推荐-关于《内部审计准则》贯彻执行情况的自查报告

精品文档 1 页 推荐 关于 内部审计准则 贯彻执行情 况的自查报告 关于 内部审计准则 贯彻执行情况的自查报告 集团公司监审部 按照集团公司监审 7 号文件的要求 我公司组织内部 审计人员对中国内部审计协会发布的 内部审计基本准则 内部审计人员职业道德规范 和 20XX 年 5 月 内部审计 准则 未正式发布之前的审计工作是参照 独立审计具体 准则 执行 自 内部审计准则 发布以后 陆续按 内 部审计准则 的规定修订了审计工作标准及各种审计文书 并在实际审计工作中达到了 内部审计准则 规定的标准 化和规范化管理 1 凡开展的审计项目做到年初有年度审计工作计划 将主管领导批准后的审计工作计划在局域网上发布 并在 年中时按公司的总体工作目标调整年度审计工作计划 2 年度审计工作计划中的每个审计项目管理均遵循审 计工作程序 先下发 审计通知书 编制 审计工作方案 实施审计 收集审计证据 并形成统一格式的汇总资料 按统一模板编制统一格式的 审计工作底稿 审计组长对 工作底稿进行严格的复核工作 在经过核实的审计证据和 工作底稿的基础上 形成审计结论与建议 出具审计报告 经过与被审单位的沟通 主管领导批准后 下发审计意见书 精品文档 1 页 并要求被审单位在规定的时间内反馈整改处理意见 内审 人员利用下一次实施审计机会进行后续审计 3 审计人员能够结合 内部审计具体准则第 12 号 遵循性审计 中的原则 在实施审计过程中 结合风险管 理审计的要求 审计项目下发 审计调查表 对实施审计 项目的内部控制情况进行调查 根据 调查表 反馈的信 息 分析审计事项的重要性与审计风险 运用恰当的审计 技术与方法进行全面或抽查审计 4 将培训学习引入到审计项目实施过程中 对不熟悉 的专业边学边审计 并咨询本企业中专业管理的权威人士 或审计同行 审计工作经验丰富的人员帮助审计新人 审 计部门负责人在审计过程中不断地督导等手段最大限度地 降低审计风险 控制内部审计质量 以期达到 内部审计 具体标准 的要求 20XX 年不断地完善内部审计工作 使我公司的审计工 作基本上达到了 内部审计准则 的具体要求 但在以下 三个内审准则方面的工作开展不够令人满意 还存在问题 1 内部审计具体准则第 6 号 舞弊的预防 检查与 报告 的执行时 只是在实施具体审计项目时进行过关注 或者发现有舞弊的可能时口头上提醒过被审单位的部门领 导或在审计报告的审计建议中提出 而没有完全按照该准 精品文档 1 页 则开展过专业项审计 2 内部审计具体准则第 13 号 评价外部审计工作 质量 到目前为止没有执行过 主要原因是一直以来内部 审计工作均由内部审计担任 对于上级各部门要求进行的 审计评价鉴定 均由各上级部门指派审计单位进行审计 审计部门未对其进行审计工作质量评价 3 内部审计具体准则第 16 号风险管理审计 的具体 要求内容 在实际审计工作能够渗透到审计项目管理过程 中 但到目前为止未对全公司的风险管理进行过系统地定 性或定量分析 三 完善 内部审计准则 的具体建议 自 内部审计准则 发布以来 公司的内部审计工作 遵照执行 也给内部审计人员清晰的审计工作思路 使审 计管理水平已经上了一个新的台阶 但在实际执行过程中 发现有审计准则部分条文不够明确 内部审计指导资料欠 缺等现象 1 内部审计具体准则第 2 号 审计通知书 中的 第六条内部审计机构应在实施审计前 向被审计单位送 达审计通知书 特殊审计业务可在实施审计时送达 一条 中未明确审计通知书在审计实施前几日送达 常规是按照 审计实施前七日送到 但这一规定不符合内部审计工作 内部审计工作一般都是在单位内部实施审计 可明确日期 精品文档 1 页 如缩短为三天 2 内部审计具体准则第 11 号 结果沟通 中的 第十一条内部审计机构应与被审计单位进行审计结果沟 通 被审计单位对审计结果持有异议 审计项目负责人及 相关人员应进行研究 核实 此条款中未明确说明对那些 再次沟通后双方达不成统一意见的问题怎么处理 3 我公司未执行 内部审计具体标准第 6 号舞弊的预 防 检查与报告 及 内部审计准则第 16 号 风险管理 审计 的两个准则 主要要原因是内部审计人员对这两个 新的专项审计项目涉及到