行政单位会计分录汇总

精品文档 1欢迎下载 3 13 1 某行政单位 10 月份发生如下现金收支业务 10 月 1 日 开出现金支票从银行提取 600 元作为备用金 其会计分录为 借 现金 600 贷 银行存款 600 10 月 8 日 本机关工作人员王欣因公出差预支现金 200 元 其会计分录为 借 暂付款200 贷 现金 200 10 月 12 日 用现金 120 元购买办公用品 其会计分录为 借 经费支出 经常性支出 公务费 120 贷 现金 120 10 月 15 日 职工王欣报销差旅费 150 元 退回现金 50 元 其会计分录为 借 经费支出 经常性支出 公务费 150 现金 50 贷 暂付款 200 10 月 25 日 将本日超库存现金 80 元送存银行 其会计分录为 借 银行存款 80 贷 现金 80 例例 3 23 2 某行政单位盘点库存现金发生如下会计事项 盘点库存现金 发现库存现金比账面数短少 18 元 因暂时无法查明原因先作暂付款处理 其会计分录为 借 暂付款 18 贷 现金 18 经查明分析 短少的现金是工作失误所致 经单位领导批准 同意作经费指出报销 其会 计分录为 借 经费支出 经常性支出 其他费用 18 贷 暂付款 18 盘点库存现金 发现库存数比账面数多 30 元 暂时无法查明原因 先作暂存款处理 借 现金 30 贷 暂存款 30 经查明 多余的现金不属于本单位所有 也没找到失主 经领导批准作无主款处理 转作 应缴预算款 借 暂存款 30 贷 应缴预算款 30 例例 3 33 3 某行政单位收到财政部门预拨经费 800000 借 银行存款 800000 贷 拨入经费 拨入经常性经费 800000 例例 3 43 4 某行政单位向其下属单位拨出经费 200000 借 拨出经费 拨出经常性经费 200000 贷 银行存款 2000000 例例 3 53 5 某行政单位收到应缴预算款 80000 存入银行 借 银行存款 80000 贷 应缴预算款 80000 例例 3 63 6 某行政单位修缮房屋 按合同规定以转账支票方式支付预付款 60000 精品文档 2欢迎下载 借 暂付款 60000 贷 银行存款 60000 例例 3 73 7 某行政单位收到外单位汇入的本单位学习进修人员的工资 2000 元 借 银行存款 2000 贷 暂存款 2000 例例 3 83 8 某行政单位开出银行转账支票购买材料 2000 元 一般办公用品 500 元 借 库存材料 2000 经费支出 经常性支出 公务费 500 贷 银行存款 2500 例例 3 93 9 某行政单位用结余资金购入国库券 200000 元 借 有价证券 200000 贷 银行存款 200000 例例 3 103 10 某行政单位收回到期的国库券本息 52500 元 其中 50000 为本金 2500 元为利息 收入 借 银行存款 52500 贷 有价证券 50000 其他收入 2500 例例 3 113 11 某行政单位因急需用款 将以前年度购买的尚未到期的有价证券在流通市场上出售 实收价款 120000 元 该像有价证券的账面金额为 110000 元 借 银行存款 120000 贷 有价证券 110000 其他收入 10000 例例 3 123 12 某行政单位职工张三出差预借差旅费 2500 元 财务部门以现金支付 借 暂付款 张三 2500 贷 现金 2500 例例 3 133 13 某行政单位下属部门从财务部门领取备用金 20000 元 财务部门开出现金支票支付 借 暂付款 部门 20000 贷 银行存款 20000 例例 3 143 14 职工张三出差回单位报销差旅费 2200 元 交回多余现金 300 元 借 现金 300 经费支出 经常性支出 公务费 2200 贷 暂付款 2500 例例 3 153 15 年终 某行政单位的下属部门到财务部门交回发票 23000 元 补付现金 3000 元 借 经费支出 经常性支出 公务费 23000 贷 暂付款 20000 现金 3000 例例 3 163 16 某行政单位为购买办公设备通过银行预付 50000 元给供货方 借 暂付款 单位 50000 贷 银行存款 50000 假设 10 天后 收到供货单位发来的设备 已验收 发票上的货款为 80000 元 通过银行补 付差额款 借 固定资产 80000 精品文档 3欢迎下载 贷 固定基金 80000 借 经费支出 经常性支出 设备购置费 80000 贷 暂付款 单位 50000 银行存款 30000 3 173 17 某行政单位以银行存款购回用量较大的通用材料一批 30000 元 含增值税价 以现 金支付运费 500 元 借 库存材料 30000 贷 银行存款 30000 借 经费支出 经常性支出 业务费 500 贷 现金 500 例例 3 183 18 某行政单位收到政府统一采购的某材料一批 价值 25000 元 材料已验收入库 根 据财政部门开具的拨款通知书入账 借 库存材料 25000 贷 拨入经费 25000 例例 3 193 19 某行政单位用料部门领用材料一批 按加权平均成本计价 1000 元 借 经费支出 经常性支出 业务费 1000 贷 库存材料 1000 例例 3 203 20 某行政单位期末盘点库存材料 结果盘盈甲材料 80 公斤 单价 20 元 价款合计 1600 元 盘亏乙材料 50 公斤 单价 25 元 价款合计 125 元 经分析认为盘亏材料属自然 损耗 经领导批准 盘盈 盘亏的材料分别减 增经费支出 借 库存材料 甲材料 1600 贷 经费支出 经常性支出 业务费 1600 借 经费支出 经常性支出 业务费 1250 贷 库存材料 乙材料 1250 例例 3 213 21 某行政单位将多余不用的材料变价处理 收到变价收入款 1000 元 处理材料的实 际成本为 1400 元 借 现金 1000 经费支出 经常性支出 业务费 400 贷 库存材料 1400 例例 3 223 22 某行政单位用预算拨款资金购入设备 1 台 买价 100000 元 增值税 17000 元 运 杂费及安装费 3000 元 货款以银行存款方式支付 借 经费支出 经常性支出 设备购置费 120000 贷 银行存款 120000 同时 借 固定资产 120000 贷 固定基金 120000 例例 3 233 23 某行政单位用上级拨入专款购入汽车一辆 该汽车购价 234000 元 发生与该汽车 有关的费用 10000 元 共计 244000 元 均以银行存款支付 借 经费支出 专项支出 设备购置费 244000 贷 银行存款 244000 同时 借 固定资产 244000 贷 固定基金 244000 例例 3 243 24 某行政单位用专项拨款改扩建其办公楼 改扩建支出 300000 元 改扩建过程中获 精品文档 4欢迎下载 得残料出售收入 5000 元 借 经费支出 专款支出 设备购置费295000 贷 银行存款 295000 同时 借 固定资产 295000 贷 固定基金 295000 例例 3 253 25 某行政单位接受外单位捐赠汽车一辆 价值 350000 元 发生与汽车有关的费用 50000 元 均以银行存款支付 借 经费支出 经常性支出 设备购置费 50000 贷 银行存款 50000 同时 借 固定资产 400000 贷 固定基金 400000 例例 3 263 26 某行政单位经上级批准有偿出售旧固定资产一项 账面原值为 500000 元 获出售 收入 70000 元 货款收妥并已存入银行 借 固定基金 500000 贷 固定资产 500000 同时 借 银行存款 70000 贷 其他收入 70000 例例 3 273 27 某行政单位上级批准无偿调出已使用过 先不需用的设备一台给相关部门 该设备 账面原值 250000 元 借 固定基金 250000 贷 固定资产 250000 例例 3 283 28 某行政单位经上级批准保费已无法使用得固定资产一项 账面原值 60000 元 其变 现收入 10000 元已收到并存入银行 以现金支付清理费 1000 元 借 固定基金 60000 贷 固定资产 60000 同时 借 银行存款 10000 贷 其他收入 10000 借 经费支出 经常性支出 其他费用 1000 贷 现金 1000 例例 3 293 29 某行政单位在固定资产清查过程中 盘亏设备一台 账面原值 240000 元 现今有 关部门批准后予以销账 借 固定基金 240000 贷 固定资产 240000 例例 3 303 30 某行政单位在固定资产清查中 发现未入账的设备一台 完全重置价值为 30000 元 借 固定资产 30000 贷 固定基金 30000 例例 3 313 31 某行政单位根据有关规定收到各种行政性收费 8000 元存入银行 借 银行存款 8000 贷 应缴预算款 行政性收费 8000 精品文档 5欢迎下载 例例 3 323 32 某行政单位依法收得罚没收入 7000 元存入银行 借 银行存款 7000 贷 应缴预算款 罚没款 7000 例例 3 333 33 某行政单位将多年无人认领的多件财务出售 获得价款 4500 元存入银行 借 银行存款 4500 贷 应缴预算款 无主财物变价款 4500 例例 3 343 34 某行政单位将本月取得的罚没收入和规费收入等共计 800000 元全数上缴财政 借 应缴预算款 800000 贷 银行存款 800000 例例 3 353 35 某行政单位收到未纳入财政预算管理的预算外收费 50000 元存入银行 借 银行存款 50000 贷 应缴财政专户款 行政性收费 50000 例例 3 363 36 某行政单位收到按确定比例上缴的预算外资金 80000 元存入银行 其中上缴比例为 70 分成留用 30 借 银行存款 80000 贷 应缴财政专户款 56000 预算外资金收入 24000 例例 3 373 37 月末 某行政单位按规定上缴应缴预算外收入 106000 元 以银行存款缴纳 借 应缴财政专户款 106000 贷 银行存款 10600 例例 3 383 38 某行政单位的预算外资金收入实行结余上缴办法 本期预算外资金收入 120000 元 本期预算外支出 90000 元 年终将预算外资金结余上缴 取得预算外资金收入时 借 银行存款 120000 贷 预算外资金收入 120000 发生预算外资金支出时 借 经费支出 预算外资金支出 90000 贷 银行存款 90000 年终结算时 借 预算外资金收入 90000 贷 结余 90000 借 结余 90000 贷 经费支出 预算外资金支出 90000 本期结余 120000 90000 30000 元 借 预算外资金收入 30000 贷 应缴财政专户款 30000 将预算外资金结余上缴时 借 应缴财政专户款 30000 贷 银行存款 30000 例例 3 393 39 某财政局财务部门收到其他单位预订统一帐表资料的汇款 3000 元 借 银行存款 3000 贷 暂存款 单位 3000 例例 3 403 40 假设某财政局印制帐表时 通过 库存材料 科目核算入库 则发出帐表时 应贷 记 库存材料 科目 现已按订购对象发出帐表价款 3000 元 精品文档 6欢迎下载 借 暂存款 单位 3000 贷 库存材料 3000 例例 3 413 41 假设某财政局印制帐表时 未通过 库存材料 科目核算入库 而是直接作为经费 支出开支了 则发出帐表的价款应冲减经费支出 现已向订购对象发出帐表价款 30000 元 借 暂存款 单位 3000 贷 经费支出 经常性支出 业务费 3000 例例 3 423 42 某行政单位收到 A 公司租用的本单位房屋的押金 15000 元存入银行 借 银行存款 15000 贷 暂存款 A 公司 15000 例例 3 433 43 某行政单位收到某省考察团携带现金 80000 元 暂存此处 借 现金 80000 贷 暂存款 单位 80000 例例 3 443 44 承上例 该考察团提走代管款 80000 元 借 暂存款 80000 贷 现金 80000 例例 3 453 45 某行政单位以预算拨款购置设备一台 价值 150000 元 货款从银行支付 借 固定资产 150000 贷 固定基金 150000 同时 借 经费支出 经常性支出 设备购置费 150000 贷 银行存款 150000 例例 3 463 46 某行政单位以专项拨款自动设备一台 价值 70000 元 货款以支票支付 借 固定资产 70000 贷 固定基金 70000 同时 借 经费支出 专项支出 设备购置款 70000 贷 银行存款 70000 例例 3 473 47 某行政单位经批准有偿出售不需用设备一台 账面原值 25000 元 以 15000 元出售 借 固定基金 25000 贷 固定资产 25000 同时 借 银行存款 15000 贷 其他收入 15000 例例 3 483 48 某行政单位报废无法继续使用得房屋一幢 账面原值 200000 元 收到残值收入 30000 元 支付清理费 10000 元 借 固定基金 200000 贷 固定资产 200000 同时 借 银行存款 30000 贷 其他收入 30000 借 经费支出 经常性支出 其他费用 10000 贷 银行存款 10000 精品文档 7欢迎下载 例例 3 493 49 某行政单位年终将 拨入经费 贷方余额 967000 元 预算外资金收入 贷方余额 114000 元 其他收入 贷方余额 143100 元 经费支出 经常性支出 借方余额 638338 元 拨出经费 经常性经费 借方余额 470000 元 结转自筹基建 借方余额 4000000 元 转入 结余 经常性结余 借 拨入经费 经常性经费 967000 预算外资金收入 经常性收入 114000 其他收入 143100 贷 结余 经常性结余 1224100 同时 借 结余 经常性结余 5108338 贷 经费支出 经常性支出 638338 拨出经费 经常性经费 470000 结转自筹基建 4000000 例例 3 503 50 某行政单位有专项资金收支 年末 拨入经费 专项经费 贷方余额 80000 元 经费支出 专项支出 借方余额 649000 元 拨出经费 专项经费 借方余额 25000 元 将其余额转入 结余 专项结余 借 拨入经费 专项经费 80000 贷 结余 专项结余 80000 同时 借 结余 专项结余 674000 贷 经费支出 专项支出 649000 拨出经费 专项经费 25000 例例 4 14 1 某行政单位收到同级财政机关通过银行拨来的本月预算经费 60000 元 借 银行存款 60000 贷 拨入经费 拨入经常性经费 60000 例例 4 24 2 某行政单位收到同级财政机关拨来的设备专款 60000 元 借 银行存款 60000 贷 拨入经费 拨入专项经费 60000 例例 4 34 3 某行政单位职工工资由财政统发 本月单位职工工资总额 50000 元 依据财政部门 开具的拨款通知书 单位职工工资表等有关凭证记账 借 经费支出 经常性支出 50000 贷 拨入经费 拨入经常性经费 50000 例例 4 44 4 某行政单位所用某材料实行政府统一采购 按照协议该材料购买价款由单位自筹资 金支付 20 本次采购材料总金额 50000 元 单位将自筹资金 10000 元划入政府采购资金专户 借 暂付款 支付采购款 10000 贷 银行存款 10000 材料到货 验收入库 凭财政部门开具的拨款通知书等有关凭据记账 借 库存材料 50000 贷 暂付款 支付采购款 10000 拨入经费 拨入经常性经费 40000 精品文档 8欢迎下载 例例 4 54 5 收到政府采购专项任务所需设备一台 价款由财政预算资金全额支付 共计 20000 元 借 经费支出 专项支出 设备购置费 20000 贷 拨入经费 拨入专项经费 20000 同时 借 固定资产 20000 贷 固定基金 20000 例例 4 64 6 某行政单位将多拨的行政经费 8000 元缴回财政机关 借 拨入经费 拨入经常性经费 8000 贷 银行存款 8000 例例 4 74 7 某行政单位收到购买国库券的利息收入 6000 元 银行存款 6000 贷 其他收入 6000 例例 4 84 8 某行政单位出售废品 获得废品变价收入 200 元 借 现金 200 贷 其他收入 200 例例 4 94 9 某行政单位多收的款项 600 元退还给原缴款单位 借 其他收入 600 贷 银行存款 600 例例 4 104 10 年终 某行政单位将 其他收入 科目贷方余额 143100 元转入 结余 科目 借 其他收入 143100 贷 结余 经常性结余 143100 例例 4 114 11 某行政单位从银行提取 发放职工的基本工资 20000 元 津贴 10000 元 奖金 8000 元 借 现金 38000 贷 银行存款 38000 借 经费支出 经常性支出 基本工资 20000 补助工资 18000 贷 现金 38000 例例 4 124 12 上例中的该单位实行由财政统发工资的办法 凭工资单和财政部门开具的拨款通知 书等票据记账 借 经费支出 经常性支出 基本工资 20000 补助工资 18000 贷 拨入经常性经费 38000 例例 4 134 13 某行政单位开出转账支票 支付办公用房的维修费 5500