每件售价件 每件售价 1 1 000000 元 增值税税率元 增值税税率 为为 17 17 每件单位成本 每件单位成本 700700 元 款项已收存入银行 元 款项已收存入银行 2 2 采用商业汇票方式销售采用商业汇票方式销售 B B 产品产品 5050 件 每件售价件 每件售价 700700 元 增值税税率为元 增值税税率为 17 17 每件单位成本 每件单位成本 400400 元 元 3 3 销售销售 A A 产品产品 100100 件 每件售价件 每件售价 8 8 000000 元 增值税税率元 增值税税率 为为 17 17 每件单位成本 每件单位成本 5 5 000000 元 款项尚未收到 元 款项尚未收到 4 4 以前月份销售的以前月份销售的 A A 产品本月退回产品本月退回 1010 件 每件售价件 每件售价 8 8 000000 元 货款已经通过银行退回 元 货款已经通过银行退回 5 5 本月发生管理费用本月发生管理费用 6 6 000000 元 销售费用元 销售费用 5 5 000000 元 财元 财 务费用务费用 2020 000000 元 均用银行存款支付 元 均用银行存款支付 6 6 取得罚款收入取得罚款收入 2020 000000 元 元 7 7 本月固定资产盘亏净损失本月固定资产盘亏净损失 1818 000000 元 元 8 8 本月出售无形资产 该项无形资产账面余额本月出售无形资产 该项无形资产账面余额 100100 000000 元 累计摊销元 累计摊销 2020 000000 元 出售收入元 出售收入 100100 000000 元 营业税元 营业税 税率税率 5 5 9 9 根据根据 1 81 8 项经济业务的发生额 计算营业利润 利润项经济业务的发生额 计算营业利润 利润 总额 所得税费用 净利润等指标 总额 所得税费用 净利润等指标 所得税税率 所得税税率 25 25 1010 若本年若本年 1 111 11 月份共实现利润总额为月份共实现利润总额为 2 2 000000 000000 元 元 应交所得税应交所得税 500500 000000 元 再根据上述资料的计算结果 元 再根据上述资料的计算结果 进行全年利润分配 提取盈余公积进行全年利润分配 提取盈余公积 10 10 分配现金股利 分配现金股利 60 60 四 丙公司四 丙公司 20 320 3 利润总额为利润总额为 500500 万元 所得税税率为万元 所得税税率为 25 25 20 3620 36 月购入一台设备 原值月购入一台设备 原值 100100 万元 按万元 按 1010 年采年采 用双倍余额递减法计提折旧 税法规定该类设备应采用直用双倍余额递减法计提折旧 税法规定该类设备应采用直 线法计提折旧 使用年限线法计提折旧 使用年限 1010 年 预计无残值 年 预计无残值 20 31220 312 月月 丙公司被税务局罚款丙公司被税务局罚款 2020 万元 万元 要求计算要求计算 20 320 3 年所得税费用并进行账务处理 年所得税费用并进行账务处理 甲公司甲公司 20 320 3 年年度决算时 各损益账户余额如下 年年度决算时 各损益账户余额如下 账户名称账户名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额 主营业务收入主营业务收入 3 3 100100 000000 其他业务收入其他业务收入 1 1 920920 000000 投资收益投资收益 240240 000000 营业外收入营业外收入 9292 000000 主营业务成本主营业务成本 1 1 740740 000000 其他业务成本其他业务成本 1 1 220220 000000 营业税金及附加营业税金及附加 2020 000000 管理费用管理费用 1717 000000 财务费用财务费用 8080 000000 销售费用销售费用 3030 000000 营业外支出营业外支出 116116 000000 所得税费用所得税费用 552552 000000 甲公司按甲公司按 10 10 计提盈余公积 按计提盈余公积 按 5 5 计提任意盈余公积 并计提任意盈余公积 并 分配现金股利分配现金股利 600600 000000 元 元 要求 要求 1 1 结转各损益类账户余额 结转各损益类账户余额 2 2 计算并结转本年净损益 计算并结转本年净损益 3 3 进行利润分配的账务处理 并结转利润分配各明细科进行利润分配的账务处理 并结转利润分配各明细科 目 目 五 甲公司五 甲公司 20 320 3 年年 1212 月月 3131 日资产负债表部分数据如下日资产负债表部分数据如下 单位 元 单位 元 资产资产年末年末 数数 负债和所有者权益负债和所有者权益年末数年末数 流动资产流动资产流动负债流动负债 货币资金货币资金 7458574585 短期借款短期借款 2550025500 短期投资短期投资 12001200 应付票据应付票据 45004500 应收票据应收票据 15001500 应付账款应付账款 应收账款应收账款预收账款预收账款 预付账款预付账款其他应付款其他应付款 345345 存货存货应付福利费应付福利费 30003000 待摊费用待摊费用 600600 应交税金应交税金 20252025 一年内到期的长一年内到期的长 期债券投资期债券投资 预提费用预提费用 12301230 流动资产合计流动资产合计一年内到期的一年内到期的 长期负债长期负债 长期投资长期投资流动负债合计流动负债合计 3849038490 长期股权投资长期股权投资 5100051000 长期负债长期负债 固定资产固定资产长期借款长期借款 5700057000 固定资产原价固定资产原价应付债券应付债券 3000030000 减 累计折旧减 累计折旧 94509450 长期应付款长期应付款 固定资产净值固定资产净值 1030510305 0 0 长期负债合计长期负债合计 117000117000 固定资产清理固定资产清理 900900 负债合计负债合计 155490155490 资产资产年末年末 数数 负债和所有者权益负债和所有者权益年末数年末数 在建工程在建工程 3990039900 所有者权益所有者权益 固定资产合计固定资产合计实收资本实收资本 255000255000 无形资产和其他资产无形资产和其他资产资本公积资本公积 2050020500 无形资产无形资产 90009000 盈余公积盈余公积 其他长期资产其他长期资产 30003000 未分配利润未分配利润 无形资产和其他无形资产和其他 资产合计资产合计 1200012000 所有者权益合所有者权益合 计计 资产总计资产总计负债和所有者负债和所有者 权益总计权益总计 20 320 3 年年 1212 月月 3131 日部分账户余额如下 日部分账户余额如下 1 1 应收账款应收账款 明细账借方余额明细账借方余额 8700087000 元 元 应收账款应收账款 明细账贷方余额明细账贷方余额 500500 元 元 2 2 年初 年初 坏账准备坏账准备 账户借方余额账户借方余额 8787 元 本年坏元 本年坏 账准备计提比例为账准备计提比例为 4 4 3 3 原材料原材料 账户借方余额账户借方余额 4000040000 元 计划成本 元 计划成本 包装物包装物 账户借方余额账户借方余额 61506150 元 计划成本 元 计划成本 库存商品库存商品 账户借方余额账户借方余额 3000030000 元 实际成本 元 实际成本 4 4 材料成本差异材料成本差异 原材料原材料 明细账借方余额明细账借方余额 25002500 元 元 材料成本差异材料成本差异 包装物包装物 明细账贷方余额明细账贷方余额 500500 元 元 5 5 长期股权投资长期股权投资 账户借方余额账户借方余额 6100061000 元 元 6 6 应付账款应付账款 明细账贷方余额明细账贷方余额 14251425 元 元 应付账款应付账款 明细账贷方余额明细账贷方余额 750750 元 元 7 7 利润分配利润分配 账户借方余额账户借方余额 10001000 元元 要求 根据上述资料完成资产负债表的编制 要求 根据上述资料完成资产负债表的编制 六 丙公司为增值税一般纳税人 有关资料如下 六 丙公司为增值税一般纳税人 有关资料如下 1 1 20 120 1 年年 1 1 月月 1 1 日至日至 1111 月月 3030 日有关损益类账户日有关损益类账户 的累计发生额如下 的累计发生额如下 账户账户借方发生额借方发生额贷方发生额贷方发生额 主营业务收入主营业务收入 16800001680000 主营业务成本主营业务成本 11760001176000 主营业务税金主营业务税金 及附加及附加 2400024000 营业费用营业费用 3000030000 管理费用管理费用 9600096000 财务费用财务费用 108000108000 其他业务收入其他业务收入 4700047000 其他业务支出其他业务支出 2420024200 营业外收入营业外收入 1440014400 营业外支出营业外支出 2280022800 投资收益投资收益 36003600 账户账户借方发生额借方发生额贷方发生额贷方发生额 所得税所得税 8474484744 2 2 20 120 1 年年 1111 月月 3030 日尚未抵扣的增值税进项税额日尚未抵扣的增值税进项税额 4560045600 元 已预交所得税元 已预交所得税 8400084000 元 元 3 3 该企业 该企业 20012001 年年 1212 月发生如下经济业务 月发生如下经济业务 1 1 购进原材料一批 价款 购进原材料一批 价款 9600096000 元 增值税率元 增值税率 17 17 款项以存款付讫 材料已验收入库 原材料按实际成本核款项以存款付讫 材料已验收入库 原材料按实际成本核 算 算 2 2 生产车间领用原材料一批 实际成本 生产车间领用原材料一批 实际成本 4080040800 元 元 3 3 本期销售商品收入 本期销售商品收入 552000552000 元 增值税率元 增值税率 17 17 企业 企业 已收到一张面值为已收到一张面值为 645840645840 元的银行承兑汇票 本期结转销元的银行承兑汇票 本期结转销 售成本售成本 384000384000 元 元 4 4 以银行存款支付本月发生的管理费用 以银行存款支付本月发生的管理费用 1260012600 元 营业元 营业 费用费用 1524015240 元 元 5 5 购入二年期公司债券 购入二年期公司债券 9600096000 元 手续费用元 手续费用 12001200 元元 直接计入当期损益 直接计入当期损益 以存款支付 以存款支付 6 6 收到兑付的四年期国库券本金 收到兑付的四年期国库券本金 2160021600 元 利息收入元 利息收入 21602160 元 该国库券每年元 该国库券每年 1212 月兑付当年利息 企业在收到利月兑付当年利息 企业在收到利 息时确认当年投资收益 息时确认当年投资收益 全部款项已存入银行 全部款项已存入银行