第7章国际保理ppt课件.ppt

第七章 国际保理的发展 据国际保理商联合会 FactorsChainInternational 简称FCI 统计 2007年全球保理业务量约1 90万亿美元 中国为481亿美元 按照保理业务总量与各国GDP比值估算 英国等欧洲发达国家超过10 新加坡和中国香港 台湾地区为2 3 而中国内地仅为1 36 国际保理的发展 进入2008年 中国的保理市场开始呈强劲增长之势 据FCI最新统计 按国家或地区保理业务量排行榜 2002年中国名列第31位 2008年一跃进入世界前十强 位列第8位 2002年 中国办理的保理业务量为20亿欧元 2008年上升至550亿欧元 七年间保理业务量猛增了近27倍 更具有里程碑意义的是 2008年 中国的出口保理业务量达240亿欧元 跃居世界第一 与此同时 中国银行的出口双保理业务量亦位列世界第一 第一节国际保理结算概述 一 国际保理的含义与成因在国际贸易中卖方采用赊销或承兑交单付款方式时 保理商向其提供贸易融资 销售帐务处理 收取应收帐款 及买方信用担保合为一体的金融服务 适用于非信用证中的结算服务FCI factorschaininternational 国际保理商联合会保理适用规则 国际保付代理惯例规则 国际保理的含义 保理业务是一项集贸易融资 商业资信调查 应收帐款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务 近年来随着国际贸易竞争的日益激烈 国际贸易买方市场逐渐形成 对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降 赊销日益盛行 由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题 因而在欧美 东南亚等地日渐流行 在世界各地发展迅速 国际保理的成因 国际货物买卖市场的竞争主要是在商品质量 价格 付款方式三个方面的竟争 20世纪80年代前 出口商在国际货物买卖市场竞争中 主要依靠过硬的商品质量和合理的价格 货款的收付主要采用买卖双方都易接受的信用证方式 国际保理的成因 自20世纪80年代起 国际货物买卖市场逐步由卖方市场转为 发展中国家经济 买方市场 因此 进口商对出口商有了更多的选择余地和发言权 出口商要获得进口商为其开立的信用证变得越来越困难了 绝大多数进口商要求出口商接受托收承兑交单 D A 或赊销 O A 的商业信用付款方式 国际保理的成因 1 进口商开立信用证资金抵押为条件 2 进口商还必须负担开立信用证的费用 3 信用证本身也缺乏活力即信用证必须与合同规定相符 4 承兑交单 D A 或赊销 O A 风险协调和让步具有弹性 国际保理的成因 1992年 中国银行在国内率先推出国际保理业务 1993年 中国银行加入FCI 1999年 中国银行根据客户需求 又开始试办国内保理业务 从2000年至2007年的短短数年间 中国银行国际保理业务量从0 24亿美元激增至85 26亿美元 国内保理业务量则从最初的11 8亿元猛增至538 54亿元 年均增长率分别高达131 4 和72 6 同时 保理产品线的收益率亦始终保持着高增长态势 2007年 中国银行保理业务收入较2006年同比增长近150 1 贸易融资出口商 供应商将应收账款转让给保理商以获得融资 保理商根据应收账款做出一定比例付款 以协助出口商解决流动资金短缺问题 2 销售分户账管理在卖方叙做保理业务后 保理商会根据卖方的要求 定期 不定期向其提供关于应收账款的回收情况 逾期账款情况 信用额度变化情况 对账单等各种财务和统计报表 协助卖方进行销售管理 二 保理服务项目 3 应收账款催收保理商一般有专业人员和专职律师进行账款追收 保理商会根据应收账款逾期的时间采取信函通知 打电话 上门催款直至采取法律手段 二 保理服务项目 4 进口商信用额度的核定5 信用风险控制与坏账担保卖方与保理商签订保理协议后 保理商会为债务人核定一个信用额度 并且在协议执行过程中 根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整 对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收账款 保理商提供100 的坏账担保 注 根据国际保理规定 保理商至少应具备以上两项职能 单保理 双保理 进口保理商或出口保理商 出口保理商进口保理商 三 保理的种类 1 保理示意图 2 融资保理和非融资保理 保理商为出口商提供资金融通标准型保理 出口保理商收到出口商的融资申请书和装运提单 发票和汇票等单据后 就以预付款方式向出口商提供不超过发票金额80 的贸易融资额 所余20 的价款则于保理商收妥货款后再进行清算 3 有无追索权保理 保理商是否承担坏账风险 买断应收账款无追索权的保理在国际保理中占主导地位 保理商对进口商进行资信调查 核定信用额度 出口商在信用额度内的赊销 保理商对应收账款的收购没有追索权 同时 由于合同争议 货物质量等引起的进口商延期付款或拒绝付款 仍由供应商承担责任 保理商不承担风险 有追索权保理的费用大大低于无追索权保理 4 公开 隐蔽型保理 出口商是否告知债务人 进口商采用了国际保理业务书面形式通知 要求进口商直接向保理商支付应收账款代理保理属于公开型保理 销售商作为保理商的代理人执行销售账务管理和应收账款催收职能 有追索权 5 到期保理和预付保理 根据保理商凭债权转让向销售商支付货款的时间来划分到期保理 不论应收账款是否收妥 保理商都要在一个事先约定的固定期向销售商付款 预付保理 保理商在到期日或收款日之前向销售商提供预付款而非货款 6 直接 间接保理 债务人付款对象直接保理 债务人直接向保理商付款 间接保理 债务人应向供应商 出口商付款 7 批量 逐笔保理 批量保理 保理商向供应商提供关于全部销售或某一系列活动的保理服务 即保理商批给进口商一个最高信用额度 在额度范围内 进口商可循环使用 不必每次申请 直到保理商撤销此批准 逐笔保理 供应商逐笔向保理商询价并要求提供保理服务 保理商批准的信用额度只能使用一次 不能重复使用 如需再次发货 必须重新申请 8 单一保理和背靠背保理 单一保理 只有一个保理合同 背靠背保理 涉及两个保理合同 其中一个保理合同是根据另一个保理合同来考虑保理风险 在进口商为中间商的情况下产生 9 商业发票贴现和综合保理 商业发票贴现 保密保理 卖方与银行之间签订协议 在协议有效期内 卖方将其现在或将来应向债务人收取的应收账款转让给保理商 从而获得贴现融资 商业发票贴现 综合保理 保理服务项目较为全面 几种常见保理方式提供的服务内容情况表 内容 种类 四 国际保理在国际贸易中的作用 1 为出口商 供应商的赊销出口提供了融资保障2 使出口商 供应商得到了信用额度内的收汇保障 转嫁了进口商的信用风险3 有助于出口商 供应商实现其营销战略4 有助于进口商扩大利润5 为进出口商提供了更有竞争力的O A D P付款条件节约了成本6 使进出口商避免了外汇风险7 简化了进出口商在国际贸易中的手续8 减少了国际贸易中的纠纷以及障碍 五 注意的问题 出口保理商提供融资 无追索权 进口保理商承担保付责任保付的条件 超额不保 违约不保 六 保理的特点 1 保理商接受出口商的债权转让2 保理商在核准信用额度内承担坏账风险损失3 保理商为赊销或承兑交单托收方式提供风险担保 六 保理的特点 优点 手续简便 风险降低 促进销售 收款迅速缺点 费用高 信用额度小 七 适用范围 O A D A结算方式连续或季节性发货金额不大 中小企业多用于日常消费品的出口 八 国际保理业务的费用 1 服务佣金 一般是承担服务的发票金额的1 1 5 2 进口商的资信调查费 对每次额度申请 无论批准与否 批准多少 保理商都收取一定的资信评估费用 一般为50美元 3 融资费用 如果保理商向出口商提供融资 还要收取一定的融资利息 九 国际保理与其他结算方式的比较 保理与保函的异同相同点银行信用 提供担保服务不同点使用范围服务内容担保方式 九 国际保理与其他结算方式的比较 保理与信用证的异同保理不是独立的结算方式手续繁简程度不同银行负责对象不同使用广度 成熟度付款条件不同 保理与传统结算方式比较 第二节国际保理结算方式业务运作 一 双保理模式当事人 出口商出口保理商进口商进口保理商二 业务流程 双保理机制的优点 1 出口商与出口保理商签署协议后 只需与此一家出口保理商接触 而不必与国外的各个保理商交涉 2 对出口保理商而言 避免了逐个调查债务人 进口商资信状况的烦琐 也不必深入研究各个债务人 进口商所在国的法律制度及贸易习惯 而对于贸易纠纷 也可以寻求进口商的帮助 3 债务人 进口商也只需要同本国的进口保理商交涉 从而避免了在法律法规 贸易习惯及语言文化等方面的贸易障碍 出口结算方式 出口商 进口商 D P 付款交单 OA 赊销 双保理系统 L C 信用证 第七章国际保理 KeyWords KeyWords Internationalfactoring国际保理Exportfactor出口保理商Importfactor进口保理商Exporttradefinance进口贸易融资MaintenanceofsalesLedger销售帐务处理Co