增值税发票认证流程

增值税发票认证流程增值税发票认证流程 1 增值税专用发票的开具 增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的 纳 税单位经过税务机关的认证 取得了增值税一般纳税人资 格后 就可以安装增值税防伪开票系统 防伪开票系统由 金税卡 系统软件 IC 卡及读卡器 实物发票 打印机组 成 系统安装完必后 第一步是到税务机关购买增值税发票 此时要带上 IC 卡 税务机关出售发票后会将发票的电子信 息读到 IC 卡上 如发票号 版本 开票限额等 这些信息 与同时购买的纸质发票一致 购买发票后 回到企业 将 IC 卡插入本单位开票系统读卡 器 此时 发票的电子信息将被读入开票系统 有了发票之后 就可以开具发票了 此时要注意 系统开 具的发票是顺号的 在打印实物发票之前必须将系统开具 发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致 发票打印出以后 加具开票单位的发票专用章 就可以将 发票送给购货单位了 如果发票有错 则需要作废 此时 在作废实物发票的同时 也要作废系统发票 有时可能由于销货退回 折扣与折让等原因 需要开具经 字发票 开票系统提供了这一功能 这时只要输入原蓝字 发票 就可以开具对应的红字发票 但需要注意的是 开 具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折 扣与折让证明单 2 增值税进项发票的认证 增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行 纳税 人在取得增值税进项发票以后 就可以到税务机关大厅进 行增值税发票的认证 认证的目的是确认增值税发票的真 假 只有通过认证的发票才能抵扣 认证的过程很简单 只需要将发票准备好 拿到国税申报大厅 由税务工作人 员将发票信息扫入系统 由系统自动进行比对 就可以确 认发票的真假 对于开展了网上认证的地区 纳税人可以 在自己单位将发票通过扫描仪扫入 将数据文件传给税务 机关就可以完成认证 增值税发票认证的期限为从开票之 日起三个月 目前当月认证的发票必须在当月抵扣 3 抄报税 抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机 关 这个过程分为两步 第一步是到月底 在开票系统进 行抄税处理 将本月开具增值税专用发票的信息读入 IC 卡 抄税完成后本月不允许再开具发票 第二步就是将 IC 卡拿到税务机关 由税务人员将 IC 卡的信息读入税务机关 的金税系统 整个过程就完成了 经过抄税 税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到 了金税系统 经过报税 税务机关确保了所有抵扣的进项 发票都进入了金税系统 就可以在系统内由系统进行自动 进行比对 确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与 其对应 4 纳税申报 完成了本月核算工作 抄报税完成后 企业就可以进行本 月增值税的纳税申报 一般情况下销项税额与进项税额的 差额就是本月应纳税额 其中销项税额根据本月销售收入与 适应税率计算出 这个数字应当大于等于本月抄税中的销 项税额 这是因为还可能存在未开票的销售收入 如果小 于 纳税申报就会有问题 进项税额不得大于本月认证的 进项税额 当然如果有农产品收购 运输发票抵扣的除外 5 税款缴纳 增值税申报之后 税务机关会开具税款缴纳的单据 纳税 单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行 由银行进 行转账处理 当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴 纳 增值税一般纳税人增值税申报程序 1 认证 1 认证时间 纳税人申报抵扣的增值税专用发票必须自发票开具之 日起 90 日内报送税务机关进行认证 否则不得抵扣进项税 额 2 认证方式 手工认证 纳税人取得防伪税控系统开具的增值税 专用发票抵扣联 必须在每月月底之前到所属区 分 局 办税服务厅进行认证 税务机关认证后 向纳税人下达 认证结果通知书 和 认证结果清单 对于认证不符及 密文有误的抵扣联 税务机关暂不予抵扣 并当场扣留作 调查处理 未经认证的 不得申报抵扣 网上认证 纳税人按月将取得的防伪税控系统开具 的增值税专用发票抵扣联通过企业采集方式软件生成电子 数据 在每月月底前 一次或分次报送至税务机关 因企业采集方式软件或硬件设施损坏等原因 纳税人 在该月月底前无法形成电子数据的 纳税人可持专用发票 抵扣联原件到主管区 分 局认证 因网络故障等原因 纳税人无法通过网络报送电子数据的 纳税人向主管区 分 局报送载有电子数据的磁盘等电子介质认证 认证 时必须同时携带专用发票抵扣联原件 2 纳税申报资料 1 必报资料 增值税纳税申报表 适用于增值税一般纳税人 及其 增值税纳税申报表附列资料 表一 表二 表 三 表四 使用防伪税控系统的纳税人 必须报送记录当期纳 税信息的 IC 卡 明细数据备份在软盘上的纳税人 还须报 送备份数据软盘 资产负债表 和 利润表 成品油购销存情况明细表 发生成品油零售业务 的纳税人填报 海关完税凭证抵扣清单 及其电子数据的软盘 或其它存储介质 增值税运输发票抵扣清单 及其电子数据的软盘 或其它存储介质 废旧物资发票开具清单 及其电子数据的软盘 或其它存储介质 废旧物资回收经营单位报送 废旧物资发票抵扣清单 及其电子数据的软盘 或其它存储介质 接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报 送 企业税源状况月报表 适用于一般纳税人 主管税务机关规定的其他必报资料 2 备查资料 已开具的普通发票存根联 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发 票抵扣联 海关进口货物完税凭证 运输发票 购进农产品普 通发票及购进废旧物资普通发票的复印件 收购凭证的存根联或报查联 代扣代缴税款凭证存根联 主管税务机关规定的其他备查资料 纳税人在月度终了后 应将备查资料认真整理并装订 成册 对属于扣税凭证的单证 根据取得的时间顺序 按 单证种类每 25 份装订一册 不足 25 份的按实际份数装订 3 增值税纳税申报资料的报送要求 纳税人应在规定期限内向主管征税机关的办税服务厅 申报缴纳增值税 并按相应的填表说明填报本办法规定的 纳税申报纸质资料 一式两份 和报送有关电子数据的软 盘 或其它存储介质 3 抄税 纳税人每月将防伪税控开票系统中的