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国际贸易结算概说 国际贸易结算 Settlementofinternationaltrade 指国际间办理收支调拨 以结清位于不同国这的当事人因经济贸易活动而发生的债权和债务的行为 国际贸易结算方式主要有三类 汇款 托收和信用证 国际贸易结算支付工具主要有 汇票 本票和支票 国际贸易结算方式按资金流向和结算工具的传递方向划分 可分为 顺汇 也称汇付 是由债务人 一般为买方 主动将款项交给本国银行 委托银行使用某种结算工具 汇交给国外债权人或收款人 一般为卖方 结算工具的传送方向与资金的流动方向相同 逆汇 是由债权人以出具票据的方式 委托本国银行向国外债务人收取款项的结算方式 结算工具的传递方向与资金的流动方向相反 国际货款的收付 摘要 本章主要讲述国际货款结算过程中涉及到的支付工具 付款时间与地点 支付方式等问题 重点讲述信用证支付方式中的相关问题 本章是本书的重点章节 第一节 支付工具第二节 汇付与托收第三节 出口信用险和国际保理第四节 信用证付款第五节 银行保函和备用信用证第六节 各种支付方式的选用 第一节 支付工具 票据是国际通行的结算和信贷工具 是可以流通转让的债权凭证 一 汇票 BillofExchange Draft 二 本票 PromissoryNote 三 支票 Check 一 汇票 BillofExchange Draft 汇票是国际货款结算中使用最多的票据 一 汇票的含义我国 票据法 的定义汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 英国票据法 的定义汇票是一个人向另一个人签发的 要求即期或于一定日期或在可以确定的将来的时间 向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面支付命令 一 汇票 BillofExchange Draft 出票 提示 付款 承兑 一 含义 出票人收款人付款人 受票人 卖方 买方 一 汇票 BillofExchange Draft 二 汇票的基本当事人出票人 Drawer 签发票据并将票据交付给他人的人 受票人 Drawee 或付款人 支付给持票人或收款人票面金额的人 付款人不一定是出票人 一般为出票人的债务人 汇票的付款人在信用证下一般为开证银行 托收下一般为进口商 受款人 Payee 或收款人 收取票款的人 承兑人 Acceptor 对远期票据到期支付一定金额做出承诺的人 承兑人一般为远期汇票付款人 背书人 Endorser 在票据上背书 将票据转让给他人的人 持票人 Holder 持有票据的人 一 汇票 BillofExchange Draft 三 汇票的基本内容1 绝对必要记载事项表明 汇票 的字样 无条件支付命令或委托 无条件 指仅为单纯的命令或委托 不得附加其他行为或事件为前提 如 交付合格货物后付款 从5号账户付1万美元 等 一定 确定 的金额 使用文字和数字同时记载 付款人 受票人 的名称 收款人的名称 出票日期 出票人签章 一 汇票 BillofExchange Draft 三 汇票的基本内容2 相对必要记载事项付款期限 到期日 若欠缺 推定为见票即付 付款地点 若欠缺 推定为付款人的营业场所或住所 出票地点 若欠缺 推定为出票人的营业场所或住所 3 任意记载事项汇票编号出票依据付一不付二或付二不付一利息和利率可否转让等 汇票 DrawnUnder L CNO Date Payablewithinterest perannum Exchangefor At Sightofthisfirstofexchange SECONDofexchangebeingunpaid Paytotheorderof Thesumof To Changsha China DATE Billofexchange NO HUNANMACHINERYIMPORT EXPORTCORP DEPT MANGER 一 汇票 BillofExchange Draft 四 汇票的种类1 按照出票人不同 1 银行汇票 Banker sDraft 指出票人和付款人均为银行的汇票 一般用于汇付业务 即票汇 在信用证业务中的索汇可以使用银行汇票 即议付行议付单据后 根据信用证的规定 开立一张由指定银行 偿付行或付款行 为付款人的汇票 凭以索取垫款 2 商业汇票 CommercialDraft 指出票人为企业 商号或个人 付款人为其他企业 商号 个人或银行的汇票 在国际贸易中 出口商开立的汇票就是商业汇票 若采用托收方式 则该汇票的付款人为进口商 若采用信用证方式 该汇票的付款人一般为开证行或其指定银行 一 汇票 BillofExchange Draft 四 汇票的种类2 按照有无随附货运单据 1 光票 CleanDraft 或净票 白票 指由出票人开立的不随附任何货运单据的汇票 银行汇票多为光票汇票 光票的付款全凭当事人的信用 在国际贸易中支付佣金 代垫费用 收取货款尾数时常使用光票汇票 2 跟单汇票 DocumentaryDraft 又称押汇汇票 信用汇票 是指随附与贸易有关货运单据才能获得承兑 付款的汇票 商业汇票多为跟单汇票 随附单据一般为提单 仓单 保险单 装箱单 发票 检疫检验证书 原产地证明等等 一 汇票 BillofExchange Draft 3 按照付款时间的不同 1 即期汇票 DemandDraft SightBill 指持票人提示汇票时 付款人应立即付款的汇票 它有三种类型 汇票上明确载明 见票即付 字样的 汇票上未记载付款日期的 汇票上载明的到期日与出票日相同的 注 根据 英国票据法 凡汇票逾期后被承兑或背书 对该承兑人或背书人而言 该汇票应当被视为即期汇票 一 汇票 BillofExchange Draft 3 按照付款时间的不同 2 远期汇票 UsanceBillorTimeBill 指付款人在将来一定期限内付款的票据 定日付款汇票 又称定期汇票 板期汇票或定日汇票 是指出票人签发汇票时 载明一个固定日期为到期日的汇票 如 于 年 月 日付款 出票后定期付款汇票 又称计期汇票 是指以出票日后一定时间为到期日的汇票 如 出票后若干天付款 at daysafterdateofdraft 见票后定期付款汇票 又称注期汇票 是指出票人载明见票日后一定期间付款的汇票 如 见票后若干天付款 at daysaftersight 提单签发日后若干天付款汇票 是指出票人在汇票上记载在提单签发日后一定期间付款的汇票 如 提单签发日后若干天付款 at daysafterdateofBillofLading 一 汇票 BillofExchange Draft 4 按照承兑人的不同 1 银行承兑汇票 Bank sAcceptanceBill 指由企业 商号或个人开立的以银行为付款人并经银行承兑的远期汇票 建立在银信用基础上 信用较商业汇票高 一般用于远期信用证付款方式 2 商业承兑汇票 Trader sAcceptanceBill 指以企业 商号或个人为付款人并由其进行承兑的远期汇票 建立在商业信用基础上 一般用于托收付款方式 一 汇票 BillofExchange Draft 5 按照记载权利人方式的不同 1 记名汇票 又称抬头汇票 是指出票人在汇票上明确载明收款人的姓名或商号的汇票 收款人可依背书转让的方式转让票据 但该汇票可记载 禁止转让 等文句 2 指示汇票 是指出票人不仅明确载明收款人的姓名和商号 而且还要附加 或其指定的人 字样的汇票 出票人对这种汇票不得禁止持票人背书转让 3 无记名汇票 是指出票人在出票时没有在票据上载明收款人姓名或商号 或仅载明将票据金额付给 来人 或 持票人 字样的汇票 收款人仅凭交付而无须背书即可转让该汇票 持票人可加载自己或他人的姓名 使之变为记名汇票 中国票据法 规定 未载明 收款人姓名 的汇票无效 一张汇票可同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是 A 商业汇票B 银行汇票C 即期汇票D 跟单汇票 一 汇票 BillofExchange Draft 五 汇票的使用1 出票 Issue 指出票人开具汇票并签字 进而将汇票交付给受票人的行为 受款人 抬头 通常有三种写法 1 限制性抬头 RestrictivePayee 仅付 pay Co only 仅付 不许转让 pay Co notnegotiable 2 指示性抬头 Toorder 付 或其指定人 pay Co ororder或paytotheorderof Co 3 持票人或来人抬头 Tobearer 付来人 paybearer 付给持票人 payholder 出票人 收款人 出票 一 汇票 BillofExchange Draft 2 提示 Presentation 汇票持有人将汇票交给付款人要求承兑或付款的行为 1 付款提示 即期和远期汇票 2 承兑提示 远期汇票 3 承兑 Acceptance 远期汇票的受票人在汇票持有人提示汇票后即在汇票正面签上 承兑 accepted 字样以及姓名 日期 表示承担到期付款责任的行为 承兑包括两个动作 一是承兑人在汇票上面横写 承兑 字样 签字 并加注承兑日期 有时还加注汇票到期日 二是把承兑的汇票交给持票人 习惯认为只有付款人签名未写 承兑 也构成承兑 汇票一经承兑 付款人就成为汇票的承兑人 Acceptor 并成为汇票的主债务人 而出票人成为汇票的次债务人 一 汇票 BillofExchange Draft 4 背书 Endorsement 是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字 或再加上受让人名 并把汇票交给受让人的行为 背书包括两个动作 一是在汇票背面背书 二是交付给被背书人 背书方式限制性背书 restrictiveendorsement 即不可转让背书 特别背书 SpecialEndorsement 又称记名背书 空白背书 BlankEndorsement 又称不记名背书前手 Priorparty 与后手 Subsequentparty 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 贴现 Discount 把远期汇票出让给银行 现有一汇票 王志强要把它转让给刘宝石 应如何书写呢 不记名背书下 背书人姓名 记名背书下 王志强 背书人 被背书人姓名 王志强刘宝石 一 汇票 BillofExchange Draft 5 付款 Payment 汇票受票人 付款人 在汇票规定的时间向汇票规定的受款人清偿汇票金额的行为 6 拒付和追索 Dishonor Recourse 拒付 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑 或要求付款时 遭到拒绝付款 付款人逃避不见汇票 死亡或宣告破产等均称为拒付 也称退票 追索权 汇款遭到拒付后 持票人有向其 前手 追索票款 直到向出票人追索票款的权利 持票人应将拒付的事实通知前手 并提供拒付证书 拒付证书应由付款当地的法定公证人或具有同等权利的机构如法院 银行 邮局等作出 证明拒付事实 二 本票 PromissoryNote 一 本票的定义 中国票据法 的定义本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据 英国票据法 的定义本票是指一个人对他人所做的无条件书面承诺 经出票人签名 承担即期或在一定的日期或未来的特定期间内 向特定人或其指定人 或向来人支付一定金额 收款人 出票 出票人付款人 二 本票 PromissoryNote 二 本票的基本内容1 绝对记载事项写明 本票 字样无条件支付承诺确定金额收款人名称出票人签字出票日期 二 本票 PromissoryNote 二 本票的基本内容2 相对记载事项出票地点 若欠缺 推定为出票人的营业场所或住所 付款地点 若欠缺 一般以出票地为付款地 付款期限 到期日 若欠缺 推定为见票即付 本票样本 二 本票 PromissoryNote 三 本票的种类1 以出票人的身份不同为标准商业本票 也称一般本票 是由工商企业或个人签发的本票 有即期 远期本票之分 银行本票 出票人为银行的本票 都是即期本票 我国 票据法 规定 只允许开立自出票日起 付款期限不超过2个月的银行本票 注 在中国 本票都为银行本票 我国 票据法 规定 本法所称本票是指银行本票 本票出票人的资格由中国人民银行审定 二 本票 PromissoryNote 三 本票的种类2 以是否记载权利人为标准记名本票 指在出票时记载受款人的名称的本票 持票人在转让时必须背书 无记名本票 指在出票时不记载受款人名称 或记载为 来人 持票人 的本票 持票人在转让时只需交付 无须背书 指示本票 指出票时除记载受款人名称外 还记载 或其指定人 的本票 不得禁止持票人背书转让 注 在中国 本票均为记名本票 二 本票 PromissoryNote 三 本票的种类3 以本票到期日的不同为标准即期本票 指见票即付的本票 其持票人自出票日起可随时要求出票人付款 远期本票 指其持票人只能在票据到期日才能请求出票人付款的本票 注 在中国 本票均为见票即付的本票 二 本票 PromissoryNote 四 与汇票的区别含义本票是无条件支付承诺 汇票是无条件支付命令 当事人本票两个当事人 出票人和收款人 汇票三个当事人 出票人 付款人和收款人 手续本票的出票人即是付款人 远期本票无须办理提示承兑和承兑手续 远期汇票则需办理承兑 二 本票 PromissoryNote 四 与汇票的区别责任本票出票人是绝对的主要债务人 汇票承兑前 出票人是主要债务人 承兑后 承兑人是主要债务人 份数本票只能开出一张 汇票可以开出一式两份或一套几张 退票外国本票退票时 不需做成拒绝证书 外国汇票退票时 必须做成拒绝证书 三 支票 Check 一 支票的定义支票是存款人向其开户银行开出的 要求该银行即期支付一定金额的货币给特定人或其指定人或持票人的无条件的付款命令 支票是以银行为付款人的即期汇票 如果存款额低于支票金额 银行将拒付 空头支票 出票人在签发支票后 应负票据上的责任和法律上的责任 前者是指出票人对收款人担保支票的付款 后者是指出票人签发支票时 应在付款银行存有不低于票面金额的存款 三 支票 Check 二 支票的基本内容写明 支票 字样无条件支付一定金额的命令确定金额出票人签字收款人名称出票日期 支票样本 三 支票 Check 三 支票的种类记名支票 Chequepayabletoorder 在支票上注明收款人 只有收款人才能收款的支票 不记名支票 Chequepayabletobearer 又称空白支票 抬头人一栏注明 付给来人 这种支票无须背书即可转让 取款时也无须在背面签字 划线支票 CrossedCheque 票面上划有两条平行的横向线条 划线支票不能提现 只能转帐保付支票 CertifiedCheque 存款人签发 由银行担保的支票 由银行在支票上加盖 保付 印记 银行支票 Banker sCheque 银行签发 银行付款的支票 旅行支票 Traveler sCheque 三 支票 Check 四 支票的有效期 三 支票 Check 五 与汇票 本票的异同支票是特殊的汇票 即以银行为付款人的即期汇票 汇票和支票均有三个人 本票的当事人只有两个 支票均为见票即付 汇票和本票除见票即付外 还可以做出不同到期日的记载 远期汇票需付款人履行承兑手续 本票和支票无须提示承兑 汇票的出票人对付款人没有法律上的约束 但一经承兑 承兑人就应承担到期付款的绝对责任 本票一经出票 出票人即应承担付款责任 支票的付款人只有在出票人在付款人处有足够存款时才负有付款义务 第二节汇付与托收 一 汇付汇付的含义及当事人汇款方式的种类汇付方式在国际贸易方式中的应用汇付条款 二 托收托收的含义托收的当事人托收的一般程序托收的种类跟单托收方式下的资金融通托收的性质正确运用托收方式使用托收方式应注意的问题托收的国际惯例托收条款 一 汇付的含义及当事人 1 汇付的含义汇付 remittance 又称汇款 是付款人委托银行采用各种支付工具 将款项汇交收款人的支付方式 汇付支付方式中 银行只提供服务而不提供信用 所以汇付属于商业信用 属于顺汇法 一 汇付的含义及当事人 2 汇付的当事人汇款人 remitter 即付款人 一般为进口方 收款人 payee 又称受益人 一般为出口方 汇出行 remittingbank 是接受汇款人的委托 代其汇出款项的银行 通常是汇款人所在地的银行 汇入行 payingbank 又称解付行 是接受汇出行的委托 将款项付给收款人的银行 汇款人在委托汇出行办理汇款时 要出具汇款申请书 一般视为汇款人和汇出行之间的一种契约 二 汇款方式的种类 1 信汇 mailtransfer M T 指汇出行应汇款人申请 将信汇委托书寄给汇入行 授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式 信汇的特点是费用较低 但收到汇款的时间较迟 2 电汇 telegraphictransfer T T 指汇出行应汇款人申请 拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行 汇入行 指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式 电汇的特点是速度快 收费高 在卖方特殊要求时 买方才予采用 3 票汇 remittancebybankisdemanddraft D D 指汇出行应汇款人申请 代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 支付一定金额给收款人的一种汇款方式 二 汇款方式的种类 票汇与电汇 信汇有两点不同 票汇的汇入行 即汇票的付款行无须通知收款人 而由收款人自行持票上门取款 电汇 信汇的收款人不能将收款权转让 所以涉及的当事人较少 而票汇的收款人可以通过背书转让汇票 可能涉及的当事人较多 信 电汇程序图与票汇程序图 1 申请交款付费 2 电 信汇委托通知 汇款人 买方 收款人 卖方 汇出行 汇入行 4 收据 5 付费 3 汇款通知 买卖合同中规定以电 信汇付款 6 付讫借记通知 信 电汇程序图 1 申请交款付费 3 寄票汇通知书 票根 汇款人 买方 收款人 卖方 汇出行 汇入行 6 付费 5 背书后交汇票 买卖合同中规定以票汇付款 7 付讫借记通知 票汇程序图 2 银行即期汇票 4 寄交银行即期汇票 三 汇付方式在国际贸易方式中的应用 汇付方式虽然通过银行来办理 但它是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用 因此属于商业信用 在国际贸易中 汇付方式通常用于预付货款 随订单付款 交货付现 记帐赊销等业务 前两种对卖方来说 就是先收款后交货 资金不受积压 后两种对卖方来说 就是先交货后付款 意味着资金积压 在预付货款的情况下 进口商为避免货款两空 要求解付行解付货款时 收款人必须提供某些指定单据 四 汇付条款 应明确汇付时间 汇付金额和汇付方法 如 买方应于 年 月 日前将全部货款用电汇 M T或D D 方式汇付给卖方 买方须于合同签署后30天内通过 银行电汇货款的10 计 美元作为订金付给卖方 一 托收的含义 托收的含义托收 又称银行托收 指出口商 债权人 开立汇票 随附或不随附单据 委托出口地银行 托收行 通过该行在进口商 债务人 所在地的分行或代理行 代收行 向进口商收取货款的一种结算方式 URC522号 定义 托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和 或商业单据以便取得付款 承兑 或凭付款 承兑交出商业单据 或凭其他条款或条件交出单据 基本做法 由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票 向出口地银行提出托收申请 委托出口地银行 托收行 通过它在进口地的代理行或往来银行代向进口人收取货款 二 托收的当事人 委托人 principal 是开出汇票委托银行向付款人收款的人 通常是进出口贸易中的出口方 付款人 payer 是汇票的付款人 通常是进出口贸易中的进口方 托收行 remittingbank 又称寄单行 是接受委托人的委托 为其办理托收业务的银行 通常是出口方所在地的银行 代收行 collectingbank 是接受托收行的委托 向付款人收款的银行 提示行 Presentingbank 向付款人提示跟单汇票的银行 通常与付款人有往来帐户关系 可由代收行兼任需要时的代理 在托收业务中 如发生拒付 委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓 转售 运回等事宜 称为 需要时的代理 二 托收的当事人 托收方式的当事人之间的关系 委托人与付款人的关系 买卖关系 受买卖合同的约束 委托人与托收银行的关系 委托代理关系 受委托申请书的约束 托收银行与代收银行的关系 委托代理关系 受代理合同的约束 代收银行与付款人的关系 不存在任何契约关系 付款人 债务 委托人 债权 托收行 代收行提示行 合同 货物 2 托收委托书 单据 6 付款贷记通知 3 提示汇票 4 付款 承兑 5 单据 7 付款 1 委托书 单据 三 托收的一般程序 托收 跟单托收 承兑交单 付款交单 远期付款交单 即期付款交单 四 托收的种类 光票托收 四 托收的种类 跟单托收 Documentarycollection 指出口商开立或不开立汇票 但附有货运单据的托收 金融票据附带商业单据的托收 一般都是商业汇票后面随附发票 提单 装箱单 品质证书和其他单据 这种托收的标的是汇票 其他单据是汇票附件 起支持汇票的作用 商业单据不附带金融票据的托收 只有发票 提单 装箱单 品质证书和其他单据等商业单据 而没有金融票据的托收 这种托收通常按照发票的金额付款 为减免 避免 印花税而产生 但委托人不利 一旦拒付 很难做成拒绝证书 从而使起诉缺少公证人的证书 四 托收的种类 光票托收 Cleancollection 指汇票不附带货运票据的托收方式 主要用于货款的尾数 样品费用 佣金 贸易从属费用 索赔及非贸易的款项的收取 四 托收的种类 承兑交单 Documentsagainstacceptance D A 指出口人在装运货物后开具远期汇票 连同商业单据通过银行向进口人提示 进口人承兑汇票后 代收行即将单据交给进口人 在汇票到期时 进口方履行付款义务 即出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件 对进口商有利 但对出口商来说风险较大 四 托收的种类 付款交单 DocumentsagainstPayment D P 指出口人发货并取得装运单据 委托银行办理托收 并在委托书中指示银行 只有在进口人付清货款后 才能把商业单据交给进口人 即出口人的交单以进口人的付款为条件 即期付款交单 D Patsight 出口人发货后开具即期汇票 连同商业单据 通过银行向进口人提示 进口人见票后立即付款 向银行领取商业单据 远期付款交单 D Paftersight 出口人发货后开具远期汇票 连同商业单据 通过银行向进口人提示 进口人审核无误后即在汇票上进行承兑 于汇票到期日付清货款后再向银行领取商业单据 若付款日期晚于到货日期 进口方可提前付款赎单 也可凭信托收据借单 如D P T R 对出口方而言 承担的风险由大到小依次为 D A D Paftersight D Patsight URC522号 规定 若托收含有远期付款的汇票 托收指示书中应明确商业单据是凭D P还是D A交付款人 若无此注明 则理解为凭D P 四 托收的种类 五 跟单托收方式下的资金融通 托收出口押汇 collectionbillpurchased 指由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式 实质是 出口企业以代表货物所有权的单据作抵押 由银行叙作的一种抵押贷款 具体做法 出口人在按照出口合同规定发运货物后 开立以进口人为付款人的汇票 并将汇票及所附单据 按照汇票金额扣除从付款日 即买入汇票日 至预计收到票款日的利息及手续费 将款项先行付给出口人 五 跟单托收方式下的资金融通 凭信托收据借单 collectionbillpurchased 又称进口押汇 在托收业务中 是代收银行给予进口人凭信托收据 trustreceipt T R 提货的一种向进口人融通资金的方式 信托凭证 是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件 愿以代收行的受托人身份提货 报关 存仓 保险 出售 并承认货物所有权仍属银行 货物售出后所得到的货款 应于汇票到期时交银行 此为代收行自己向进口人提供的信用便利 与出口人无关 具体做法 进口人在承兑汇票后出具信托收据 凭以向代收行借取货运单据 并提取货物 五 跟单托收方式下的资金融通 付款交单凭信托收据借单 D P T R 指出口人在办理托收申请时提示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货 日后进口人如汇票到期不能付款时 则与银行无关 一切风险概由出口人自己承担 六 托收的性质 托收的性质为商业信用 银行有 三不管 不负责审查单据 不负责买方是否付款 不负责货物的真实情况 跟单托收对出口人有一定风险 但对进口人却很有利 他不但可以免去申请开立信用证的手续 不必预付银行押金 减少费用开支 而且有利于资金融通和周转 七 正确运用托收方式 出口商的风险防范了解进口国家的相关规定 慎重选择D P远期 欧洲大陆国家不少银行不办理远期付款交单 拉美国家则把远期付款交单按承兑交单处理 争取按CIF或CIP条件成交 不采用CIF或CIP时 应投保卖方利益险 卖方利益险承保的是在CFR或FOB等条件下 若货物运输途中受损 买方不付款赎单时给卖方造成的损失 投保出口信用保险 建立健全的管理制度 定期检查 及时催收清理 发现问题应迅速采取措施 以避免或减少可能发生的损失 七 正确运用托收方式 出口商的风险防范掌握付款到期日北欧和拉美许多国家的进口商往往要求按照 当地习惯 把 单到 进口地付款或承兑 视为 货到 进口地付款或承兑 以拖延付款时间 采用即期付款交单并在合同中规定 买方应在汇票第一次提示时即行付款 D Patsightuponfirstpresentationmadebythecollectingbank 事先找好代理人需要时的代理人 Case of need 进口商拒绝付款赎单时 作为买方的代理人办理接货 存仓 保险 转售或运回等事项 代理人可以是与出口商关系密切的客户 也可是代收行应在托收指示书中详细列明代理人名称 权限等 七 正确运用托收方式 进口商的风险防范事先对出口商的资信 经营作风有深入全面的了解 对进口货物的市价趋势 销售趋势 本国外汇管制等应有所预测和了解 严格审单 单据与合同 单据与单据必须一致 以决定接受或拒受 八 使用托收方式应注意的问题 托收费用由谁负担一般由委托人负担 但实务中亦常有在买卖合同中已订明在委托人国家以外的银行费用概由付款人负担的条款 此时 托收指示书中也会有类似条款 代收行可接受仅付托收而不付费用 此项费用仍在托收票款中扣除 但加注了 托收费用由付款人负担 不得放弃 或类似条款时例外 八 使用托收方式应注意的问题 特别批注指示书上出现延迟付款加息条款 指示书中加有提前付款时允许在中减除贴息条款 指示书上用的是D P daysaftersight 下面又有批注 merchandisemaybepartiallyreleasedagainstpartialpayment 承兑交单或远期交单 D A days D P days 的简写易收起误解 要注意 若在汇票上出现 onarrivalofgoodspaytotheorderof 收款人 这种汇票因为是有条件支付命令而无效 九 托收的国际惯例 为了适应国际贸易发展的需要 国际商会在吸收了多年来的实践经验的基础上 修订了 托收统一规则 于1996年1月1日正式实施 托收统一规则 自公布实施以来 被各国银行广泛采纳和使用 但该规则本身不是法律 因而对当事人一般没有约束力 只有在有关当事人事先约定的条件下 才受该惯例的约束 十 托收条款 托收条款应规定托收种类 付款期限 交单方式和买方承兑汇票的责任等 如 即期付款交单 买方凭卖方开具的即期跟单汇票 于第一次见票时立即付款 付款后交单 UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 十 托收条款 远期付款交单 买方对卖方开具的见票后 天付款的跟单汇票 于第一次提示时即予承兑 并应于汇票到期日即予付款 付款后交单 TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 十 托收条款 承兑交单 买方对卖方开具的见票后 天付款的跟单汇票 于第一次提示时即予承兑 并应于汇票到期日即予付款 承兑后交单 TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance 案例分析 1 我某公司向日商以D P即期方式推销某商品 对方答复若我方接受D P90天付款 并通过他指定的A银行代收可接受 问 日商为何提出此要求 案例分析 2 我国A公司出口一批货物 付款方式为D P90天 汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后 买方进行了承兑 但货到目的地后 恰逢行市上涨 于是买方出具信托收据向银行借出单据 货物出售后 买方由于其他原因倒闭 但此时距离汇票到期日还有30天 试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施 第四节信用证 LetterofCredit L C 一 L C的含义 性质和特点二 L C涉及的当事人三 L C的作用四 L C的一般业务程序图五 L C的主要内容六 L C的种类七 UCP500 跟单L C统一惯例 八 合同中的信用证支付条款 一 L C的含义 性质和特点 1 L C的含义及性质L C是由一家银行 开证行 应客户 申请人 的要求和指示或以自身的名义 在符合信用证条款的条件下 凭规定的单据 向第三者 受益人 或其指定人付款 或承兑并支付受益人出具的汇票 授权另一家银行付款 或承兑并支付该汇票 或授权另一家银行议付 即 信用证是银行根据进口人的要求 向出口人开立的有条件的付款保证书 信用证的性质属于银行信用 一 L C的含义 性质和特点 2 L C的特点L C属于银行信用 开证行负首要付款责任信用证开证行的付款责任 不仅是首要的 而且是独立的 即使进口人在开证后失去偿付能力 只要出口人提交的单据符合信用证条款 开证行也要负付款责任 L C是独立于合同之外的一种自足的文件信用证虽是根据买卖合同开立的 但信用证一经开出 就成为一种独立的完整的契约文件 在信用证业务中 当事人只按信用证的规定办事 不受买卖合同的约束 L C是一种纯单据的买卖 PureDocumentTransaction 在信用证方式之下 实行的是凭单付款的原则 不问货物 服务或其他行为 实行严格相符原则 不仅要做到 单证一致 还要做到 单单一致 而且只强调从表面上确定其是否与信用证条款相符 以决定是否承担付款的责任 案例分析 1 某出口公司收到一份国外开来的L C 出口公司按L C规定将货物装出 但在尚未将单据送交当地银行议付之前 突然接到开证行通知 称开证申请人已经倒闭 因此开证行不再承担付款责任 问 出口公司如何处理 案例分析 2 我某公司从国外进口一批钢材 货物分两批装运 每批分别由中国银行开立一份L C 第一批货物装运后 卖方在有效期内向银行交单议付 议付行审单后 即向外国商人议付货款 然后中国银行对议付行作了偿付 我方收到第一批货物后 发现货物品质与合同不符 因而要求开证行对第二份L C项下的单据拒绝付款 但遭到开证行拒绝 问 开证行这样做是否有道理 二 L C涉及的当事人 1 开证申请人 Applicant 或开证人 Opener 向银行提交申请书开立信用证的人 它通常就是国际货物买卖合同中的买方 即进口商 开证申请书是进口商对开证行的付款指示 也是它与开证行之间的一种书面合同 信用证开立后 开证行若向受益人履行了付款义务 进口商的义务是向开证行付款赎单 2 开证银行 OpeningBank IssuingBank 应申请人 进口商 的要求向受益人 出口商 开立信用证的银行 它是信用证下的第一付款人 对受益人承担独立责任 是信用证业务的核心 开证行的付款通常为终局性的付款 一经付出不得追索 即使付款后发现单证不符 或进口商拒不赎单 也不能向出口商 议付行 付款行或偿付行等追索 二 L C涉及的当事人 3 通知银行 AdvisingBank NotifyingBank 通知行只负责通知信用证并证明信用证的真实性 不承担其他义务 在信用证的真实性得到证实后 通知行应根据开证行的要求 缮制通知书 及时 正确地通知受益人 通知行及时澄清疑点是其道义责任 4 受益人 Beneficiary 是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证所赋予的权益的人 它通常为买卖合同的出口商 出口商必须按照信用证条款履约 出口商在收到信用证后 应仔细将信用证内容与合同条款核对 并审核信用证条款能否履行 受益人交单后 若开证行倒闭 受益人有权向进口商提出付款要求 二 L C涉及的当事人 5 议付银行 NegotiatingBank 押汇银行或贴现银行根据开证行在议付信用证中的授权 买进受益人提交的汇票和单据的银行 一般由通行行兼任 开证行收到议付行寄来的单据 如发现单据不符合信用证条款 可以拒绝偿付 因此 议付行必须严格审单 在单证严格相符 开证行无力付款时 议付行可向受益人追索 议付行通常要求受益人交单时签署质押书 声明在发生拒付时 议付行有权处理单据 甚至变卖货物 6 付款银行 PayingBank 代付行开证行在信用证中指定并授权向受益人承担 无追索权 付款或承兑责任的银行 开证行通常委托通知行为代付行 代付行付款后不得向受益人追索 而只能向开证行索偿 二 L C涉及的当事人 7 保兑银行 ConfirmingBank 应开证行或信用证受益人的请求 在开证行的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行 保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位 8 偿付银行 ReimbursementBank 信用证清算银行 ClearingBank 受开证行的指示或授权 对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行 偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款 因为偿付行不接受单据 不审查单据 若开证行见单后发现单证不符 可向议付行或付款行追索货款 9 受让人 Transferee 第二受益人 SecondBeneficiary 接受受益人转让使用信用证权利的人 大都是出口人 信用证体现了 之间的契约关系 A 开证申请人与开证银行B 开证银行与受益人C 开证申请人与开证银行 以及开证银行与受益人 L C业务中的三个基本当事人 开证申请人 开证行和受益人 二 L C涉及的当事人 三 信用证的作用 1 对出口商的作用L C可保证出口商凭单取得货款出口商只要按信用证规定交付了货物并提示合格单据 开证行就保证支付货款 L C使出口商得到外汇保证进口商首先要获得外汇管理当局的批准 开证行才能开立信用证 所以出口商若能获得信用证 则说明进口国外汇管理当局已批准所需的外汇 L C增加了出口贸易的稳定性若出口商获得了不可撤销信用证 则非经出口商同意 信用证不得撤销或修改 进口商必须履行信用证和贸易合同 即收取货物并支付货款 可以取得资金融通 如打包贷款 在货物装运后将汇票和单据交议付行议付 通过押付可及时收取货款 有利于加速资金周转 三 信用证的作用 2 对进口商的作用L C可以控制出口商按时交货信用证中都规定出口商交货的装运期 出口商必须按此期限交付货物 否则 违反信用证条款 无法获得银行付款 承兑或议付 L C为进口商提供一定的交易安全保障进口商通常可在信用证中规定出口商应提交证明货物合格的各种证明 如质量证书 检验检疫证书 ISO9000或ISO14000证书以及其他有关单据 同时有关银行负有对各种单据进行严格审核的责任 L C可以使取得资金融通信用良好的进口商不预缴或预缴很少的保证金就可要求银行开立信用证 大部分或全部货款 可等到单据到达后再支付 从而减少了资金占用 三 信用证的作用 3 对银行的作用作为议付行的出口地银行参与信用证业务 一方面 扩大其业务量 获得利润 另一方面 接受议付后 只要单据符合信用证的规定 议付行可以从开证行获得偿付 即使开证行拒付 议付行或向受益人追索垫款或凭货运单据处理货物以补偿垫款 有收益 基本无风险 开证行只承担保证付款责任 它贷出的只是信用而不是资金 无需占用自有资金 而向受益人付款后可从进口商那里获得偿付 从而扩大了业务量 增加了收益 对出口人或议付行交来的跟单汇票偿付前 已经掌握了代表货物的单据 加上开证人缴纳的押金 并无多大风险 三 信用证的作用 4 L C的缺陷买方不按时开证 不按合同规定条件或故意设下陷阱等行为可能使卖方无法履行合同 或履行交货 交单后却因不符合信用证规定被拒付而使出口人遭受损失 受益人如果编造单据使之与信用证条款相符 甚至制作假单据 也可以从银行取得款项 从而使进口人成为欺诈行为的受害者 使用信用证方式在处理时一般手续较之汇付和托收繁琐 费用也较多 业务成本较高 无论是申请开证还是审证 审单 技术性均较高 稍有不慎 产生疏漏 差错 就会造成损失 综合案例分析 我某出口公司按CIF条件 凭不可撤销L C向某外商出售货物一批 该商按合同规定开来的L C经我方审核无误 我出口公司在L C规定的装运期内将货物装上海轮 并在装运前向保险公司办理了货运保险 但装船完毕后不久 海轮起火爆炸沉没 该批货物全部灭失 外商闻讯后来电表示拒绝付款 问 我公司应如何处理 根据 2000通则 和 UCP500 分别说明理由 四 L C的一般业务程序图 开证人 进口商 受益人 出口商 通知行 议付行 付款行 开证行 即期不可撤销跟单议付信用证收付程序 1 订立合同 2 申请开证 8 付款赎单 3 开证 4 通知 5 审证交单议付 7 偿付 6 索偿 五 L C的主要内容 1 基本内容开证行名称信用证地点与开证日期信用证的种类和信用证的编号信用证有关当事人的名称及地址信用证币种和金额信用证有效期限和到期地点委托开证的文句 信用证货物描述信用证单据条款信用证装运条款汇票条款特别条款保证付款条款为通知行加注必要字句栏遵循国际商会 跟单信用证统一惯例 文句 五 L C的主要内容 注意开证时间 合同中应明确规定开证时间 若未规定 买方应在合理时间内开立L C 案例分析 我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易 合同规定的交货期为2001年12月1日前 但未对买方的开证时间予以规定 卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L C 经多次催证 买方于11月25日将L C开抵我方 我方于12月5日将货物装运完毕 当我方向银行提交单据时遭到银行拒付 问 1 银行拒付有无道理 为什么 2 此案例中 我方有哪些失误 五 L C的主要内容 注意L C中三个重要期限之间的关系L C的有效期 UCP500 第42条A款规定 所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单 承兑交单的地点 或除了自由议付信用证外 一个议付交单的地点 规定的付款 承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日 一般信用证有效期至规定的装运期后第15天 未规定有效期的L C无效 L C的装运期一般应明确规定装运期 若只有有效期而无装运期 可理解为二者为同一天 即 双到期 L C的交单期根据 UCP500 的规定 银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据 但无论如何交单期不得晚于L C的有效期 案例分析 国外开来不可撤销L C 证中规定最迟装运期为2001年12月31日 议付有效期为2002年1月15日 我方按证中规定的装运期完成装运 并取得签发日为12月10日的提单 当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时 遭银行拒付 问 银行拒付是否有道理 为什么 六 L C的种类 1 按L C下的汇票是否随付货运单据跟单L C DocumentaryL C 指凭跟单汇票或仅凭单据付款 承兑或议付的信用证 单据 指代表货物所有权的单据 如海运提单 或证明货物已交运的单据 如铁路运单 航空运单 邮包收据等 以及与货物有关的其他单据 如发票 保险单 检验检疫证书等 光票L C CleanL C 指开证行仅凭受益人开立的汇票或简单收据而无须附带货运单据付款的信用证 主要用于非贸易结算 此时一般将其视为汇款的一种工具 光票信用证不适用于UCP500 六 L C的种类 2 以开证行所负的责任划分不可撤销L C IrrevocableL C 信用证一经开出 在有效期内 未经受益人及有关当事人同意 开证行不得片面修改和撤销的信用证 可撤销L C RevocableL C 开证行可以不经事先通知或征求受益人同意就有权随时修改或撤销的信用证 可撤销信用证在被撤销之前 开证行仍然承担第一付款责任 该信用证仍是一份有效的信用证 UCP500 规定 若L C中未表明 不可撤销 或 可撤销 应视为不可撤销L C 案例分析 我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同 合同中规定采用L C付款 装运期为10月份 由于双方的疏忽 合同未规定L C是否可撤销 我方收到国外客户开来的L C后 发现该证也未规定L C是否可撤销 问 该证是否要经过修改才可使用 六 L C的种类 3 按是否有另一家银行加以保兑保兑L C ConfirmedL C 指开证行开出的信用证 由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务 保兑行通常是通知行 有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行 与开证行一样承担第一性的付款责任 保兑行的付款责任 是以规定的单据到期日或以前向保兑行提交并符合信用证的条款为条件 不可撤销的保兑的L C对出口商来说有双重保证 不保兑信用证 UnconfirmedL C 开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑 案例分析 我某公司收到国外开来的不可撤销L C 由设在我国的某外资银行通知并加以保兑 我方在货物装运后 正拟将有关单据交银行议付时 忽接外资银行通知 由于开证银行拟宣布破产 该行不再承担对L C的付款责任 问 我方应如何处理 六 L C的种类 4 按兑付方式划分即期付款L C SightPaymentL C 指出口商将即期汇票和单据 或只有单据而无汇票 直接提交给指定的付款银行或开证行后 就可以立即获得付款的信用证 显著特点 付款时间为即期 方式为付款 该种L C一般不需要汇票 从而节省印花税 延期付款L C DeferredPaymentL C 或无承兑远期L C 指开证行在信用证中规定货物装运后若干天或开证行收到合格单据后若干天付款的一种远期信用证 特点 受益人不必开出远期汇票 以发票代替汇票 开证行也不存在承兑汇票的问题