小企业会计准则会计报表附注

A A 有有限限公公司司 2 20 01 13 3 年年会会计计报报表表附附注注 金额单位 人民币元 一 一 本公司基本情况本公司基本情况 本公司成立于 二 二 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础 根据实际发生的交易和事项 并基于以下重要 会计政策 会计估计编制财务报表 三 三 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表执行小企业会计准则的要求 真实 完整地反 映了本公司财务状况 经营成果等财务信息 四 四 主要会计政策 会计估计的说明主要会计政策 会计估计的说明 一 会计年度 本公司采用公历制 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度 二 记账基础及计价原则 本公司以权责发生制为记账基础 各项资产在取得时按实际成本计价 三 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 四 现金等价物的确定标准 本单位现金等价物包括库存现金 银行存款和其他货币资金等 对持有的期限短 一般不超过三个月 流动性强 易于转换为已知金额现 金 价值变动很小的投资 确认为现金等价物 五 应收票据 本科目核算因销售商品 产成品或材料 下同 提供劳务等日常生产经营 活动而收到的商业汇票 银行承兑汇票和商业承兑汇票 六 短期投资 是指购入的能随时变现并且持有时间不准备超过 1 年 含 1 年 下同 的 投资等 七 应收账款 本科目核算因销售商品 提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项 本 科目应按照对方单位 或个人 进行明细核算 八 预付账款 核算按照合同规定预付的款项 九 其他应收款 本科目核算除应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息等以 外的其他各种应收及暂付款项 包括 各种应收的赔款 应向职工收取的各种 垫付款项等 十 存货 是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品 处在生 产过程中的在产品 将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 以 及小企业 农 林 牧 渔业 为出售而持有的 或在将来收获为农产品的消 耗性生物资产 1 存货分类 存货包括 原材料 在产品 半成品 产成品 商品 周转材料 委托加 工物资 消耗性生物资产等 2 存货取得和发出的计价方法 存货取得时的计价方法 按照历史成本进行计量 存货发出时的计价方法 采用先进先出法 加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本 计价方法一经选用 不得随意变更 周转使用的包装物 低值易耗品 分次摊销 一次摊销 十一 长期股权投资 是指准备长期持有的权益性投资 按照成本进行计量 十二 固定资产 是指为生产产品 提供劳务 出租或经营管理而持有的 使用寿命超过 1 年的有形资产 小企业的固定资产包括 房屋 建筑物 机器 机械 运输工 具 设备 器具 工具等 固定资产折旧的方法 年限平均法 十三 收入的确认 1 销售商品收入的确认 1 销售商品采用托收承付方式的 在办妥托收手续时确认收入 2 销售商品采取预收款方式的 在发出商品时确认收入 3 销售商品采用分期收款方式的 在合同约定的收款日期确认收入 4 销售商品需要安装和检验的 在购买方接受商品以及安装和检验完 毕时确认收入 安装程序比较简单的 可在发出商品时确认收入 5 销售商品采用支付手续费方式委托代销的 在收到代销清单时确认 收入 6 销售商品以旧换新的 销售的商品作为商品销售处理 回收的商品 作为购进商品处理 7 采取产品分成方式取得的收入 在分得产品之日按照产品的市场价 格或评估价值确定销售商品收入金额 2 提供劳务收入确认原则 1 同一会计年度内开始并完成的劳务 应当在提供劳务交易完成且收到 款项或取得收款权利时 确认提供劳务收入 提供劳务收入的金额为从接受劳 务方已收或应收的合同或协议价款 2 劳务的开始和完成分属不同会计年度的 应当按照完工进度确认提供 劳务收入 年度资产负债表日 按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前 会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额 确认本年度的提供劳务收入 同 时 按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认 营业成本后的金额 结转本年度营业成本 十四 所得税的会计处理方法 本公司采用应付税款法进行所得税的会计处理 五 五 短期投资 应收账款 存货 固定资产项目的说明 短期投资 应收账款 存货 固定资产项目的说明 1 短期投资 项目期末账面余额期末市价期末账面余额与 市价的差额 1 股票 2 债券 3 基金 4 其他 合计 2 应收账款 账龄结构期末账面余额年初账面余额备注 1 年以内 含 1 年 1 年至 2 年 含 2 年 2 年至 3 年 含 3 年 3 年以上 合计 3 存货 存货种类期末账面余额期末市价期末账面余额与 市价的差额 1 原材料 2 在产品 3 库存商品 4 周转材料 5 消耗性生物资产 合计 4 固定资产的披露格式如下 项目原价累计折旧期末账面价值 1 房屋 建筑物 2 机器 3 机械 4 运输工具 5 设备 6 器具 7 工具 合计 六 六 应付职工薪酬 应交税费项目的说明 应付职工薪酬 应交税费项目的说明 1 应付职工薪酬 应付职工薪酬明细表 编制单位 年 月 单位 元 项目期末账面余额年初账面余额备注 1 职工工资 2 奖金 津贴和补贴 3 职工福利费 4 社会保险费 5 住房公积金 6 工会经费 7 职工教育经费 8 非货币性福利 9 辞退福利 10 其他 合计 2 应交税费 应交税费明细表 会小企01表附表2 编制单位 年 月 单位 元 项目期末账面余额年初账面余额备注 增值税 2 消费税 3 营业税 4 城市维护建设税 5 企业所得税 6 资源税 7 土地增值税 8 城镇土地使用税 9 房产税 10 车船税 11 教育费附加 12 矿产资源补偿费 13 排污费 14 代扣代缴的个人所得税 合计 3 利润分配的说明 利润分配表 会小企01表附表3 编制单位 年度 单位 元 项目上年金额本年金额备注 一 净利润 加 年初未分配利润 其他转入 二 可供分配的利润 减 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 三 可供投资者分配的利润 减 应付利润 四 未分配利润 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金这 3 个项目仅适用于小企业 外商 投资 按照相关法律规定提取的 3 项基金 利润归还投资这个项目仅适用于小企业 中外合作经营 根据合同规定在合作期间归还投资者的 投资 七 七 用于对外担保的资产名称 账面余额及形成的原因 未决诉讼 未决仲裁用于对外担保的资产名称 账面余额及形成的原因 未决诉讼 未决仲裁 以及对外提供担保所涉及的金额 以及对外提供担保所涉及的金额 八 八 发生严重亏损的 应当披露持续经营的计划 未来经营的方案 发生严重亏损的 应当披露持续经营的计划 未来经营的方