当前个人所得税征管中存在的问题及对策

当前个人所得税征管中存在的问题当前个人所得税征管中存在的问题 及对策及对策 个人所得税是政府取得财政收入的主要方式 也是调节社 会成员收入分配 促进经济稳定和增长的重要经济杠杆 随着 我国经济的快速发展 个人收入的不断增加 应纳个人所得税 的人越来越多 个人所得税的收入也在逐年增加 但不可否认 个人所得税征管中还存在一定的问题 一 个人所得税的收入现状 以无极县为例 个人所得税是该县地税收入的主要 之 一 在地方税各税种的征收中约占总税收收入的 40 左右 据 统计 xx 年 1 7 月份入库个人所得税收入 827 5 万元 比去年 同期增收 12 6 万元 增长 1 5 其中 工资薪金所得 89 1 万 元 占个人所得税税收收入的 10 7 同比增加 33 8 万元 增 长 61 25 由于当前对个人所得税的税收征管还不完全到位 导致该税种一定程度的大量流失 比如 从在地税办理登记情 况来看 无极县境内办理个体登记纳税人为 3952 户 而办理个 人所得税扣缴登记的纳税人仅为 24 户 这 24 户中安装个人所 得税代扣代缴软件的也仅有 16 户 由于收入不透明等方面的原 因 导致税款的大量流失 二 个人所得税征管中存在的主要问题 一 纳税人的纳税意识差 难以确保税款的应收尽收 由于业户纳税意识淡薄 致使不少从事生产经营的个体户 办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记 从县工商 部门接收过来的年度数据与税务登记比对情况来看 尚有 619 户纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税 务登记 占登记总户数的 18 7 此外在农村中还有大量农闲 时利用机动三轮车搞运输 赶集户 盖房班 农村小建筑施工 队 等等 这些经营者抱有 税务机关查着就软磨硬泡 能躲就 躲 能逃就逃 查不着就是便宜 的心态 且大多是无证 无照 零散税源 易漏难管 极易造成该税种税款的流失 二 征管手段力不从心 个人所得税数额分散 流动性大 现金交易多 是税收征 管中范围最广 隐蔽最深 难度最大 征收成本最高的一个税 种 这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及现代化的 征管手段 而地税部门征管的税种多 范围广 人员有限 对 个人所得税投入的征管力量不足 一个税务人员往往集征收 管理 检查三项职责于一身 工作量大 无暇顾及 税收流失 防不胜防 单就无极县大陈税务所为例 该所共有正式干部 4 名 一名所长 一名征收人员兼会计 两名管理人员 却所辖 两个乡 40 多个自然村的税费征收工作 很难做到应收尽收 三 收入不透明 申报不实 个人收入 渠道多 收入形式复杂 职工工资 薪金之 外的收入有明有暗 有现金有实物 在全部收入中占的比重越 来越大 由于目前市场经济还不发达 信用化程度很低 个人 收入分配主要依靠现金支付结算 要完全真实反映一个人的实 际收入是很困难的 靠地税部门全身心的投入检查 也是不现 实的 正是个人收入的这种不透明 导致征收严重不足于准确 计量 四 源泉控管难以全面落实 我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控制 代扣代缴为主 同时辅之以纳税人自行申报纳税 但实际执行 的情况并不尽人意 从理论上讲 只要各部门 单位 企业认 真执行代扣代缴制 是可以控制和调节相当大的高收入者的收 入的 然而 由于受利益驱使或各种因素干扰 有的部门 单 位 企业不愿全面履行代扣代缴义务 有的怕得罪人 怕麻烦 消极应付 不认真履行代扣代缴义务 这些有源泉控制的环节 放松 必然导致大量的漏税和调节乏力 三 加强个人所得税征管的措施 一 营造良好的治税环境 经济发达国家的实践证明 良好的治税环境能够促进纳税 意识的增强 凡是个人所得税征管比较成功的地方 都有一个 纳税人自觉纳税的社会氛围 要营造公民自觉纳税的社会大环 境 需要系统的进行多方面的工作 首先是广泛深入地宣传教 育 从中央到地方的各种媒体对税法的多层次 多环节 多方 位的宣传 做到电视有图像 广播有声音 报刊有 公民有资 料 使税法深入千家万户 人人皆知 其次 是要在加强税收 征管手段现代化的同时 加强纳税服务 深入开展创建最佳办 税服务厅活动 为纳税人提供高效优质的一条龙服务 切实减 轻纳税人申报纳税申报的难度和压 p 以上干部中实行申 报制 使国家干部在自行申报缴纳个人所得税方面起带头作用 与此同时 继续加大源泉扣缴力度 落实和强化代扣代缴的责 任机制 要在现行税收征管法的基础上进一步明确代扣代缴的 责任 权利和义务 增强代扣代缴的法律约束力 对不履行代 扣代缴义务职责的单位和个人 既要予以经济的的重罚 要依 法追究法律责任 四 制定行业管理办法 促进税收收入的增长 一是建立重点税源档案和联席制度 无极县地税局针对所 管辖区面积大 户数多 分步分散等实际情况 全面推行 段 管片管责任制 建立 税源户籍簿 做到每户的生产经营 依法纳税等情况在户籍簿上有登记 有记录 特别是对年纳税 额在 10 万元以上的重点税源户 建立了重点税源档案和联席制 度 按月填报重点税源监控表和登记征收台帐 每季填报重点 税源变更统计表 对税源的变化做到适时监控 随时掌握其变 化情况 二是从源头上完善对双定户的管理 该局成立了由主 管局长负责 征管科牵头 税政 监察 稽查等科室参加的双 定户管理领导小组 定期召开双定工作会议 由管理部门提交 新开业户应纳税款额 既从源头上完善对双定业户的管理 又